甲上市公司欲发行可转换债券

Ⅰ 可转债发行条件有哪些

可转债发行条件有：
1.最近3年连续盈利，且最近3年净资产收益率平均在10％以上，属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7％
2.可转换债券发行后，公司资产负债率不高于70％
3.累计债券余额不超过公司净资产额的40％
4.上市公司发行可转换债券，还应当符合关于公开发行股票的条件

Ⅱ 一个注会的题目。。

题中的答案是正确的，2000年全年的溢价摊销和应计利息确实为120万元和1200万元。但是，请注意，题中提到：“甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销，每半年计提一次利息并摊销溢折价”。所以12月31日的会计分录的数字为下半年的，应当除以2啊。

仔细一些呦。

关于补充问题

2000年6月30日也应当编制与计提可转换公司债券利息相关的会计分录。具体分录与2000年12月31日的分录是一致的。题中并未要求编制，并不代表不需要编制，只是两笔分录一致，出题者一般不需要对此进行重复测试，而2000年6月30日应当编制的分录，在后面的题目中会涉及，所以也就测试出应试者的掌握程度了。当心啊。

Ⅲ 上市公司发行可转债股需要哪些条件

发行人发行可转换公司债券，应当符合《可转换公司债券管理暂行办法》规定的条件。同时，要求担任主承销商的证券公司应重点核查发行人12个方面的问题，并在推荐函和核查意见中说明。这12方面，主要强调发行人在最近三年特别在最近一年是否以现金分红；发行人最近三年平均可分配利润是否足以支付可转换公司债券一年的利息；是否有足够的现金偿还到期债务的计划安排；主营业务是否突出，是否在所处行业中具有竞争优势，表现出较强的成长性，并在可预见的将来有明确的业务发展目标；募集资金投向是否具有较好的预期投资回报；是否建立健全法人治理结构，近三年运作是否规范；发行人在业务、资产、人员、财务及机构等方面是否独立，是否具有面向市场的自主经营能力；是否存在发行人资产被有实际控制权的个人、法人或其他关联方占用的情况，是否存在其他损害公司利益的重大关联交易；发行人最近一年内是否有重大资产重组、重大增减资本的行为，是否符合中国证监会的有关规定；发行人近三年信息披露是否符合有关规定，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 《实施办法》对中国证监会不予核准的情形也做出明确规定，主要是最近三年内存在重大违法违规行为；最近一次募集资金被擅自改变用途而未按规定加以纠正；信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；公司运作不规范并产生严重后果的；成长性差，存在重大风险隐患的等。 应该指出，发行可转换公司债券的条件较之配股和增发更严，门槛更高，除主承销商要关注十二个方面的问题外，上市公司发行可转换公司债券必须满足“最近3年连续盈利，且最近3年净资产利润率平均在10％以上；属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7％”。对这一条件固然有较严格的一面，但是可转换公司债券作为我国资本市场新的金融品种，为保证这个品种的健康发展，就应最大可能地避免风险。目前的指导思想是“扶优”，即扶持业绩优良、成长性强、运作规范的上市公司。

Ⅳ 可转换公司债券发行和转换的会计处理

发行：

1、如果认为转换权有价值，并将此价值作为资本公积处理；

2、不确认转换权价值，而将全部发行收入作为发行债券所得。

债券转换：

1、采用账面价值法，将被转换债券的账面价值作为换发股票价值，不确认转换损益。

2、在市价法下，换得股票的价值基础是其市价或被转换债券的市价中较可靠者，并确认转换损益。采。

A公司的会计分录

借：银行存款63000

应付债券——可转换债券——利息调整6778.8

贷：应付债券——可转换债券——面值 60000

资本公积——其他资本公积6778.8

B公司只买了40%的债券所以按40%部分做分录

借：可供出售金融资产—面值 24000

——损益调整1200

贷：银行存款25200

(4)甲上市公司欲发行可转换债券扩展阅读：

根据《可转换公司债券管理暂行办法》：

第二十六条

上市公司发行的可转换公司债券，在发行结束6个月后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。重点国有企业发行可转换公司债券，在该企业改建为股份有限公司且其股票上市后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。

第十七条

上市公司发行可转换公司债券的，以发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格为基准，上浮一定幅度作为转股价格。重点国有企业发行可转换公司债券的，以拟发行股票的价格为基准，折扣一定比例作为转股价格。

Ⅳ 一个上市公司发行可转股债券是利好还是利空

一个上市公司发行可转股债券是利好还是利空，这个不是绝对的。具体分析如下：
1、看债券类型，可转换债券，折股后会稀释每股业绩，有一定负面作用，特别是量很大的时候。但同时也要看到其积极的一面，如果可转债发行投入的项目效益非常好，也是很不错的。总体评价：中性偏空。
2、看公司债券投入的项目，能不能带来可观的效益。如果投资的项目肯定能带来很大的经济效益就是利好！比如经营黄金的上市公司，发行债券和增发新股是用来收购金矿，而黄金走势坚挺的趋势，必然给公司带来持续更高的收益，那就是利好。看产生效益和债券利息的利率比较，高很多，债券就比增发还好。增发的好处在于增加公积金，缺点是股本增加参加利益分配的也增加了。如果投资项目的效益不能确定，或者行业趋势不确定甚至不好，则要特别小心，有可能债券发行和新股增发都会把这个企业拖死。

Ⅵ 上市公司可转换公司债券办法有哪些法律规定

上市公司 可转换公司债券办法有哪些法律规定 《 公司法 》第一百六十一条上市公司经 股东大会决议 可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体的转换办法。上市公司发行可转换为股票的公司债券，应当报国务院证券监督管理机构核准。 发行可转换为股票的公司债券，应当在债券上标明可转换公司债券字样，并在公司债券存根簿上载明可转换公司债券的数额。 如何发行可转换公司债券 根据我国《公司法》的规定，发行可转换公司债券应满足以下条件： 1.主体条件：发行可转换公司债券的主体限于上市公司;除应当具备发行公司债券的条件之外，还应当符合股票发行的条件。 2.程序条件：发行可转换公司债券应当经股东大会决议;公司是否具备发行可转换公司债券需要报请中国证券监督管理机构核准。 按照我国《公司法》以及其他规范性文件的要求，公司发行可转换公司债券的具体程序如下： (1)董事会通过发行可转换公司债券的议案。董事会对公司发行可转换公司债券进行表决，二分之一以上董事同意即可通过; (2)股东大会作出发行可转换公司债券的决议;股东大会作出的发行可转换公司债券的决议，应当包括：可转换公司债券的发行总额、票面金额、可转换公司债券利率、转股价格确定方式、赎回条款及回售条款、股东大会决议的其他事项; (3)董事会聘请主承销商; (4)向证监会申请并核准; (5)进行信息披露; (6)承销商承销可转换债券。 公司发行公司可转换债券，应当在公司债券募集办法中规定具体的转换办法，并应当在债券上标明可转换公司债券字样，并在公司债券存根簿上载明可转换公司债券的数额。发行可转换为股票的公司债券的，公司应当按照其转换办法向债券持有人换发股票，但债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权。根据可转换债券的性质，持有该债券的 债权人 享有转换的选择权和请求权。当满足发行可转换公司债券的转换条件时，经请求，公司应当予以转换。 在我国相关的上市公司在经济市场进行运作时，由于资金或者其他原因，可以发行相关的股票转换为公司的债券。相应的上市公司可以转换为资金，缓解相应的公司的资金短缺，或者相应的上市公司的经济运作，对自身的公司合法的运营。