上市公司现金期末余额

① 上交所21问 三安光电现金太多遭质疑

和讯网消息 5月15日，三安光电(600703)收到来自上交所关于年报的监管函，其中包括有对现金管理、对收入确认、对利润调节等质疑。

三安光电近三年业绩

一、现金管理合理性存疑

年报披露，公司货币资金期末余额为44 亿元，2018 年公司新增短期借款29 亿元。2018 年一至四季度末账面货币资金分别为52.69 亿元、41.81 亿元、41.38 亿元、44.06 亿元。 2018 年年报显示，全年委托理财发生额共计1.06 亿元，仅占期末货币资金的2%。公司全年利息费用约为1 亿元，大幅高于利息收入0.47 亿元。

简单来说，值得注意地一点是，三安光电2018年有大量的货币资金，但仍存在较多有息借款，所以这些钱存在的作用在哪里？如果备用以防止流动资金不足，显然太多了；如果放着没有目的，显然是现金管理失职；当然，还可能存在大股东及其关联方非经营性占用公司资金，也有可能存在一些潜在的合同，类似于“阴阳合同”。

二、存货管理真实性质疑

公司存货余额和周转天数逐年攀升。报告期末，公司存货账面净值为 26.80 亿元，占合并报表流动资产总额 20.40%，且较期初增加8.89 亿元，主要增加的存货为库存商品。根据年报，2018年公司收入、利润近六年来首次下降，公司LED 产品毛利率减少8.25%，但2018 年LED 芯片生产量却比上年大幅增加37.23%，存货周转天数攀升至174 天。

解释一下，三安光电是国内LED市场的龙头企业，在整个LED照明市场下滑时，歼州慎不收缩边际，反而大幅生产，导致库存激增，周转速度下降，营运水平下降。这有几种可能，一是想趁着整体市场颓靡时，蚕食更多的市场份额，以价换量；第二种就跟可能这批货根本就不存在。

三、应收款项激增的合理性

公司应收账款及应收票据金额逐年大幅攀升。报告期内，公司应收账款及应收票据余额50.99 亿元，占营业收入比重为60%，其中应收票据26.17 亿元，较期初增加76.59%。应收票据中商业承兑票据期末余额17.62 亿元，期初仅为2.06 亿元，同比增加755%。

这里，三安光电需要回答地是，作为业内龙头，议价能力相对较强，那应收款项为何会攀升，如果加速抢占市场份额一说法，放款信用条件，也不是不可以。但需要警惕地是，是否通过关联方增加收入，存货根本没有解决，这一点可以比照营收和关联交易数据。

四、研发资本化合理性

公司研发投入资本化率较高。根据年报，本期研发投入8.06亿元，同比上涨51.45%，其中资本化研发投入高达6.62 亿元，研发投迹此入资本化比重为82.10%。公司近五年来研发投入资本化率均高于70%，显著高于同行业公司，无形资产和开发支出逐年攀升。

五、预付工程款合理性

年报显示，公司预付工程、设备款等期末余额为20.12 亿元，较期初4.20 亿元大幅增加。可以计算一下，预付工程设备款较期初是增加了近4倍，数据比较异常，所以上交所要求补充这些款项的明细、用途、去向及交易对氏敬手方是否与上市公司存在关联关系，相关资金是否最终流向关联方，对应的工程项目及相关投入情况。

如果说是关联方情况，很大可能是借机逃避监管，转移资金，因为关联方间不能随意划转资金。

值得注意地是，近日，有多家媒体报道，三安光电的数十亿预付款似乎与其关联方有着千丝万缕、忽明忽暗的关系，请参照报道《数十亿元预付款去向牵出异常“关系” 三安集团股权转让现疑云》。

六、在建工程长挂的合理性

公司多个在建工程项目建设周期长，转固进度缓慢。公司在建工程期末余额27.32 亿元，期初23.77 亿元，金额较大且多个项目进展缓慢。对于部分项目，公司未明确工程进度，仅披露为“逐步生产运营，但仍有在建项目”。其中，厦门市三安集成有限公司集成电路项目2014 年开工至今，累计投入占预算百分比仅为57.88%，其工程进度缓慢且未计提减值准备。

此外，安徽三安光电有限公司LED 产业化项目2015 年项目工程累计投入占预算百分比为91.45%， 2018 年为96.51%；福建晶安光电有限公司蓝宝石衬底产业化项目2017 年项目工程累计投入占预算百分比为91.45%，2018 年为98.74%；天津三安光电有限公司LED 产业化项目2015 年项目工程累计投入占预算百分比为97.84% ，2018 年为94.17%。

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② 怎样从上市公司的年报中看出该公司手里有没有现，有多少现金

如果这个“现金”是会计中的库存现金，则无法上市公司的年报中看出该公司手里有没有现金；

如果这个“现金”是现金流量表中的现金，则可以在该上市公司的资产负债表的货币资金栏目中看出该公司手里有没有现金。

③ 请搜集某上市公司2009-2010两年年报资料，然后在Excel中完成资产负债表、利润表、现金流量表的编制。

给你做一份水井坊（600779）的合并财务报表吧

资产负债表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
流动资产：
货币资金(元) 306,994,907.43 607,489,657.98
结算备付金(元)
拆出资金(元)
交易性金融资产(元)
应收票据(元) 223,960,521.51 242,607,888.30
应收账款(元) 13,923,426.87 67,083,457.71
预付款项(元) 33,183,721.74 16,715,678.92
应收保费(元)
应收分保账款(元)
应收分保合同准备金(元)
应收利息(元)
其他应收款(元) 88,570,417.68 112,651,068.09
应收股利(元)
买入返售金融资产(元)
存货(元) 1,105,261,622.10 906,090,907.04
其中：消耗性生物资产(元)
一年内到期的非流动资产(元)
待摊费用(元)
其他流动资产(元)
流动资产差额(特殊报表科目)(元)
流动资产差额(合计平衡项目)(元)
流动资产合计(元) 1,771,894,617.33 1,952,638,658.04
非流动资产：
发放贷款及垫款(元)
可供出售金融资产(元)
持有至到期投资(元)
长期应收款(元)
长期股权投资(元) 31,009,366.31 30,642,621.28
投资性房地产(元) 9,640,067.41 10,205,412.13
固定资产(元) 162,007,327.38 185,287,909.61
在建工程(元) 44,700,336.81 46,665,599.61
工程物资(元)
固定资产清理(元)
生产性生物资产(元)
油气资产(元)
无形资产(元) 44,421,181.63 525,416,467.32
开发支出(元)
商誉(元)
长期待摊费用(元) 688,145.16
递延所得税资产(元) 78,264,761.22 42,628,166.39
其他非流动资产(元)
非流动资产差额(特殊报表科目)(元)
非流动资产差额(合计平衡项目)(元)
非流动资产合计(元) 370,043,040.76 841,534,321.50
资产差额(特殊报表科目)(元)
资产差额(合计平衡项目)(元)
资产总计(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54
流动负债：
短期借款(元) 24,000,000.00
向中央银行借款(元)
吸收存款及同业存放(元)
拆入资金(元)
交易性金融负债(元)
应付票据(元) 1,000,000.00
应付账款(元) 124,861,512.25 115,159,613.73
预收款项(元) 90,754,090.73 739,810,358.66
卖出回购金融资产款(元)
应付手续费及佣金(元)
应付职工薪酬(元) 5,825,932.42 4,118,895.63
应交税费(元) 167,108,705.73 123,532,839.99
应付利息(元)
应付股利(元) 1,968,870.25 2,013,658.95
其他应付款(元) 113,016,844.98 123,474,574.62
应付分保账款(元)
保险合同准备金(元)
代理买卖证券款(元)
代理承销证券款(元)
一年内到期的非流动负债(元)
预提费用(元)
递延收益-流动负债(元)
应付短期债券(元)
其他流动负债(元)
流动负债差额(特殊报表科目)(元)
流动负债差额(合计平衡项目)(元)
流动负债合计(元) 503,535,956.36 1,133,109,941.58
非流动负债：
长期借款(元)
应付债券(元)
长期应付款(元) 81,836,880.00 104,936,240.00
专项应付款(元)
预计负债(元)
递延所得税负债(元)
递延收益-非流动负债(元)
其他非流动负债(元) 94,190,000.00 51,806,000.00
非流动负债差额(特殊报表科目)(元)
非流动负债差额(合计平衡项目)(元)
非流动负债合计(元) 176,026,880.00 156,742,240.00
负债差额(特殊报表科目)(元)
负债差额(合计平衡项目)(元)
负债合计(元) 679,562,836.36 1,289,852,181.58
所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本)(元) 488,545,698.00 488,545,698.00
资本公积金(元) 400,963,400.90 407,676,105.89
减：库存股(元)
盈余公积金(元) 288,740,488.09 265,648,889.59
一般风险准备(元)
未分配利润(元) 280,079,442.22 331,590,951.84
外币报表折算差额(元)
未确认的投资损失(元)
少数股东权益(元) 4,045,792.52 10,859,152.64
股东权益差额(特殊报表科目)(元)
股权权益差额(合计平衡项目)(元)
归属于母公司所有者权益合计(元) 1,458,329,029.21 1,493,461,645.32
所有者权益合计(元) 1,462,374,821.73 1,504,320,797.96
负债及股东权益差额(特殊报表项目)(元)
负债及股东权益差额(合计平衡项目)(元)
负债和所有者权益总计(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54

利润表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
一、营业总收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
营业收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
利息收入(元)
已赚保费(元)
手续费及佣金收入(元)
二、营业总成本(元) 1,481,673,699.64 1,200,950,884.16
营业成本(元) 808,342,658.95 595,304,498.02
利息支出(元)
手续费及佣金支出(元)
退保金(元)
赔付支出净额(元)
提取保险合同准备金净额(元)
保单红利支出(元)
分保费用(元)
营业税金及附加(元) 193,732,204.52 193,477,813.67
销售费用(元) 341,368,676.40 298,312,442.72
管理费用(元) 121,603,901.31 99,335,033.28
财务费用(元) -4,251,093.58 -1,305,461.13
资产减值损失(元) 20,877,352.04 15,826,557.60
三、其他经营收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
公允价值变动净收益(元)
投资净收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
其中：对联营企业和合营企业的投资收益(元) 320,151.49 4,846,879.89
汇兑净收益(元)
加：营业利润差额(特殊报表科目)(元)
营业利润差额(合计平衡项目)(元)
四、营业利润(元) 377,599,533.47 486,893,650.15
加：营业外收入(元) 23,417,623.86 12,960,904.62
减：营业外支出(元) 1,314,137.61 358,668.24
其中：非流动资产处置净损失(元) 587,305.75 88,280.79
加：利润总额差额(特殊报表科目)(元)
利润总额差额(合计平衡项目)(元)
五、利润总额(元) 399,703,019.72 499,495,886.53
减：所得税(元) 168,384,829.24 180,379,816.48
加：未确认的投资损失(元)
加：净利润差额(特殊报表科目)(元)
净利润差额(合计平衡项目)(元)
六、净利润(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
减：少数股东损益(元) -4,076,575.32 -1,439,586.74
归属于母公司所有者的净利润(元) 235,394,765.80 320,555,656.79
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元) 0.48 0.66
(二) 稀释每股收益(元) 0.48 0.66

现金流量表
2010 年报 2009 年报
报表类型 合并报表 合并报表
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金(元) 1,188,805,315.17 1,766,082,271.10
收到的税费返还(元) 1,483,221.77 122,078.88
收到其他与经营活动有关的现金(元) 107,618,902.75 85,326,082.04
经营活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
经营活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
经营活动现金流入小计(元) 1,297,907,439.69 1,851,530,432.02
购买商品、接受劳务支付的现金(元) 452,832,407.30 389,985,673.62
支付给职工以及为职工支付的现金(元) 116,806,510.60 86,841,151.57
支付的各项税费(元) 552,265,617.36 555,282,467.41
支付其他与经营活动有关的现金(元) 213,365,050.38 205,554,714.87
经营活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
经营活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
经营活动现金流出小计(元) 1,335,269,585.64 1,237,664,007.47
经营活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
经营活动产生的现金流量净额(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金(元) 23,880,000.00 7,620,000.00
取得投资收益收到的现金(元) 9,500,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额(元) 57,124.00 469,740.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额(元) 61,702,463.70
收到其他与投资活动有关的现金(元) 15,376,056.47
投资活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
投资活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
投资活动现金流入小计(元) 85,639,587.70 32,965,796.47
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金(元) 32,823,223.5 67,296,954.96
投资支付的现金(元) 6,475,500.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额(元)
支付其他与投资活动有关的现金(元) 11,400,000.00
投资活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
投资活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
投资活动现金流出小计(元) 50,698,723.58 67,296,954.96
投资活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
投资活动产生的现金流量净额(元) 34,940,864.12 -34,331,158.49
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金(元)
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金(元)
取得借款收到的现金(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金(元)
发行债券收到的现金(元)
筹资活动现金流入差额(特殊报表科目)(元)
筹资活动现金流入差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动现金流入小计(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
偿还债务支付的现金(元) 91,700,000.00 144,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金(元) 252,838,666.24 249,619,088.81
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润(元)
支付其他与筹资活动有关的现金(元) 434,802.48 465,003.87
筹资活动现金流出差额(特殊报表科目)(元)
筹资活动现金流出差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动现金流出小计(元) 344,973,468.72 394,084,092.68
筹资活动产生的现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
筹资活动产生的现金流量净额(元) -286,973,468.72 -346,524,092.68
四、汇率变动对现金的影响(元)
直接法-现金及现金等价物净增加额差额(特殊报表科目)(元)
直接法-现金及现金等价物净增加额差额(合计平衡项目)(元)
五、现金及现金等价物净增加额(元) -289,394,750.55 233,011,173.38
期初现金及现金等价物余额(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
期末现金及现金等价物余额(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
补充资料：
净利润(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
加：资产减值准备(元) 12,123,413.43 15,826,557.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧(元) 17,126,136.36 15,642,224.74
无形资产摊销(元) 2,113,286.10 1,634,352.94
长期待摊费用摊销(元) 727,997.16
待摊费用减少(元)
预提费用增加(元)
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(元) -7,518.15 -121,432.73
固定资产报废损失(元) 587,305.75
公允价值变动损失(元)
财务费用(元) 806,515.50 -2,170,158.95
投资损失(元) -41,623,672.16 -14,346,879.89
递延所得税资产减少(元) -35,620,300.53 -14,698,585.92
递延所得税负债增加(元) -13,784.08
存货的减少(元) 235,379,630.94 43,272,826.20
经营性应收项目的减少(元) 84,731,940.46 -97,184,804.68
经营性应付项目的增加(元) -545,011,287.21 346,896,255.19
未确认的投资损失(元)
其他(元)
间接法-经营活动现金流量净额差额(特殊报表科目)(元)
间接法-经营活动现金流量净额差额(合计平衡项目)(元)
经营活动产生的现金流量净额(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
债务转为资本(元)
一年内到期的可转换公司债券(元)
融资租入固定资产(元)
现金的期末余额(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
减：现金的期初余额(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
加：现金等价物的期末余额(元)
减：现金等价物的期初余额(元)
加：间接法-现金净增加额差额(特殊报表科目)(元)
间接法-现金净增加额差额(合计平衡项目)(元)
间接法-现金及现金等价物净增加额(元) -289,394,750.55 233,011,173.38

④ 上市公司帐上有多少钱从哪里看

想看账上有多少钱是不可能的，只能看到它的资金流动情况。

⑤ 请问为什么上市公司每个季度的现金流量表中的"期初现金及现金等价物余额"都是上年的期末数呢

现金流量表一般都是按年度编制的。

⑥ 上市公司的财务报告包括的内容有哪些

财务报表包括四表一注，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。

在财务报表中，如果附有会计师事务所的审计报告，可信性将会更高。所以在周年股东大会上，财务报表一般要附有审计报告。

1、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末、季末或月末）的资产、负债和所有者权益数额及其构成情况的会计报表。

2、利润表（损益表）是反映企业在一定期间的生产经营成果及其分配情况的会计报表。

3、现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。

4、所有者权益变动表 它反映本期企业所有者权益（股东权益）总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

5、财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深人了解基本财务报表的内容，财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。

(6)上市公司现金期末余额扩展阅读

资产负债表

1、概述：资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

2、内容：主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。

（1）资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。

（2）负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。

（3）所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。

3、结构：我国企业资产负债表采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产，右方为负债和所有者权益。资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。

⑦ 期末现金及现金等价物余额，是指上市公司，账面期末总共的现金价值吗

不仅包括现金，还有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动，风险很小的投资。一般是指可以随时变现的理财产品。

⑧ 怎样从上市公司的年报中看出该公司手里有没有现，有多少现金

年报不仅重要，信息量也相当大。证监会对公司年度报告中应披露的信息作了详细的规定，主要内容包括公司基本情况、主要会计数据和财务指标等十几项主要内容。每家上市公司根据自身情况，年报目录顺序会有所不同。
第一步，看“主要会计数据和财务指标”项下内容。这一部分包括公司的主要会计数据、主要财务指标、净资本及风险控制指标等。其中主要会计数据中有几项核心数据，是年报中最具分量的信息，包括：

1）营业收入和利润规模，代表企业目前在行业内所处的位置
2）收入、利润的同比增减幅度，代表公司自身的发展情况是处于快速发展期还是进入了瓶颈期，一般来说连续三年净利润增幅保持在30%以上，则认为公司处于快速发展期；
3）还有一项必看指标是“归属于上市公司股东扣非后的净利润”，排除了公司主业外收入（比如炒股等投资）对利润的影响，更能反映企业真实的经营状况。
除这几个指标以外，还可以根据不同的需求具体研究该部分的具体数据，每个数据维度背后都可谓是别有洞天。
一般很少能看到现金流量，这个要看资产负债表。
可探究一下公司的具体经营风险。首先要看一下净现比，也就是经营现金流净额/净利润，只有这个比值在1附近才是比较正常的结果。要是净利润远大于经营现金流净额，说明公司收了太多的白条，也就是应收账款，或者存货过多，占用太多资源。如果公司长期处于这种状态，就应当给这家公司亮个黄灯，也就是公司长期处于失血状态，公司的健康状况不佳。

⑨ 在哪里查看上市公司的每股自由现金流

看公司每年公布的年度报表，里面有一格现金流量表。其中有一项经营产生现金流量净额除以总股本，就是每股的现金流量。

每股自由现金流是指经营性现金流减去资本性支出，然后再除以总股本。资本性支出一般是购买固定资产的钱

⑩ 上市公司的财务报表中， 经营活动产生的现金流入量为什么会多于营业收入

销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入+销项税＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额