上市公司年度财务预算格式

⑴ 财务预算报告怎么写，有什么内容

具体来说，企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成： （一）年度财务预算报表； （二）年度财务预算编制说明； （三）其他相关材料。 企业年度财务预算报表重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。 企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括： （一）境内外子企业； （二）所属各类事业单位； （三）各类基建项目或者基建财务； （四）按照规定执行金融会计制度的子企业； （五）所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容： （一）预算编制工作组织情况； （二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明； （三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计； （四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明； （五）其他需说明的情况。 企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。 企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告： （一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委； （二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委； （三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。 财务预算报告主要内容 财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。应包括预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因 ；预算年度期间费用发生情况，包括：分项说明营业费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。预算年度企业职工薪酬情况；预算年度预计可实现的利润总额、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因；预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因等财务指标。 可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。 预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。 在实际预算管理过程中，企业财务预算容易产生一些问题，具体表现在以下几个方面： 首先，财务预算与企业战略目标结合不一致，不利于企业的长远发展。其次，财务预算编制宽余，影响预算的激励作用。再次，财务预算执行缺少监督，影响预算的严肃性。使预算的作用得不到充分发挥，使预算失去了控制费用的作用。此外，由于执行过程中缺乏实时监督，当市场状况发生重大变化时，企业不能及时对财务预算作出调整，从而使预算脱离实际。 针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。 一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。 二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。 三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。 四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。 五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。 六是根据实际情况的变化调整预算。 财务预算表的编制 预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ，充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下： 资产及负债的期末数＝期初余额 ＋预算期增加数－预算期减少数 所有者权益期末数＝期初余额 ＋预算期增资数（包括预算期实现的净利润）－预算期利润分配数 我们按资产负债表的分类和顺序 ，把资产、负债和所有者权益的期末数据 ，予以适当排列后 ，即编制成预算资产负债表。 预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以营业收入为起点 ，因此 ，预算损益表中只有确定了营业收入 ，才能进一步对与营业收入配比的成本费用进行规划和测算。 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ，反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ，保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ，以企业期初现金的结存额为基点 ，充分考虑预算期间的现金收入 ，预计期末的理想现金结存额 ，确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为： 期初现金结存额＋预算期间的现金收入－预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 其中：期初现金结存数据 ，来源于预算资产负债表货币资金的期初数。现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。 2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。 3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。 现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。 1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。 2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 . 3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。 将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。

⑵ 请问年度财务报表怎么做，格式是怎样的，和月报表一样吗

首先，年度报表和月报表不一样。

内容不一样：年报是公司对其报告期内的生产经营概况、财务状况等信息的正式的、详细的报告。投资者阅读年报后可以对上市公司的基本概况、生产经营情况有较完整的轮廓和大致的了解。

年报披露的内容都是投资者完整了解公司时所必要的、有用的信息。投资者只有对年报披露的所有信息进行认真地阅读分析后，才能尽可能减少遗漏年报所包含的重大线索与信息，发掘出年报信息中隐含的投资机会。

格式不一样：年度利润表是本年和上年数，月度利润表是本期和本年累计。

编制格式：首先，主表，即主要财务报表，是指所提供的会计信息比较全面、完整，能基本满足各种信息需要者的不同要求的财务报表。现行的主表主要有三张，即资产负债表、利润表和现金流量表。

利润表：

1、概念：利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

2、步骤：我国企业的利润表采用多步式格式，主要编制步骤和内容如下

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润。

第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。

第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或亏损)。

普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业，还应当在利润表列示每股收益信息。

资产负债表的编制：

1、根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列。

2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。

现金流量表：是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。

分为：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量

其次，附表即从属报表，是指对主表中不能或难以详细反映的一些重要信息所做的补充说明的报表。

现行的附表主要有：利润分配表和分部报表，是利润表的附表;应交增值税明细表和资产减值准备明细表，是资产负债表的附表。主表与有关附表之间存在着勾稽关系，主表反映企业的主要财务状况、经营成果和现金流量，附表则对主表进一步补充说明。

(2)上市公司年度财务预算格式扩展阅读：

财务报表是财务报告的主要组成部分，它所提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。

2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。

3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。

4、有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。

⑶ 如何有效编写财务预算报告

企业应当在组织开展内部各级子企业财务预算编制管理的基础上，按照国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制上报年度财务预算报告。 企业年度财务预算报告由以下部分构成：
（一）年度财务预算报表；
（二）年度财务预算编制说明；
（三）其他相关材料。
企业年度财务预算报表重点反映以下内容：
（一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构；
（二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；
（三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；
（四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；
（五）企业预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；
（六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。
企业应当采用合并口径编制财务预算报表，合并范围应当包括：
（一）境内外子企业；
（二）所属各类事业单位；
（三）各类基建项目或者基建财务；
（四）按照规定执行金融会计制度的子企业；
（五）所属独立核算的其他经济组织。 企业应当对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。
企业年度财务预算编制说明应当反映以下内容：
（一）预算编制工作组织情况；
（二）预算年度内生产经营主要预算指标分析说明；
（三）预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计；
（四）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；
（五）其他需说明的情况。
企业应当按规定组织开展所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作，并按时上报财务预算报告。企业除报送合并财务预算报告外，还应当附送企业总部及二级子企业的分户财务预算报告电子文档。三级及三级以下企业的财务预算数据应当并入二级子企业报送。级次划分特殊的企业集团财务预算报告报送级次由国资委另行规定。
企业应当按照下列程序，以正式文函向国资委报送财务预算报告：
（一）设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经董事会审议后与审议决议一并报送国资委；
（二）尚未设董事会的国有独资企业和国有独资公司的财务预算报告，应当经总经理办公会审议后与审议决议一并报送国资委；
（三）国有控股公司的财务预算报告，应当经董事会审议并提交股东会批准后抄送国资委。 企业财务预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、总会计师（或分管财务负责人）、财务管理部门负责人签名并盖章。
财务预算报告的主要内容主要包括：上年度财务预算工作情况总结，本年度预算工作组织情况，本年度财务预算报告编制基础，预算年度生产经营情况说明，预算年度主要财务指标说明，可能影响预算指标的事项说明以及预算执行中的常见问题以及保障措施等。下面就具体预算工作组织情况等简要说明如下： 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
预算编制基础主要包括：企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据与企业正常情况一致。企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，与企业实际采用的制度和政策正常情况一致。年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明。经营情况预测是财务预算指标的基础，至少应包括以下内容：对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响。根据行业发展形势，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场等情况进行合理的市场形势分析预测。如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟开展的新业务等。重点说明说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况；重点说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。以及企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况说明、企业预算年度内拟安排的委托贷款投资项目的规模、资金来源等情况说明。 预算年度主要财务指标说明指根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。
针对企业财务预算管理中存在的问题，需制定有效措施加以解决。
一是企业领导和各部门要高度重视财务预算管理工作。企业领导应带头遵守财务预算管理制度，项目审批要严格履行财务预算审批程序，不能因财务预算具有不确定性而随意增减预算外开支项目。
二是财务预算的数据要切合实际。编制财务预算应遵循“统筹兼顾、量入为出”的原则，对企业各部门在预算期内的各项经济活动作出全面的测算。
三是要严格界定企业的基本支出与项目支出。合理调整企业基本支出定额核定方法，可以使预算资金的分配更加公正、公平、透明。
四是要严格执行财务预算管理制度，及时反馈财务预算执行信息。财务部门要依据预算指标严格履行经费开支审批手续，对各类业务事项做到全过程控制，使财务预算真正控制企业经济活动。同时，财务部门要及时向预算执行部门反馈预算执行信息，以便各部门及时了解本部门的财务开支状况，确保其经济活动不偏离本部门的财务预算目标。
五是要建立健全财务预算考核体系。为顺利地进行财务预算管理，确保预算管理效果，企业要按各级责任层次划分责任，做到权责明确、管理到位。同时，要成立考核组，制定可操作的奖惩办法。
六是根据实际情况的变化调整预算。
现金收入由以下三个方面组成：经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。
1、经营活动产生的现金收入 ，主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ，租金收入 ，其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ，加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。
2、投资活动产生的现金收入 ，主要来源于对外资收到的回报 ，收回投资、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。
3、筹资活动产生的现金收入 ，等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。
现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。
1、经营活动的现金支出 ，包括购买商品或接受劳务支付的现金 ，支付职工工资以及为职工支付的金 ，经营租赁所支付的现金 ，支付税金及其他与经营活动有关的现金。
2、投资活动的现金支出 ，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ，企业权益性投资及债权性投资支付的现金 .
3、筹资活动的现金支出 ，包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。 将企业现金流入、流出的项目和金额 ，参照现金流量表的格式填列 ，即编制成预算现金流量表。