共同基金管理股份有限公司事件

A. 华泰柏瑞基金管理有限公司的公司大事记

2013年
2013.11 第十八只基金华泰柏瑞季季红债券型证券投资基成立
2013.09 第十七只基金华泰柏瑞丰盛纯债债券型证券投资基金成立
2013.08 第十六只基金华泰柏瑞指数增强股票型证券投资基金成立
2013.01 沪深300ETF荣获2012香港亚洲资产管理杂志评出的“中国最佳新ETF奖”
2012年
2012.04 上证红利ETF第3次蝉联《上海证券报》主办的第九届“金基金-指数基金奖（1年期）
2012.05 第十三只基金华泰柏瑞沪深300交易型开放式指数证券投资基金成立
2012.05 第十四只基金华泰柏瑞沪深300交易型开放式指数证券投资基金联接基金基金成立
2012.09 华泰柏瑞获得首批保险资金投资管理人资格
2012.12 第十五只基金华泰柏瑞稳健收益债券型证券投资基金成立
2012.12 2012年上海市政府举办的上海金融创新奖评选中，“华泰柏瑞沪深300ETF”项目荣获“2012年度上海金融创新成果奖一等奖”。
2011年
2011.01 第十只基金上证中小盘交易型开放式指数证券投资基金成立。
2011.03 在《证券时报》举办的中国基金业明星奖评选中华泰柏瑞价值增长股票型基金荣获“2010年度股票型明星基金奖”
2011.04 上证红利ETF蝉联《上海证券报》主办的第八届“金基金-指数基金奖（1年期）”
2011.10 华泰柏瑞价值增长股票基金获“海通证券股票型基金五星评级（三年）”
2011.10 华泰柏瑞价值增长股票基金获“招商证券股票型基金五星评级（三年）”
2010年
2010.04 公司更名为华泰柏瑞基金管理有限公司。
2010.05 华泰柏瑞红利ETF喜获《中国证券报》主办第7届中国基金业2009年度开放式指数型金牛基金奖。
2010.06 华泰柏瑞红利ETF斩获《上海证券报》主办的第7届中国“金基金.指数基金奖（1年期）”。
2010.06 第八只基金华泰柏瑞量化先行股票型证券投资基金成立。
2010.08 华泰柏瑞网站喜获《证券时报》“第11届金融IT创新暨优秀财经网站评选” 最佳网上投资顾问奖。
2010.12 第九只基金华泰柏瑞亚洲领导企业股票型证券投资基金成立。
2009年
2009.01 公司喜迁自购新办公大楼。
2009.05 第六只基金友邦华泰货币市场基金成立。
2009.08 第七只基金友邦华泰行业领先股票型证券投资基金成立。
2009.10 公司首只专户理财一对多产品获批。
2009.12 红杉1号、2号专户理财一对多产品成立。
2008年
2008.03 友邦华泰基金管理有限公司深圳分公司成立。
2008.05 经证监会核准，公司获得专户理财业务资格。
2008.07 友邦华泰价值增长股票型证券投资基金成立。
2008.07 经证监会核准，公司获得QDII业务资格。
2007年
2007.05 第四只基金友邦华泰积极成长混合型证券投资基金成立。
2007.12 友邦华泰中短期债券投资基金转型为友邦华泰金字塔稳本增利债券型证券投资基金。
2006年
2006.04 第二只基金友邦华泰中短期债券投资基金成立。
2006.08 友邦华泰基金管理有限公司北京分公司成立。
2006.09 股东增资.经证监会核准,公司注册资金从原来的1亿元增资到2亿元,本次为股东同比例增资。
2006.11 第三只基金友邦华泰上证红利ETF成立。
2005年
2005.04 首只基金友邦华泰盛世中国股票型证券投资基金成立。
2005.09 股权变更。经证监会批准，外方股东AIGGIC和华泰证券所持股权同比例从33%增加至49%，公司股东及出资比例变更为：AIGGIC49%、华泰证券49%、苏州高新2%，公司注册资本保持不变。
2004年
2004.11 经证监会批准，友邦华泰基金管理有限公司正式成立。公司由AIG GLOBAL INVESTMENT CORP.（AIGGIC）与华泰证券有限责任公司、
苏州新区高新技术产业股份有限公司等共同发起，注册资金1亿元。

B. 什么是共同基金

共同基金是信托基金的一种，在美国又称为投资公司（Investment Company），在香港一般翻译为互惠基金，台湾也是使用共同基金为翻译。在中国大陆，一般的投资者并不使用共同基金这个词汇，而是以投资基金，证券投资基金等词汇取代之。此种金融商品的产生利基点是建立在专业金融从业者的知识和信任之上而得以产生，由于一般大众不懂跨国投资外国金融商品的诸多法律和语言问题；也没有专业操盘的技术分析能力，所以支付一点手续费将钱交由有公信力金融机构的团队操盘，大众只需约略的选择投资标的和风险度即可。
共同基金是由基金经理的专业金融从业者管理，向社会投资者公开募集资金以投资于证券市场的营利性的公司型证券投资基金。共同基金购买股票、债券、商业票据、商品或衍生性金融商品，以获得利息、股息或资本利得。共同基金通过投资获得的利润由投资者和基金经理分享。
由于共同基金吸纳的是公众的资金且很大程度是建立在对金融机构的信任上运作，导致有一些蓄意诈骗或欺瞒的空间出现（例如：金融海啸时的麦道夫事件），各国政府都对其实施比较严厉的管制，其组建、信息披露、交易、资金结构变化和解散都受到法律法规限制， 美国的管制尤其严格。

C. 深圳市共同基金管理有限公司怎么样

深圳市共同基金管理有限公司是2015-01-21注册成立的有限责任公司，注册地址位于深圳市前海深港合作区前湾一路1号A栋201室(入驻深圳市前海商务秘书有限公司)。

深圳市共同基金管理有限公司的统一社会信用代码/注册号是914403003264282348，企业法人杨桦，目前企业处于开业状态。

深圳市共同基金管理有限公司的经营范围是：一般经营项目是：受托资产管理、投资管理（不得从事信托、金融资产管理、证券资产管理及其他限制项目）。，许可经营项目是：。

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D. 共同基金的相关新闻

美国共同基金违规操作为投资者造成重大损失
美国主要的共同基金公司安联资本管理控股公司10日宣布，该公司两名高级主管因涉嫌违规操作而被迫辞职。自9月初以来，美国地方司法部门和证券监管部门对共同基金市场的整顿步步深入，这一市场暴露出来的问题也越来越多，尽管目前揭露出来的问题仅仅是“冰山一角”，但足以让人感到触目惊心。许多人不禁要问：这个一向标榜捍卫投资者利益的领域究竟发生了什么？
股市牵连度日难
美国共同基金市场规模在7万亿美元左右，上个世纪80至90年代期间，共同基金发展十分迅猛，由于市场利润相对丰厚，各种名目的共同基金公司如雨后春笋般建立起来。目前，这一市场也可以说是鱼龙混杂，有的公司拥有数千亿美元的基金，而有的仅拥有几亿美元。
90年代后期，美国股市狂涨，共同基金发展遇到了难得的黄金时代。不过好景不长，2001年以后，美股市长期低迷，由于共同基金大部分投入股市，股市的缩水使多数共同基金受到沉重打击，许多共同基金公司从此销声匿迹。据统计，过去3年中，投资股票的共同基金大约损失了25%的资金，大部分共同基金公司处于亏损状态。2003年3月以来，美国股市回春转暖，到10月份，道—琼斯指数已经累计上涨20%，纳斯达克综合指数上涨41%，标准普尔指数也上涨21%，共同基金处境有所好转，但市场专家认为，2003年破产或退出市场的共同基金公司仍将超过新入市公司数量，共同基金的艰难处境并没有完全结束，在未来一段时期还将经历震荡和整合。
造成共同基金大幅缩水的主要原因除前面所说的股市低迷外，还有两个：第一，美国投资者对共同基金的看法有所改变。在美国，投资者主要来自机构和个人，他们投资证券的途径也主要有两种：一是独立或通过经纪人购买证券，二是购买共同基金。由于共同基金规模大、具有多种证券组合，又是专业人士操作，一般投资者均看好这种投资方式，共同基金由此在投资者心中也享有较高的地位。不过，随着共同基金违规操作事件的频频曝光，特别是一些共同基金经理利用基金发展个人关系，在交易中故意损害投资者的利益，共同基金的整体形象受到损害。
第二，竞争过于激烈导致管理成本上升。共同基金市场门槛并不高，一些基金最初几十万美元，也可以进入市场操作，因此市场竞争日趋激烈，而共同基金的客户基础变化不大，一些公司的管理成本上升。一方面是管理费用增加，一方面很难扩大基金规模，于是，一些难以坚持下去的共同基金纷纷退出市场或出售给更有实力的公司。一般的市场预测是，随着美国经济和股市走出低谷，再经过市场震荡整合，共同基金的日子将比前两年稍微好过一些。今年下半年，一些主要的基金公司盈利明显增加，9月份，新注入共同基金的资金达到了173亿美元。另外，从2002年开始，许多退休基金加入了共同基金行列，共同基金的客户基础进一步扩大。
违规操作被揭底
美国共同基金一向标榜自己是广大中小投资者利益的坚定捍卫者。客观讲，在美国证券交易管理委员会（简称SEC）60多年的市场监管历史上，共同基金的口碑的确不错，即使在华尔街金融丑闻频频曝光的时候，共同基金的声望也并未受到太大的影响。所以，当共同基金惊曝违规操作后，整个市场顿时一片哗然，人们不禁要问：美国金融市场是否还有“净土”？
2003年9月初，纽约州总检察官斯皮策在交给纽约最高法院的指控材料中称，在过去4年中，美国5家最大的共同基金公司在非法操作中一共给投资者造成几十亿美元的损失。
10月下旬，美国5大共同基金的一些高级主管因从事证券欺诈而受到波士顿联邦地方法院的起诉。尽管一些遭到指控的公司或个人对违规操作既不承认也不否认，但共同基金公司高层人事频频变动使投资者相信：美国共同基金市场并不像人们原来想象的那样是一块“净土”。根据目前披露的材料，共同基金主要在以下几个方面存在违规操作：
第一，通过延迟交易使部分投资者利益受到损害。所谓“延迟交易”，指在股市收盘后继续以当天价格进行交易，而法律规定股票买卖应以下个交易日价格为准；第二，市场节奏交易，即一些投资者迅速买卖共同基金不同的投资组合，利用基金所持股票的差价获得利益；第三，有选择披露信息，共同基金公司并不将所有股票信息披露，而是有所保留。当然，共同基金在完成上述操作时，交易和获得信息的特权有限地给予了大投资者，许多中小投资者对此并不一定知情。因此，说共同基金是用牺牲中小投资者的利益来换取大投资者对基金的支持，一点也不过分。
对共同基金的上述操作，市场专家的看法并不一致。一般讲，延迟交易是违法的，但市场节奏交易并不违法。尽管共同基金管理规则中大都明文规定禁止市场节奏交易，但根据11月初SEC公布的一份调查报告，88家最大的共同基金中有半数以上从事过这种交易，而70%的共同基金业内人士对此类交易的操作十分了解。尽管不构成违法，但却使投资者的利益蒙受损失，美国麻省已经就此对帕特南投资公司提出了民事指控，对于这种指控，一些共同基金公司表示，被指控的操作实际上已经进行多年，充其量只是一种不道德行为。
治理整顿事难料
在调查共同基金违规操作上，SEC主席唐纳森又落在了纽约总检察官斯皮策的后边。本来，唐纳森与斯皮策之间就有些小矛盾，这样一来，他的面子就更不好看了，为了在此事上不输给纽约地方司法机构，11月7日，唐纳森在证券业协会上发表讲话，表示SEC将对共同基金的违规活动给予严肃处理，并对这一行业进行大力整治。针对“延迟交易”，他表示，SEC将要求共同基金取代中介公司处理股市收盘后的下单交易，以减少延迟交易给投资者造成的损失，对于市场节奏交易，SEC正在考虑对违规者征收违规资金2%的罚款，此外，他还建议共同基金公司指定一个高级主管负责对延迟交易、市场节奏交易和有选择披露信息进行监督，对违规者给予必要的个人处罚。唐纳森与斯皮策的不同之处在于，SEC着眼的是整个共同基金市场的治理整顿，他认为，违规活动可能不仅限于表面交易，他担心共同基金和证券经纪人在收入分配上也存在违规的默契。
美国地方司法部门和证券监管部门对共同基金的治理整顿将会引起共同基金高层震荡，估计将会有更多的CEO落马，第一美洲银行、普天寿证券公司、斯特朗资产管理公司的一些主管已经成为整肃的目标。这种整顿会否导致共同基金市场萎缩不振？这是人们广泛关心的问题。一般讲，治理整顿会给共同基金收入造成一定的负面影响，一些公司将面临罚款，但利润损失不是主要的。主要的损失是共同基金与一些投资者，特别是机构投资者的关系将发生微妙的变化，一些原来承诺投入共同基金的退休基金计划已经在考虑减少甚至退出共同基金。根据最新的材料，由于受到违规操作的指控，帕特南投资公司已经失去了麻省和艾奥瓦多家养老基金客户，从10月底以来，该公司管理的资产已经缩水140亿美元。此外，斯皮策与SEC对美国共同基金市场的整顿还会产生一种“溢出”效应，由于华尔街一些最有影响的共同基金公司都有欧洲背景，所以，英国、法国、荷兰等国也匆忙开始对该国共同基金操作展开调查。
谈到美国共同基金治理的借鉴意义，最主要的是提高共同资金市场准入的门槛，同时对市场加以规范管理，不要让共同基金公司一哄而上，造成恶性竞争，一旦形成恶性竞争，共同基金公司为了生存，就会不择手段，各种违规操作也会层出不穷。
据泰国《世界日报》5月20日消息，24国投资共同基金的投资者将泰国共同基金的值得投资级别评为B级，列世界第3位，得分与荷兰、新加坡和台湾地区持平，而排在前两位的分别是美国和韩国。
晨星投资分析公司（Morning Star）透露，2013年从24个国家和地区投资共同基金的投资者进行1项投资经验调查发现，泰国的投资级别被投资者列为B级，与荷兰、新加坡和台湾评级持平，并列第3位，高于多个研究对象国家和地区。由于泰国实行有利投资的税制优惠，如不扣差额税收、减免长期基金的投资收入所得税等，使得投资者收益增加，根据相关财务和税务规定评估的业绩表现处于较好水平。
不过，基金投资者提出建议，希望对外国资产上投资的基金限制条件加以调整，以及允许外国基金发盘时，国内投资者可直接接盘。在手续费及其它开支项目方面，泰国共同基金的计算办法让投资者支付费用高于其它国家，而其它国家多数基金单位发盘不收取费用，因此，泰国共同基金经营的一些细节要加以改善和调整。
在信息公开发布方面，泰国共同基金的评级为中等，因共同基金管理方发出的说明书还缺乏诸如买卖交易基金单位的费用，基金管理人士名字、经验、管理掌管基金时限等细节。

E. 什么是共同基金

共同基金亦称股份不定投资公司。一种为小额财产所有者提供投资，经销可随时兑换成现金的股票的投资信托基金组织。在西方国家，由于有价证券市场发达，投机活动严重，人们无法决定购买哪种股票或何时买进和卖出为好。

一些有证券从业经验的人从追求收益、资本增值甚至投资目的出发，组织“共同基金”，自行筹集资金，将投资者的资金集中起来购买各种证券。同时，它们为投资者提供了另一种购买选择，从中收取佣金。投资者也可以根据需要支付一些费用来交换投资类型。

(5)共同基金管理股份有限公司事件扩展阅读：

投资基金的优势：共同基金比普通投资者拥有更多的资产，可以将资金分散到不同的股票甚至不同的投资工具上，实现真正的风险分散，共同基金公司利用专业的基金经理和研究团队进行市场调研，对双方的整体和个人投资环境有透彻的了解；只要少量的基金管理费能从专家的帮助中受益，可以说这是小投资者最好的福音。

当投资人不想投资时，可随时选择退出，赎回国内债券基金的款项，可於申请赎回之次一营业日收到，国内股票型基金及海外基金约一周可拿到款项。不像其他的投资工具，有卖不出去的风险。

F. 求以下几个事件在审计史上的意义或影响~

厄特马斯公司事件
（一）涉案方
弗雷德•斯特公司（Fmd Stem）经营橡胶进口和销售，因经常缺乏营运资金而不得不向多家银行和金融机构贷款，1925年1月宣告破产。厄特马斯公司是弗雷德•斯特公司的贷款商，以弗雷德•斯特公司1923年的资产负债表及其审计报告为基础，1924年向弗雷德•斯特公司提供了10万美元的贷款，随后又向其发放了两笔总计6．5万美元的贷款。道奇（Touche）会计师事务所自1920年起就一直为弗雷德•斯特公司查账，为弗雷德•斯特公司1923年12月31日的资产负债表签发了无保留意见。
（二）事实真相
1923年年底，弗雷德•斯特公司处于资不抵债的无望状态，却虚构70．6万美元的销售收入和应收账款，对外报告拥有100万美元的净资产。
（三）审计问题
对12月份临时虚构的70万美元的销售收入不加询问与函证，而所附的17张销售发票既缺少货运号码，也没有客户订货单号及其他有关的资料，只要瞟一眼就能看出是假的，所反映的销售业务没有一笔是真正发生过的。
（四）旷日持久的法律争端
最初，纽约地方法院陪审团判厄特马斯公司合谋欺骗指控成立，随后先是纽约地方法院负责此案的法官推翻了陪审团的判决，后来纽约最高法院以3：2维持了陪审团的仲裁，最后更高一级法院裁决“推翻陪审团判决”是正确的，但暗示重大过失指控可能会获得成功。道奇与尼文会计师事务所眼看败局已定，只得在庭外与厄特马斯公司达成和解，同意赔偿。
（1）纽约地方法院陪审团认为，“当老熟人和良好的声望在一开始就有不容置疑的疑点时，那么对这些疑点的分析就将导致怀疑和不信任”。（2）纽约地方法院负责此案的法官则强调，“除非疏忽大意造成了被告相对于原告具有责任的破坏，否则它不能成为提出控诉的理由。如果不把被告的责任限制在斯特公司之内，而是将其延伸到可能阅读与依赖斯特公司资产负债表的所有人，那么就等于强迫被告对全世界都承担一种潜在的责任”。（3）纽约最高法院的法官麦克阿维认为，“事务所不能在出具了无保留意见后又声称对此不负任何责任。正因为被告的专业知识，银行和商业机构才要求独立的会计师出具审验合格的资产负债表，并据此发放贷款。他们有权要求事务所在表示审计意见时，应合理地保持谨慎小心的专业精神”。（4）纽约最高法院的法官芬奇相信，“如果原告曾经告诉过道奇会计师事务所的审计人员，他们将依据审计意见来发放贷款的话，那么审计人员就有机会来估计他们所负的责任和风险，从而在确认出具此项审计意见的责任后，就能决定出对账户审查应达到何种程度”。（5）更高一级法院的主审法官杰明•卡道住基本上同意芬奇法官的意见。但他指出，“如果斯特公司在签约时指定厄特马斯公司作为合约的受益人的话，那么他的判决将不会是这样的”，还暗示说，如果厄特马斯公司以重大过失行为对道奇与尼文会计师事务所进行诉讼的话，他们可能会获得成功。
（五）意义和影响
开创了对非审计当事人承担责任的先例，即厄特马斯主义，并促进了审计报告由“证明式”向“意见式”的转变。
1931年7月，Richardson在讨论厄特马斯公司案例对审计师和审计报告的影响时，提出了以下建议：每一位会计师的报告只提供给客户，这似乎是相当清楚的。会计师应当将其报告划分为两部分，一部分是解决事实（即审查范围），另一部分是解决意见。会计师可能应当抛弃证明书并仅仅只做出报告。证明书一词，已经使用了多年，是相当不恰当的，在任何情况下都应当被抛弃，尤其是在提及意见时，证明一项意见的说法是极其荒谬的。也许，厄特马斯事件将是引起报告改革、删除证明和证明书的措辞的机遇。Richardson的建议在1934年初步确立的美国标准审计报告中，得以变为现实。

二、麦克森罗宾斯公司事件
1938年，美国纽约州的麦克森·罗宾斯药材公司突然宣布倒闭。在经济萧条时期，股份公司的倒闭本来习以为常。然而，该公司的倒闭，却使得“报刊以耸人听闻的手法来对待这件案子”。究其原因，是因为该案涉及到审计程序中的一系列问题。(普通散户如何确认最佳操作时机)

案例背景

1938年初，长期贷款给罗宾斯药材公司的朱利安·汤普森公司，在审核罗宾斯药材公司财务报表时发现两个疑问：1罗宾斯药材公司中的制药原料部门， 原是个盈利率较高的部门，但该部门却一反常态地没有现金积累。而且，流动资金亦未见增加。相反，该部门还不得不依靠公司管理者重新调集资金来进行再投资，以维持生产。2公司董事会曾开会决议，要求公司减少存货金额。但到1938年年底， 公司存货反而增加100万美元。汤普森公司立即表示，在没有查明这两个疑问之前， 不再予以贷款，并请求官方协调控制证券市场的权威机构——纽约证券交易委员会调查此事。(剖析主流资金真实目的，发现最佳获利机会！)

纽约证券交易委员会在收到请求之后，立即组织有关人员进行调查。调查发现该公司在经营的十余年中，每年都聘请了美国著名的普赖斯·沃特豪斯会计师事务所对该公司的财务报表进行审定。在查看这些审计人员出具的审计报告中，审计人员每年都对该公司的财务状况及经营成果发表了“正确、适当”等无保留的审计意见。为了核实这些审计结论是否正确，调查人员对该公司1937年的财务状况与经营成果进行了重新审核。结果发现：1937年12月 31 日的合并资产负债表计有总资产 8700万美元，但其中的1907.5万美元的资产是虚构的，包括存货虚构1000万美元，销售收入虚构900万美元，银行存款虚构7.5万美元；在1937年年度合并损益表中，虚假的销售收入和毛利分别达到1820万美元和180万美元。

在此基础上，调查人员对该公司经理的背景作了进一步调查，结果发现公司经理菲利普·科斯特及其同伙穆西卡等人，都是犯有前科的诈骗犯。他们都是用了假名，混入公司并爬上公司管理岗位。他们将亲信安插在掌管公司钱财的重要岗位上，并相互勾结、沆瀣一气，使他们的诈骗活动持续很久没能被人发现。

证券交易委员会将案情调查结果在听证会上一宣布，立即引起轩然大波。根据调查结果，罗宾斯药材公司的实际财务状况早已“资不抵债”，应立即宣布破产。而首当其冲的受损失者是汤普森公司，因它是罗宾斯药材公司的最大债权人。为此，汤普森公司指控沃特豪斯会计师事务所。汤普森公司认为其所以给罗宾斯公司贷款，是因为信赖了会计师事务所出具的审计报告。因此，他们要求沃特豪斯会计师事务所赔偿他们的全部损失。

在听证会上，沃特豪斯会计师事务所拒绝了汤普森公司的赔偿要求。会计师事务所认为，他们执行的审计，遵循了美国注册会计师协会在1936年颁布的《财务报表检查》(Examination of Financial Statement)中所规定各项规则。药材公司的欺骗是由于经理部门共同串通合谋所致，审计人员对此不负任何责任。最后，在证券交易委员会的调解下，沃特豪斯会计师事务所以退回历年来收取的审计费用共50 万美元，作为对汤普森公司债权损失的赔偿。

影响与启示

罗宾斯药材公司案例对审计工作产生了两方面的影响：

1.究竟谁应对财务报表的真实性负责?如审计人员审定的财务报表与事实不符，审计人员应负哪些责任?对此，美国注册会计师协会下属的审计程序委员会， 早在 1936年就指出：“对财务报表负责的主要应是企业管理当局，而不是审计人员。” 如果审计人员审定的财务报表与事实不符，则要分清事实不符的原因。当企业内部因共同合谋而使内部控制制度失效时，即使再高明的审计人员，在成本、时间的限制下，也是无法发现这些欺骗行为的。为此，当纽约州司法部长约翰·贝内特在举行听证会，以罗宾斯案件指责审计人员时，立即遭到审计人员的反驳。他们说：“ 在司法部长所引证的大部分案子中……所涉及到的审计问题，只是人的行为本身的失败，而不是一般所遵循的程序失败。”因此，“美国注册会计师协会仍然决定不修改1936年的声明，继续发展公认审计程序”。所以，罗宾斯药材公司案件，使审计人员再一次认识到，审计是存在风险的。对这个风险，如是属于企业内部人为造成，则审计人员不应对此负责。其次，审计人员还进一步认识到，建立科学、严格的公认审计程序，使审计工作规范化，能够有效地保护尽责的审计人员，免受不必要的法律指责。

2.对现行审计程序进行了全面检讨。通过罗宾斯药材公司案件也暴露了当时审计程序的不足：即只重视账册凭证而轻视实物的审核；只重视企业内部的证据而忽视了外部审计证据的取得。在罗宾斯破产案件听证会上，12位专家提供的证词中列举了这两个不足。证券交易委员会根据这个证词，颁布了新的审计程序规则。在规则中，证券交易委员会要求：今后审计人员在审核应收账款时，如应收账款在流动资产中占有较大比例，除了在企业内部要核对有关证据外，还需进一步发函询证，以从外部取得可靠合理的证据。在评价存货时，除了验看有关账单外，还要进行实物盘查，除此之外还要求审计人员对企业的内部控制制度进行评价，并强调了审计人员对公共利益人员负责。与此同时，美国的注册会计师协会所属的审计程序特别委员会，于1939年5月，颁布了《审计程序的扩大》， 对审计程序作了上述几个方面的修改，使它成为公认的审计准则。

总之，罗宾斯药材公司的案件，不但加速了美国公认审计准则的发展，同时，还为建立起现代美国审计的基本模式、在评价内部控制制度基础上的抽样审计奠定了基础。为此，罗宾斯药材公司的审计案例，一直成为美国审计理论研究中一个经久不衰的热门话题。

三、共同基金管理股份有限公司事件
美国历史上赔偿额最高的审计案例－－安德森会计师事务所对共同基金管理股份有限公司案例（其主审事务所安德森会计师尽管已出具保留意见的审计报告，但最终仍被判决向共同基金管理公司破产托管人支付赔偿金8079万美元，这是美国历史上由会计事务所作出赔偿最高的审计案例）表明：有保留意见审计报告是一种有特定用途的专项报告，它是指注册会计师在对财务报表审计过程中，在一些非重要方面，由于受到某些条件的限制,或者因客观原因无法对其作出判断时,而采用的一种有条件的审计报告。它与知情不报，或想通过不表态来逃避责任，是完全不同的两回事。特别是一些重大的会计事项，如果条件受到限制而无法调查时，也不能使用这一有条件的审计报告。以免给审计报告使用者造成误导。所以，正确理解运用各种形式的审计报告，是注册会计师必需遵循的公认审计准则之一。

G. 全球知名风险投资公司投资事件

IDG技术创业投资基金 207 个投资事件
联想投资有限公司 67 个投资事件
英特尔投资 65 个投资事件
集富创业投资（香港）有限公司 57 个投资事件
上海联创投资管理有限公司 54 个投资事件
深圳市创新投资集团有限公司 54 个投资事件
北京软银赛富投资顾问有限公司 48 个投资事件
华平创业投资有限公司 43 个投资事件
美国中经合集团 43 个投资事件
华登太平洋创业投资管理有限公司 40 个投资事件
智基创投股份有限公司 39 个投资事件
海纳亚洲创投基金 37 个投资事件
晨兴科技投资公司 34 个投资事件
高盛亚洲 34 个投资事件
红杉资本中国基金 34 个投资事件
凯雷投资集团 33 个投资事件
成为基金 32 个投资事件
软银中国创业投资有限公司 31 个投资事件
上海华盈创业投资基金管理有限公司 30 个投资事件
江苏高科技投资集团 28 个投资事件
鼎晖创业投资管理有限公司 27 个投资事件
盈富泰克创业投资公司 24 个投资事件
Granite Global Ventures 22 个投资事件
维众创业投资集团(中国)有限公司 22 个投资事件
兰馨亚洲投资集团 22 个投资事件
The Cathay Capital Group 22 个投资事件
Doll资金管理公司 21 个投资事件
招商局富鑫资产管理有限公司 21 个投资事件
联创策源（CEYUAN VENTURES） 20 个投资事件
卓凡创业投资公司（Jovan Ventures） 19 个投资事件

H. 共同基金是怎么会事

什么是共同基金
共同基金的概念其实很简单，就是汇集许多小钱凑成大钱，交给专人或专业机构操作管理以获取利润的一种集资式的投资工具。
在国内，共同基金的正式名称为「证券投资信托基金」，是由投信公司依信托契约的形式发行受益凭证，主要的投资标的为股票、期货、债券、短期票券等有价证券。
在美国，通称为共同基金(mutual fund)，除了证券投资外，也投资黄金（或其他贵重金属）、期货、选择权(options)和房地产等。
另外，英国系统的基金（包括许多对全球各地发行的海外共同基金）则称为「单位信托基金」(unit trust)，投资标的也相当多样化。

共同基金的优点
分散投资风险
共同基金的资产较一般投资人来得庞大，故足以将资金分散於不同的股票、甚至不同的投资工具中，以达到真正的风险分散，而不致因一支错误的选股，而产生重大的亏损。
专业操作管理
共同基金公司聘有专业基金经理人及研究团队从事市场研究，对於国内、外的总体、个体投资环境，及个别公司状况都有深入了解。而且，只要花少许的基金管理费就可享受到专家的服务，可以说是小额投资人的最佳福音。
最佳节税管道 (1) 国内基金： 股票型基金买卖价差产生获利时，依现行法规得以免税；至於基金配息给投资人时，若此配息的来源是投资标的所产生的，则需纳入综合所得税，并可依储蓄投资特别扣除额规定，享有二十七万元的免税额。
(2) 海外基金： 我国税法目前采属地主义，个人投资海外共同基金，无论是买卖价差所产生的资本利得或配息，皆不必纳入个人所得中报税，可以合法节税。

变现性相当灵活
当投资人不想投资时，可随时选择退出，赎回国内债券基金的款项，可於申请赎回之次一营业日收到，国内股票型基金及海外基金约一周可拿到款项。不像其他的投资工具，有卖不出去的风险。
小额资金即可投资全球
共同基金是将投资分散於不同之标的，甚至不同的金融市场（区域、国家）。投资人最低只要三仟元（定时定额），就可分享到全球各地区经济成长的成果。与其他投资工具比较，投资下限小了许多。
安全性高
共同基金是采保管与经营分开的原则。若基金公司或保管银行不幸倒闭时，债权人不得对基金资产请求扣押或行使其他权利，投资人的权益不会因而受到影响。
回答者：吴田田 - 榜眼 十三级 12-14 10:35

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其他回答 共 2 条

共同基金就是：大众集资交给基金公司，由专家投资管理此笔金钱，其赚赔风险归投资大众也就是说由证券投资信托公司以发行受益凭证的方式，召募社会大众的资金，
累积成为一笔大钱后，委由专业的基金经理人管理并运用其资金于适当之管道.
回答者：人民南路 - 助理 三级 12-14 12:47

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共同基金，是指基金公司依法设立，以发行股份方式募集资金，投资者作为基金公司股东面目出现。它在结构上类似于一般股份公司，但本身不从事实际运作，而将资产委托给基金管理公司管理运作，同时委托其他金融机构代为保管基金资产。其设立的法律文件是基金公司章程及招募说明书。

投资基金起源于英国，盛行于美国。1926年在波士顿设立的“马萨诸塞州投资信托公司”，是美国第一个现代意义的共同基金。在此后几年中，投资基金经历了第一个辉煌时期。到20年代末期，所有封闭式基金总资产达28亿美元。

1929年的股市崩溃，沉重打击了新兴的美国基金业。危机过后，美国政府为保护投资者利益，制定了《证券法》（1933年）、《证券交易法》（1934年）、《投资公司法》和《投资顾问法》（1940年）。其中，《投资公司法》详细规范了投资基金组成及管理的法律要件，通过完整的法律保护，为投资基金的快速发展，奠定了良好基础。二战后，美国经济强劲增长，投资者信心恢复迅速。时至今日，投资基金得到了包括银行信托部、保险公司、养老基金等诸多机构投资者的青睐。美国已成为世界上基金业最发达的国家，基金资产在规模上已超过银行资产。

信托制度对投资基金的巨大影响是深远的。它并不限于对后者产生的直接影响，还体现在：一方面，使投资基金在组织形式上划分为公司型基金与契约型基金；另一方面，导致了开放式基金的产生。在历史上，开放式投资基金是为提高基金的流动性，借鉴现代信托制度允许信托人解除信托存约的制度安排而设计形成的。

契约型基金又称信托型基金或单位信托基金，是由基金经理人（即基金管理公司）与代表受益人权益的信托人（托管人）之间订立信托契约而发行受益单位，由经理人依照信托契约从事信托资产管理，由托管人作为基金资产的名义持有人负责保管基金资产。它将受益权证券化，通过发行受益单位，使投资者作为基金受益人，分享基金经营成果。其设立的法律文件是信托契约，没有基金章程。

契约型基金在具体运作中遵循信托原理，基金管理人、托管人、投资人三方当事人的行为通过信托契约加以规范。因此，在国外，这类投资基金在其名称中一般带有“信托”字样，如日本、韩国和我国台湾地区称为证券投资信托，英国和香港地区称为单位信托等。

公司型基金和契约型基金的主要区别在于设立的组织架构及法律关系不同，因此后者也较前者更具灵活性。公司型基金在美国最为常见，而契约型基金则在英国较为普遍。
简单点说 共同基金，是指基金公司依法设立，以发行股份方式募集资金，投资者作为基金公司股东面目出现。它在结构上类似于一般股份公司，但本身不从事实际运作，而将资产委托给基金管理公司管理运作，同时委托其他金融机构代为保管基金资产。其设立的法律文件是基金公司章程及招募说明书。

投资基金起源于英国，盛行于美国。1926年在波士顿设立的“马萨诸塞州投资信托公司”，是美国第一个现代意义的共同基金。在此后几年中，投资基金经历了第一个辉煌时期。到20年代末期，所有封闭式基金总资产达28亿美元。

1929年的股市崩溃，沉重打击了新兴的美国基金业。危机过后，美国政府为保护投资者利益，制定了《证券法》（1933年）、《证券交易法》（1934年）、《投资公司法》和《投资顾问法》（1940年）。其中，《投资公司法》详细规范了投资基金组成及管理的法律要件，通过完整的法律保护，为投资基金的快速发展，奠定了良好基础。二战后，美国经济强劲增长，投资者信心恢复迅速。时至今日，投资基金得到了包括银行信托部、保险公司、养老基金等诸多机构投资者的青睐。美国已成为世界上基金业最发达的国家，基金资产在规模上已超过银行资产。

信托制度对投资基金的巨大影响是深远的。它并不限于对后者产生的直接影响，还体现在：一方面，使投资基金在组织形式上划分为公司型基金与契约型基金；另一方面，导致了开放式基金的产生。在历史上，开放式投资基金是为提高基金的流动性，借鉴现代信托制度允许信托人解除信托存约的制度安排而设计形成的。

契约型基金又称信托型基金或单位信托基金，是由基金经理人（即基金管理公司）与代表受益人权益的信托人（托管人）之间订立信托契约而发行受益单位，由经理人依照信托契约从事信托资产管理，由托管人作为基金资产的名义持有人负责保管基金资产。它将受益权证券化，通过发行受益单位，使投资者作为基金受益人，分享基金经营成果。其设立的法律文件是信托契约，没有基金章程。

契约型基金在具体运作中遵循信托原理，基金管理人、托管人、投资人三方当事人的行为通过信托契约加以规范。因此，在国外，这类投资基金在其名称中一般带有“信托”字样，如日本、韩国和我国台湾地区称为证券投资信托，英国和香港地区称为单位信托等。

公司型基金和契约型基金的主要区别在于设立的组织架构及法律关系不同，因此后者也较前者更具灵活性。公司型基金在美国最为常见，而契约型基金则在英国较为普遍。
简单点说 我们大众集资交给基金公司，由基金公司的理财专家投资管理此笔金钱，其赚赔的风险则归投资大众共同承担。
由证券投资信托公司（基金公司）以发行受益凭证的方式，召募社会大众资金，累积成为一大笔钱后，委由专业的基金经理人管理并运用其资金于适当之管道，如股票、债券等，当其投资获利时由投资大众分享，赔钱时由大众分摊。
PS：我记得 在我国好像大多的基金采取的是契约型的基金。至于开放式基金还是封闭式基金 是根据基金是否可以赎回来区别滴 开放式基金是指基金规模不固定，可以随时根据市场供求情况发行新份额或被投资人赎回的投资基金。投资者投资于开放式基金时，可以随时向基金管理公司或代理销售机构（如银行）申购或赎回。其买卖价格以基金单位资产净值为基础，并扣除需缴纳的相关费用（如首次认购费、赎回费）。而封闭式基金就不可以的哦
回答者：舞者的纯情Q - 举人 五级