㈠ 请问哪些情形可以免征水利建设基金
答:根据《湖南省财政厅 湖南省国家税务局 湖南省地方税务局关于印发的通知》(湘财综[2011]45号)文件的规定,第十条 下列情形可免征水利建设基金: (一)未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户; (二)国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入; (三)驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的军转民企业)销售军工产品收入; (四)国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用地; (五)国家规定的其他免征情形。
㈡ 免征水利建设基金的企业有哪些
一、免征水利建设基金的企业:
1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户;[1]
2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入;
3、驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的军转民企业)销售军工产品收入;
4、国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用地;
5、国家规定的其他免征情形。
二、征收的标准:
1、从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金,由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收。缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰征收,自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金。
2、其中,省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳;缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入,转让、出租土地使用权收入,销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金。
3、自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的,由其机构所在地地方税务机关补征。
㈢ 增值税和所得税全免还需要交水利基金和印花税吗
增值税和所得税免费的同时水利基金和印花税都得交。
新办企业按实际销售收入或营业收入计算缴纳水利基金,销售收入和营业收入均为会计报表上的数据,前者不含增值税,后者含营业税。
印花税属于财产和行为税,与财产或行为相关,如,签订购货合同、设置会计账簿等,发生时即纳税,也可能先于其他税目,也可能后于其他税目,没有固定时间要求。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名,印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
(3)印花税及水利建设基金免征范围扩展阅读:
印花税申报注意事项:
1、印花税申报是有规定时间段的。一般来说每年1月1-10申报上一年度印花税,在地税网站-纳税申报-综合申报,按照这样子的流程进行印花税的申报。
2、在当印花税申报时,需要交纳相关费用。在申报印花税的时候,应交印花税金额低于500元可以带着合同/凭证原件,到地税办事大厅或者代售银行购买印花税票,自行贴花划销。
4、如果应交印花税金额高于500元,就需要带着合同凭证与原件,地税综合纳税申报表上级地税局办事大厅申报缴纳印花税。
5、纳税人应当及时缴纳印花税,如果发生逾期不及时申报印花税,将会有可能承担法律责任。
参考资料来源:网络-增值税
参考资料来源:网络-所得税
参考资料来源:网络-水利基金
参考资料来源:网络-印花税
㈣ 出口免收增值税,那么出口的收入要不要交印花税和水利建设基金税
印花税要交的,水利建设基金也要交;
水利建设基金是地方征收的费用,城建税是税,两个概念。
城建税税率是和当地的城镇等级有关分别是:
1、纳税人所在地在市区的,税率为7%;
2、纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
相关政策如下:
一、免税收入要交水利基金。出口企业,免增值税,但要按照免抵税额比例计算缴纳地税,其中包括水利基金。
二、水利建设基金免缴范围
1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户;
2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入;
3、军工企业(不含已核发了工商营业执照的军转民企业)销售军工产品收入;
4、国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用地;
5、国家规定的其他免征情形。
㈤ 免征增值税的小微企业是否可以免征水利建设基金
一、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条的规定:“自2015年l月1日起至2017年上12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
......
三、本通知自2016年2月1日起执行。”
㈥ 2019年小微企业税收优惠政策增值税有优惠,那附加税、水利基金
《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。(财税〔2019〕13号)
㈦ 水利建设基金的计税依据是含税收入还是不含税收入
1、水利建设基金的计税依据是不含税收入。
2、水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。水利建设基金应按照销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同,如湖南省0.06%来计提和交纳。浙江省是0.01%。
地方税务机关负责征收行政区域内从事生产、经营的单位和个人的水利建设基金。
3、《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)规定:“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。”
因此,月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金。
(7)印花税及水利建设基金免征范围扩展阅读:
从事生产经营的单位和个人应缴纳的水利建设基金,由地方税务机关根据增值税和营业税的纳税期限按月或按季征收。缴款义务人应当按生产、经营收入的0.6‰征收,自期满之日起15日内向其机构所在地地方税务机关申报缴纳水利建设基金。
其中,省电力公司及其所属统一核算单位在其总公司所在地缴纳;缴款义务人在省内取得的建筑安装劳务收入,转让、出租土地使用权收入,销售、出租不动产收入应当在规定的期限内分别向建筑安装劳务发生地、土地所在地、不动产所在地的地方税务机关申报缴纳水利建设基金。自应当申报缴纳之日起超过6个月没有申报缴纳的,由其机构所在地地方税务机关补征。
免缴范围:
1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户;
2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入;
3、驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的军转民企业)销售军工产品收入
4、国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用地;
5、国家规定的其他免征情形。
㈧ 水利建设基金的免缴范围
1、未达到增值税、营业税起征点的生产经营单位和个体工商户;
2、国家规定免征增值税、营业税的生产经营收入;3、驻湘军工企业(不含已核发了工商营业执照的军转民企业)销售军工产品收入;4、国防工程、防洪工程(不含经营服务性配套设施建设)、孤儿院、敬老院建设用地;
5、国家规定的其他免征情形。
㈨ 印花税和水利建设基金
印花税只在发生时直接计入相关费用,平时不用计提。
水利基金计提时在其他应交款中反映,不走预提费用。
㈩ 关于水利基金和印花税
不懂你说的水利基金,但我学过税法,关于你说的印花税,我想你说错了。
印花税是行为税,所以是行为发生缴税,有按合同金额缴税的,如借款合同;也有按件计算的比如:权证和许可证。
因此你说单位有销售收入就要缴纳是片面的。
具体你可以看看网络知道里面的相关知识(写的不好)。
图片是印花税税率表(有缴税义务人等,你点击就可以放大来看了。)
在网上查了下水利基金,这样回答的:这是地方性的收费,各地对这收费的称呼是不一样的,有些叫防洪保安费,有些叫堤防费,有些叫水利基金。由于是地方性的收费,只能是各地来决定。