共同基金管理股份有限公司事件

A. 華泰柏瑞基金管理有限公司的公司大事記

2013年
2013.11 第十八隻基金華泰柏瑞季季紅債券型證券投資基成立
2013.09 第十七隻基金華泰柏瑞豐盛純債債券型證券投資基金成立
2013.08 第十六隻基金華泰柏瑞指數增強股票型證券投資基金成立
2013.01 滬深300ETF榮獲2012香港亞洲資產管理雜志評出的「中國最佳新ETF獎」
2012年
2012.04 上證紅利ETF第3次蟬聯《上海證券報》主辦的第九屆「金基金-指數基金獎（1年期）
2012.05 第十三隻基金華泰柏瑞滬深300交易型開放式指數證券投資基金成立
2012.05 第十四隻基金華泰柏瑞滬深300交易型開放式指數證券投資基金聯接基金基金成立
2012.09 華泰柏瑞獲得首批保險資金投資管理人資格
2012.12 第十五隻基金華泰柏瑞穩健收益債券型證券投資基金成立
2012.12 2012年上海市政府舉辦的上海金融創新獎評選中，「華泰柏瑞滬深300ETF」項目榮獲「2012年度上海金融創新成果獎一等獎」。
2011年
2011.01 第十隻基金上證中小盤交易型開放式指數證券投資基金成立。
2011.03 在《證券時報》舉辦的中國基金業明星獎評選中華泰柏瑞價值增長股票型基金榮獲「2010年度股票型明星基金獎」
2011.04 上證紅利ETF蟬聯《上海證券報》主辦的第八屆「金基金-指數基金獎（1年期）」
2011.10 華泰柏瑞價值增長股票基金獲「海通證券股票型基金五星評級（三年）」
2011.10 華泰柏瑞價值增長股票基金獲「招商證券股票型基金五星評級（三年）」
2010年
2010.04 公司更名為華泰柏瑞基金管理有限公司。
2010.05 華泰柏瑞紅利ETF喜獲《中國證券報》主辦第7屆中國基金業2009年度開放式指數型金牛基金獎。
2010.06 華泰柏瑞紅利ETF斬獲《上海證券報》主辦的第7屆中國「金基金.指數基金獎（1年期）」。
2010.06 第八隻基金華泰柏瑞量化先行股票型證券投資基金成立。
2010.08 華泰柏瑞網站喜獲《證券時報》「第11屆金融IT創新暨優秀財經網站評選」 最佳網上投資顧問獎。
2010.12 第九隻基金華泰柏瑞亞洲領導企業股票型證券投資基金成立。
2009年
2009.01 公司喜遷自購新辦公大樓。
2009.05 第六隻基金友邦華泰貨幣市場基金成立。
2009.08 第七隻基金友邦華泰行業領先股票型證券投資基金成立。
2009.10 公司首隻專戶理財一對多產品獲批。
2009.12 紅杉1號、2號專戶理財一對多產品成立。
2008年
2008.03 友邦華泰基金管理有限公司深圳分公司成立。
2008.05 經證監會核准，公司獲得專戶理財業務資格。
2008.07 友邦華泰價值增長股票型證券投資基金成立。
2008.07 經證監會核准，公司獲得QDII業務資格。
2007年
2007.05 第四隻基金友邦華泰積極成長混合型證券投資基金成立。
2007.12 友邦華泰中短期債券投資基金轉型為友邦華泰金字塔穩本增利債券型證券投資基金。
2006年
2006.04 第二隻基金友邦華泰中短期債券投資基金成立。
2006.08 友邦華泰基金管理有限公司北京分公司成立。
2006.09 股東增資.經證監會核准,公司注冊資金從原來的1億元增資到2億元,本次為股東同比例增資。
2006.11 第三隻基金友邦華泰上證紅利ETF成立。
2005年
2005.04 首隻基金友邦華泰盛世中國股票型證券投資基金成立。
2005.09 股權變更。經證監會批准，外方股東AIGGIC和華泰證券所持股權同比例從33%增加至49%，公司股東及出資比例變更為：AIGGIC49%、華泰證券49%、蘇州高新2%，公司注冊資本保持不變。
2004年
2004.11 經證監會批准，友邦華泰基金管理有限公司正式成立。公司由AIG GLOBAL INVESTMENT CORP.（AIGGIC）與華泰證券有限責任公司、
蘇州新區高新技術產業股份有限公司等共同發起，注冊資金1億元。

B. 什麼是共同基金

共同基金是信託基金的一種，在美國又稱為投資公司（Investment Company），在香港一般翻譯為互惠基金，台灣也是使用共同基金為翻譯。在中國大陸，一般的投資者並不使用共同基金這個詞彙，而是以投資基金，證券投資基金等詞彙取代之。此種金融商品的產生利基點是建立在專業金融從業者的知識和信任之上而得以產生，由於一般大眾不懂跨國投資外國金融商品的諸多法律和語言問題；也沒有專業操盤的技術分析能力，所以支付一點手續費將錢交由有公信力金融機構的團隊操盤，大眾只需約略的選擇投資標的和風險度即可。
共同基金是由基金經理的專業金融從業者管理，向社會投資者公開募集資金以投資於證券市場的營利性的公司型證券投資基金。共同基金購買股票、債券、商業票據、商品或衍生性金融商品，以獲得利息、股息或資本利得。共同基金通過投資獲得的利潤由投資者和基金經理分享。
由於共同基金吸納的是公眾的資金且很大程度是建立在對金融機構的信任上運作，導致有一些蓄意詐騙或欺瞞的空間出現（例如：金融海嘯時的麥道夫事件），各國政府都對其實施比較嚴厲的管制，其組建、信息披露、交易、資金結構變化和解散都受到法律法規限制， 美國的管制尤其嚴格。

C. 深圳市共同基金管理有限公司怎麼樣

深圳市共同基金管理有限公司是2015-01-21注冊成立的有限責任公司，注冊地址位於深圳市前海深港合作區前灣一路1號A棟201室(入駐深圳市前海商務秘書有限公司)。

深圳市共同基金管理有限公司的統一社會信用代碼/注冊號是914403003264282348，企業法人楊樺，目前企業處於開業狀態。

深圳市共同基金管理有限公司的經營范圍是：一般經營項目是：受託資產管理、投資管理（不得從事信託、金融資產管理、證券資產管理及其他限制項目）。，許可經營項目是：。

通過愛企查查看深圳市共同基金管理有限公司更多信息和資訊。

D. 共同基金的相關新聞

美國共同基金違規操作為投資者造成重大損失
美國主要的共同基金公司安聯資本管理控股公司10日宣布，該公司兩名高級主管因涉嫌違規操作而被迫辭職。自9月初以來，美國地方司法部門和證券監管部門對共同基金市場的整頓步步深入，這一市場暴露出來的問題也越來越多，盡管目前揭露出來的問題僅僅是「冰山一角」，但足以讓人感到觸目驚心。許多人不禁要問：這個一向標榜捍衛投資者利益的領域究竟發生了什麼？
股市牽連度日難
美國共同基金市場規模在7萬億美元左右，上個世紀80至90年代期間，共同基金發展十分迅猛，由於市場利潤相對豐厚，各種名目的共同基金公司如雨後春筍般建立起來。目前，這一市場也可以說是魚龍混雜，有的公司擁有數千億美元的基金，而有的僅擁有幾億美元。
90年代後期，美國股市狂漲，共同基金發展遇到了難得的黃金時代。不過好景不長，2001年以後，美股市長期低迷，由於共同基金大部分投入股市，股市的縮水使多數共同基金受到沉重打擊，許多共同基金公司從此銷聲匿跡。據統計，過去3年中，投資股票的共同基金大約損失了25%的資金，大部分共同基金公司處於虧損狀態。2003年3月以來，美國股市回春轉暖，到10月份，道—瓊斯指數已經累計上漲20%，納斯達克綜合指數上漲41%，標准普爾指數也上漲21%，共同基金處境有所好轉，但市場專家認為，2003年破產或退出市場的共同基金公司仍將超過新入市公司數量，共同基金的艱難處境並沒有完全結束，在未來一段時期還將經歷震盪和整合。
造成共同基金大幅縮水的主要原因除前面所說的股市低迷外，還有兩個：第一，美國投資者對共同基金的看法有所改變。在美國，投資者主要來自機構和個人，他們投資證券的途徑也主要有兩種：一是獨立或通過經紀人購買證券，二是購買共同基金。由於共同基金規模大、具有多種證券組合，又是專業人士操作，一般投資者均看好這種投資方式，共同基金由此在投資者心中也享有較高的地位。不過，隨著共同基金違規操作事件的頻頻曝光，特別是一些共同基金經理利用基金發展個人關系，在交易中故意損害投資者的利益，共同基金的整體形象受到損害。
第二，競爭過於激烈導致管理成本上升。共同基金市場門檻並不高，一些基金最初幾十萬美元，也可以進入市場操作，因此市場競爭日趨激烈，而共同基金的客戶基礎變化不大，一些公司的管理成本上升。一方面是管理費用增加，一方面很難擴大基金規模，於是，一些難以堅持下去的共同基金紛紛退出市場或出售給更有實力的公司。一般的市場預測是，隨著美國經濟和股市走出低谷，再經過市場震盪整合，共同基金的日子將比前兩年稍微好過一些。今年下半年，一些主要的基金公司盈利明顯增加，9月份，新注入共同基金的資金達到了173億美元。另外，從2002年開始，許多退休基金加入了共同基金行列，共同基金的客戶基礎進一步擴大。
違規操作被揭底
美國共同基金一向標榜自己是廣大中小投資者利益的堅定捍衛者。客觀講，在美國證券交易管理委員會（簡稱SEC）60多年的市場監管歷史上，共同基金的口碑的確不錯，即使在華爾街金融丑聞頻頻曝光的時候，共同基金的聲望也並未受到太大的影響。所以，當共同基金驚曝違規操作後，整個市場頓時一片嘩然，人們不禁要問：美國金融市場是否還有「凈土」？
2003年9月初，紐約州總檢察官斯皮策在交給紐約最高法院的指控材料中稱，在過去4年中，美國5家最大的共同基金公司在非法操作中一共給投資者造成幾十億美元的損失。
10月下旬，美國5大共同基金的一些高級主管因從事證券欺詐而受到波士頓聯邦地方法院的起訴。盡管一些遭到指控的公司或個人對違規操作既不承認也不否認，但共同基金公司高層人事頻頻變動使投資者相信：美國共同基金市場並不像人們原來想像的那樣是一塊「凈土」。根據目前披露的材料，共同基金主要在以下幾個方面存在違規操作：
第一，通過延遲交易使部分投資者利益受到損害。所謂「延遲交易」，指在股市收盤後繼續以當天價格進行交易，而法律規定股票買賣應以下個交易日價格為准；第二，市場節奏交易，即一些投資者迅速買賣共同基金不同的投資組合，利用基金所持股票的差價獲得利益；第三，有選擇披露信息，共同基金公司並不將所有股票信息披露，而是有所保留。當然，共同基金在完成上述操作時，交易和獲得信息的特權有限地給予了大投資者，許多中小投資者對此並不一定知情。因此，說共同基金是用犧牲中小投資者的利益來換取大投資者對基金的支持，一點也不過分。
對共同基金的上述操作，市場專家的看法並不一致。一般講，延遲交易是違法的，但市場節奏交易並不違法。盡管共同基金管理規則中大都明文規定禁止市場節奏交易，但根據11月初SEC公布的一份調查報告，88家最大的共同基金中有半數以上從事過這種交易，而70%的共同基金業內人士對此類交易的操作十分了解。盡管不構成違法，但卻使投資者的利益蒙受損失，美國麻省已經就此對帕特南投資公司提出了民事指控，對於這種指控，一些共同基金公司表示，被指控的操作實際上已經進行多年，充其量只是一種不道德行為。
治理整頓事難料
在調查共同基金違規操作上，SEC主席唐納森又落在了紐約總檢察官斯皮策的後邊。本來，唐納森與斯皮策之間就有些小矛盾，這樣一來，他的面子就更不好看了，為了在此事上不輸給紐約地方司法機構，11月7日，唐納森在證券業協會上發表講話，表示SEC將對共同基金的違規活動給予嚴肅處理，並對這一行業進行大力整治。針對「延遲交易」，他表示，SEC將要求共同基金取代中介公司處理股市收盤後的下單交易，以減少延遲交易給投資者造成的損失，對於市場節奏交易，SEC正在考慮對違規者徵收違規資金2%的罰款，此外，他還建議共同基金公司指定一個高級主管負責對延遲交易、市場節奏交易和有選擇披露信息進行監督，對違規者給予必要的個人處罰。唐納森與斯皮策的不同之處在於，SEC著眼的是整個共同基金市場的治理整頓，他認為，違規活動可能不僅限於表面交易，他擔心共同基金和證券經紀人在收入分配上也存在違規的默契。
美國地方司法部門和證券監管部門對共同基金的治理整頓將會引起共同基金高層震盪，估計將會有更多的CEO落馬，第一美洲銀行、普天壽證券公司、斯特朗資產管理公司的一些主管已經成為整肅的目標。這種整頓會否導致共同基金市場萎縮不振？這是人們廣泛關心的問題。一般講，治理整頓會給共同基金收入造成一定的負面影響，一些公司將面臨罰款，但利潤損失不是主要的。主要的損失是共同基金與一些投資者，特別是機構投資者的關系將發生微妙的變化，一些原來承諾投入共同基金的退休基金計劃已經在考慮減少甚至退出共同基金。根據最新的材料，由於受到違規操作的指控，帕特南投資公司已經失去了麻省和艾奧瓦多家養老基金客戶，從10月底以來，該公司管理的資產已經縮水140億美元。此外，斯皮策與SEC對美國共同基金市場的整頓還會產生一種「溢出」效應，由於華爾街一些最有影響的共同基金公司都有歐洲背景，所以，英國、法國、荷蘭等國也匆忙開始對該國共同基金操作展開調查。
談到美國共同基金治理的借鑒意義，最主要的是提高共同資金市場准入的門檻，同時對市場加以規范管理，不要讓共同基金公司一哄而上，造成惡性競爭，一旦形成惡性競爭，共同基金公司為了生存，就會不擇手段，各種違規操作也會層出不窮。
據泰國《世界日報》5月20日消息，24國投資共同基金的投資者將泰國共同基金的值得投資級別評為B級，列世界第3位，得分與荷蘭、新加坡和台灣地區持平，而排在前兩位的分別是美國和韓國。
晨星投資分析公司（Morning Star）透露，2013年從24個國家和地區投資共同基金的投資者進行1項投資經驗調查發現，泰國的投資級別被投資者列為B級，與荷蘭、新加坡和台灣評級持平，並列第3位，高於多個研究對象國家和地區。由於泰國實行有利投資的稅制優惠，如不扣差額稅收、減免長期基金的投資收入所得稅等，使得投資者收益增加，根據相關財務和稅務規定評估的業績表現處於較好水平。
不過，基金投資者提出建議，希望對外國資產上投資的基金限制條件加以調整，以及允許外國基金發盤時，國內投資者可直接接盤。在手續費及其它開支項目方面，泰國共同基金的計算辦法讓投資者支付費用高於其它國家，而其它國家多數基金單位發盤不收取費用，因此，泰國共同基金經營的一些細節要加以改善和調整。
在信息公開發布方面，泰國共同基金的評級為中等，因共同基金管理方發出的說明書還缺乏諸如買賣交易基金單位的費用，基金管理人士名字、經驗、管理掌管基金時限等細節。

E. 什麼是共同基金

共同基金亦稱股份不定投資公司。一種為小額財產所有者提供投資，經銷可隨時兌換成現金的股票的投資信託基金組織。在西方國家，由於有價證券市場發達，投機活動嚴重，人們無法決定購買哪種股票或何時買進和賣出為好。

一些有證券從業經驗的人從追求收益、資本增值甚至投資目的出發，組織「共同基金」，自行籌集資金，將投資者的資金集中起來購買各種證券。同時，它們為投資者提供了另一種購買選擇，從中收取傭金。投資者也可以根據需要支付一些費用來交換投資類型。

(5)共同基金管理股份有限公司事件擴展閱讀：

投資基金的優勢：共同基金比普通投資者擁有更多的資產，可以將資金分散到不同的股票甚至不同的投資工具上，實現真正的風險分散，共同基金公司利用專業的基金經理和研究團隊進行市場調研，對雙方的整體和個人投資環境有透徹的了解；只要少量的基金管理費能從專家的幫助中受益，可以說這是小投資者最好的福音。

當投資人不想投資時，可隨時選擇退出，贖回國內債券基金的款項，可於申請贖回之次一營業日收到，國內股票型基金及海外基金約一周可拿到款項。不像其他的投資工具，有賣不出去的風險。

F. 求以下幾個事件在審計史上的意義或影響~

厄特馬斯公司事件
（一）涉案方
弗雷德•斯特公司（Fmd Stem）經營橡膠進口和銷售，因經常缺乏營運資金而不得不向多家銀行和金融機構貸款，1925年1月宣告破產。厄特馬斯公司是弗雷德•斯特公司的貸款商，以弗雷德•斯特公司1923年的資產負債表及其審計報告為基礎，1924年向弗雷德•斯特公司提供了10萬美元的貸款，隨後又向其發放了兩筆總計6．5萬美元的貸款。道奇（Touche）會計師事務所自1920年起就一直為弗雷德•斯特公司查賬，為弗雷德•斯特公司1923年12月31日的資產負債表簽發了無保留意見。
（二）事實真相
1923年年底，弗雷德•斯特公司處於資不抵債的無望狀態，卻虛構70．6萬美元的銷售收入和應收賬款，對外報告擁有100萬美元的凈資產。
（三）審計問題
對12月份臨時虛構的70萬美元的銷售收入不加詢問與函證，而所附的17張銷售發票既缺少貨運號碼，也沒有客戶訂貨單號及其他有關的資料，只要瞟一眼就能看出是假的，所反映的銷售業務沒有一筆是真正發生過的。
（四）曠日持久的法律爭端
最初，紐約地方法院陪審團判厄特馬斯公司合謀欺騙指控成立，隨後先是紐約地方法院負責此案的法官推翻了陪審團的判決，後來紐約最高法院以3：2維持了陪審團的仲裁，最後更高一級法院裁決「推翻陪審團判決」是正確的，但暗示重大過失指控可能會獲得成功。道奇與尼文會計師事務所眼看敗局已定，只得在庭外與厄特馬斯公司達成和解，同意賠償。
（1）紐約地方法院陪審團認為，「當老熟人和良好的聲望在一開始就有不容置疑的疑點時，那麼對這些疑點的分析就將導致懷疑和不信任」。（2）紐約地方法院負責此案的法官則強調，「除非疏忽大意造成了被告相對於原告具有責任的破壞，否則它不能成為提出控訴的理由。如果不把被告的責任限制在斯特公司之內，而是將其延伸到可能閱讀與依賴斯特公司資產負債表的所有人，那麼就等於強迫被告對全世界都承擔一種潛在的責任」。（3）紐約最高法院的法官麥克阿維認為，「事務所不能在出具了無保留意見後又聲稱對此不負任何責任。正因為被告的專業知識，銀行和商業機構才要求獨立的會計師出具審驗合格的資產負債表，並據此發放貸款。他們有權要求事務所在表示審計意見時，應合理地保持謹慎小心的專業精神」。（4）紐約最高法院的法官芬奇相信，「如果原告曾經告訴過道奇會計師事務所的審計人員，他們將依據審計意見來發放貸款的話，那麼審計人員就有機會來估計他們所負的責任和風險，從而在確認出具此項審計意見的責任後，就能決定出對賬戶審查應達到何種程度」。（5）更高一級法院的主審法官傑明•卡道住基本上同意芬奇法官的意見。但他指出，「如果斯特公司在簽約時指定厄特馬斯公司作為合約的受益人的話，那麼他的判決將不會是這樣的」，還暗示說，如果厄特馬斯公司以重大過失行為對道奇與尼文會計師事務所進行訴訟的話，他們可能會獲得成功。
（五）意義和影響
開創了對非審計當事人承擔責任的先例，即厄特馬斯主義，並促進了審計報告由「證明式」向「意見式」的轉變。
1931年7月，Richardson在討論厄特馬斯公司案例對審計師和審計報告的影響時，提出了以下建議：每一位會計師的報告只提供給客戶，這似乎是相當清楚的。會計師應當將其報告劃分為兩部分，一部分是解決事實（即審查范圍），另一部分是解決意見。會計師可能應當拋棄證明書並僅僅只做出報告。證明書一詞，已經使用了多年，是相當不恰當的，在任何情況下都應當被拋棄，尤其是在提及意見時，證明一項意見的說法是極其荒謬的。也許，厄特馬斯事件將是引起報告改革、刪除證明和證明書的措辭的機遇。Richardson的建議在1934年初步確立的美國標准審計報告中，得以變為現實。

二、麥克森羅賓斯公司事件
1938年，美國紐約州的麥克森·羅賓斯葯材公司突然宣布倒閉。在經濟蕭條時期，股份公司的倒閉本來習以為常。然而，該公司的倒閉，卻使得「報刊以聳人聽聞的手法來對待這件案子」。究其原因，是因為該案涉及到審計程序中的一系列問題。(普通散戶如何確認最佳操作時機)

案例背景

1938年初，長期貸款給羅賓斯葯材公司的朱利安·湯普森公司，在審核羅賓斯葯材公司財務報表時發現兩個疑問：1羅賓斯葯材公司中的制葯原料部門， 原是個盈利率較高的部門，但該部門卻一反常態地沒有現金積累。而且，流動資金亦未見增加。相反，該部門還不得不依靠公司管理者重新調集資金來進行再投資，以維持生產。2公司董事會曾開會決議，要求公司減少存貨金額。但到1938年年底， 公司存貨反而增加100萬美元。湯普森公司立即表示，在沒有查明這兩個疑問之前， 不再予以貸款，並請求官方協調控制證券市場的權威機構——紐約證券交易委員會調查此事。(剖析主流資金真實目的，發現最佳獲利機會！)

紐約證券交易委員會在收到請求之後，立即組織有關人員進行調查。調查發現該公司在經營的十餘年中，每年都聘請了美國著名的普賴斯·沃特豪斯會計師事務所對該公司的財務報表進行審定。在查看這些審計人員出具的審計報告中，審計人員每年都對該公司的財務狀況及經營成果發表了「正確、適當」等無保留的審計意見。為了核實這些審計結論是否正確，調查人員對該公司1937年的財務狀況與經營成果進行了重新審核。結果發現：1937年12月 31 日的合並資產負債表計有總資產 8700萬美元，但其中的1907.5萬美元的資產是虛構的，包括存貨虛構1000萬美元，銷售收入虛構900萬美元，銀行存款虛構7.5萬美元；在1937年年度合並損益表中，虛假的銷售收入和毛利分別達到1820萬美元和180萬美元。

在此基礎上，調查人員對該公司經理的背景作了進一步調查，結果發現公司經理菲利普·科斯特及其同夥穆西卡等人，都是犯有前科的詐騙犯。他們都是用了假名，混入公司並爬上公司管理崗位。他們將親信安插在掌管公司錢財的重要崗位上，並相互勾結、沆瀣一氣，使他們的詐騙活動持續很久沒能被人發現。

證券交易委員會將案情調查結果在聽證會上一宣布，立即引起軒然大波。根據調查結果，羅賓斯葯材公司的實際財務狀況早已「資不抵債」，應立即宣布破產。而首當其沖的受損失者是湯普森公司，因它是羅賓斯葯材公司的最大債權人。為此，湯普森公司指控沃特豪斯會計師事務所。湯普森公司認為其所以給羅賓斯公司貸款，是因為信賴了會計師事務所出具的審計報告。因此，他們要求沃特豪斯會計師事務所賠償他們的全部損失。

在聽證會上，沃特豪斯會計師事務所拒絕了湯普森公司的賠償要求。會計師事務所認為，他們執行的審計，遵循了美國注冊會計師協會在1936年頒布的《財務報表檢查》(Examination of Financial Statement)中所規定各項規則。葯材公司的欺騙是由於經理部門共同串通合謀所致，審計人員對此不負任何責任。最後，在證券交易委員會的調解下，沃特豪斯會計師事務所以退回歷年來收取的審計費用共50 萬美元，作為對湯普森公司債權損失的賠償。

影響與啟示

羅賓斯葯材公司案例對審計工作產生了兩方面的影響：

1.究竟誰應對財務報表的真實性負責?如審計人員審定的財務報表與事實不符，審計人員應負哪些責任?對此，美國注冊會計師協會下屬的審計程序委員會， 早在 1936年就指出：「對財務報表負責的主要應是企業管理當局，而不是審計人員。」 如果審計人員審定的財務報表與事實不符，則要分清事實不符的原因。當企業內部因共同合謀而使內部控制制度失效時，即使再高明的審計人員，在成本、時間的限制下，也是無法發現這些欺騙行為的。為此，當紐約州司法部長約翰·貝內特在舉行聽證會，以羅賓斯案件指責審計人員時，立即遭到審計人員的反駁。他們說：「 在司法部長所引證的大部分案子中……所涉及到的審計問題，只是人的行為本身的失敗，而不是一般所遵循的程序失敗。」因此，「美國注冊會計師協會仍然決定不修改1936年的聲明，繼續發展公認審計程序」。所以，羅賓斯葯材公司案件，使審計人員再一次認識到，審計是存在風險的。對這個風險，如是屬於企業內部人為造成，則審計人員不應對此負責。其次，審計人員還進一步認識到，建立科學、嚴格的公認審計程序，使審計工作規范化，能夠有效地保護盡責的審計人員，免受不必要的法律指責。

2.對現行審計程序進行了全面檢討。通過羅賓斯葯材公司案件也暴露了當時審計程序的不足：即只重視賬冊憑證而輕視實物的審核；只重視企業內部的證據而忽視了外部審計證據的取得。在羅賓斯破產案件聽證會上，12位專家提供的證詞中列舉了這兩個不足。證券交易委員會根據這個證詞，頒布了新的審計程序規則。在規則中，證券交易委員會要求：今後審計人員在審核應收賬款時，如應收賬款在流動資產中佔有較大比例，除了在企業內部要核對有關證據外，還需進一步發函詢證，以從外部取得可靠合理的證據。在評價存貨時，除了驗看有關賬單外，還要進行實物盤查，除此之外還要求審計人員對企業的內部控制制度進行評價，並強調了審計人員對公共利益人員負責。與此同時，美國的注冊會計師協會所屬的審計程序特別委員會，於1939年5月，頒布了《審計程序的擴大》， 對審計程序作了上述幾個方面的修改，使它成為公認的審計准則。

總之，羅賓斯葯材公司的案件，不但加速了美國公認審計准則的發展，同時，還為建立起現代美國審計的基本模式、在評價內部控制制度基礎上的抽樣審計奠定了基礎。為此，羅賓斯葯材公司的審計案例，一直成為美國審計理論研究中一個經久不衰的熱門話題。

三、共同基金管理股份有限公司事件
美國歷史上賠償額最高的審計案例－－安德森會計師事務所對共同基金管理股份有限公司案例（其主審事務所安德森會計師盡管已出具保留意見的審計報告，但最終仍被判決向共同基金管理公司破產託管人支付賠償金8079萬美元，這是美國歷史上由會計事務所作出賠償最高的審計案例）表明：有保留意見審計報告是一種有特定用途的專項報告，它是指注冊會計師在對財務報表審計過程中，在一些非重要方面，由於受到某些條件的限制,或者因客觀原因無法對其作出判斷時,而採用的一種有條件的審計報告。它與知情不報，或想通過不表態來逃避責任，是完全不同的兩回事。特別是一些重大的會計事項，如果條件受到限制而無法調查時，也不能使用這一有條件的審計報告。以免給審計報告使用者造成誤導。所以，正確理解運用各種形式的審計報告，是注冊會計師必需遵循的公認審計准則之一。

G. 全球知名風險投資公司投資事件

IDG技術創業投資基金 207 個投資事件
聯想投資有限公司 67 個投資事件
英特爾投資 65 個投資事件
集富創業投資（香港）有限公司 57 個投資事件
上海聯創投資管理有限公司 54 個投資事件
深圳市創新投資集團有限公司 54 個投資事件
北京軟銀賽富投資顧問有限公司 48 個投資事件
華平創業投資有限公司 43 個投資事件
美國中經合集團 43 個投資事件
華登太平洋創業投資管理有限公司 40 個投資事件
智基創投股份有限公司 39 個投資事件
海納亞洲創投基金 37 個投資事件
晨興科技投資公司 34 個投資事件
高盛亞洲 34 個投資事件
紅杉資本中國基金 34 個投資事件
凱雷投資集團 33 個投資事件
成為基金 32 個投資事件
軟銀中國創業投資有限公司 31 個投資事件
上海華盈創業投資基金管理有限公司 30 個投資事件
江蘇高科技投資集團 28 個投資事件
鼎暉創業投資管理有限公司 27 個投資事件
盈富泰克創業投資公司 24 個投資事件
Granite Global Ventures 22 個投資事件
維眾創業投資集團(中國)有限公司 22 個投資事件
蘭馨亞洲投資集團 22 個投資事件
The Cathay Capital Group 22 個投資事件
Doll資金管理公司 21 個投資事件
招商局富鑫資產管理有限公司 21 個投資事件
聯創策源（CEYUAN VENTURES） 20 個投資事件
卓凡創業投資公司（Jovan Ventures） 19 個投資事件

H. 共同基金是怎麼會事

什麼是共同基金
共同基金的概念其實很簡單，就是匯集許多小錢湊成大錢，交給專人或專業機構操作管理以獲取利潤的一種集資式的投資工具。
在國內，共同基金的正式名稱為「證券投資信託基金」，是由投信公司依信託契約的形式發行受益憑證，主要的投資標的為股票、期貨、債券、短期票券等有價證券。
在美國，通稱為共同基金(mutual fund)，除了證券投資外，也投資黃金（或其他貴重金屬）、期貨、選擇權(options)和房地產等。
另外，英國系統的基金（包括許多對全球各地發行的海外共同基金）則稱為「單位信託基金」(unit trust)，投資標的也相當多樣化。

共同基金的優點
分散投資風險
共同基金的資產較一般投資人來得龐大，故足以將資金分散於不同的股票、甚至不同的投資工具中，以達到真正的風險分散，而不致因一支錯誤的選股，而產生重大的虧損。
專業操作管理
共同基金公司聘有專業基金經理人及研究團隊從事市場研究，對於國內、外的總體、個體投資環境，及個別公司狀況都有深入了解。而且，只要花少許的基金管理費就可享受到專家的服務，可以說是小額投資人的最佳福音。
最佳節稅管道 (1) 國內基金： 股票型基金買賣價差產生獲利時，依現行法規得以免稅；至於基金配息給投資人時，若此配息的來源是投資標的所產生的，則需納入綜合所得稅，並可依儲蓄投資特別扣除額規定，享有二十七萬元的免稅額。
(2) 海外基金： 我國稅法目前采屬地主義，個人投資海外共同基金，無論是買賣價差所產生的資本利得或配息，皆不必納入個人所得中報稅，可以合法節稅。

變現性相當靈活
當投資人不想投資時，可隨時選擇退出，贖回國內債券基金的款項，可於申請贖回之次一營業日收到，國內股票型基金及海外基金約一周可拿到款項。不像其他的投資工具，有賣不出去的風險。
小額資金即可投資全球
共同基金是將投資分散於不同之標的，甚至不同的金融市場（區域、國家）。投資人最低只要三仟元（定時定額），就可分享到全球各地區經濟成長的成果。與其他投資工具比較，投資下限小了許多。
安全性高
共同基金是采保管與經營分開的原則。若基金公司或保管銀行不幸倒閉時，債權人不得對基金資產請求扣押或行使其他權利，投資人的權益不會因而受到影響。
回答者：吳田田 - 榜眼 十三級 12-14 10:35

--------------------------------------------------------------------------------

評價已經被關閉 目前有 0 個人評價
好
50% （0） 不好
50% （0）

其他回答 共 2 條

共同基金就是：大眾集資交給基金公司，由專家投資管理此筆金錢，其賺賠風險歸投資大眾也就是說由證券投資信託公司以發行受益憑證的方式，召募社會大眾的資金，
累積成為一筆大錢後，委由專業的基金經理人管理並運用其資金於適當之管道.
回答者：人民南路 - 助理 三級 12-14 12:47

--------------------------------------------------------------------------------

共同基金，是指基金公司依法設立，以發行股份方式募集資金，投資者作為基金公司股東面目出現。它在結構上類似於一般股份公司，但本身不從事實際運作，而將資產委託給基金管理公司管理運作，同時委託其他金融機構代為保管基金資產。其設立的法律文件是基金公司章程及招募說明書。

投資基金起源於英國，盛行於美國。1926年在波士頓設立的「馬薩諸塞州投資信託公司」，是美國第一個現代意義的共同基金。在此後幾年中，投資基金經歷了第一個輝煌時期。到20年代末期，所有封閉式基金總資產達28億美元。

1929年的股市崩潰，沉重打擊了新興的美國基金業。危機過後，美國政府為保護投資者利益，制定了《證券法》（1933年）、《證券交易法》（1934年）、《投資公司法》和《投資顧問法》（1940年）。其中，《投資公司法》詳細規范了投資基金組成及管理的法律要件，通過完整的法律保護，為投資基金的快速發展，奠定了良好基礎。二戰後，美國經濟強勁增長，投資者信心恢復迅速。時至今日，投資基金得到了包括銀行信託部、保險公司、養老基金等諸多機構投資者的青睞。美國已成為世界上基金業最發達的國家，基金資產在規模上已超過銀行資產。

信託制度對投資基金的巨大影響是深遠的。它並不限於對後者產生的直接影響，還體現在：一方面，使投資基金在組織形式上劃分為公司型基金與契約型基金；另一方面，導致了開放式基金的產生。在歷史上，開放式投資基金是為提高基金的流動性，借鑒現代信託制度允許信託人解除信託存約的制度安排而設計形成的。

契約型基金又稱信託型基金或單位信託基金，是由基金經理人（即基金管理公司）與代表受益人權益的信託人（託管人）之間訂立信託契約而發行受益單位，由經理人依照信託契約從事信託資產管理，由託管人作為基金資產的名義持有人負責保管基金資產。它將受益權證券化，通過發行受益單位，使投資者作為基金受益人，分享基金經營成果。其設立的法律文件是信託契約，沒有基金章程。

契約型基金在具體運作中遵循信託原理，基金管理人、託管人、投資人三方當事人的行為通過信託契約加以規范。因此，在國外，這類投資基金在其名稱中一般帶有「信託」字樣，如日本、韓國和我國台灣地區稱為證券投資信託，英國和香港地區稱為單位信託等。

公司型基金和契約型基金的主要區別在於設立的組織架構及法律關系不同，因此後者也較前者更具靈活性。公司型基金在美國最為常見，而契約型基金則在英國較為普遍。
簡單點說 共同基金，是指基金公司依法設立，以發行股份方式募集資金，投資者作為基金公司股東面目出現。它在結構上類似於一般股份公司，但本身不從事實際運作，而將資產委託給基金管理公司管理運作，同時委託其他金融機構代為保管基金資產。其設立的法律文件是基金公司章程及招募說明書。

投資基金起源於英國，盛行於美國。1926年在波士頓設立的「馬薩諸塞州投資信託公司」，是美國第一個現代意義的共同基金。在此後幾年中，投資基金經歷了第一個輝煌時期。到20年代末期，所有封閉式基金總資產達28億美元。

1929年的股市崩潰，沉重打擊了新興的美國基金業。危機過後，美國政府為保護投資者利益，制定了《證券法》（1933年）、《證券交易法》（1934年）、《投資公司法》和《投資顧問法》（1940年）。其中，《投資公司法》詳細規范了投資基金組成及管理的法律要件，通過完整的法律保護，為投資基金的快速發展，奠定了良好基礎。二戰後，美國經濟強勁增長，投資者信心恢復迅速。時至今日，投資基金得到了包括銀行信託部、保險公司、養老基金等諸多機構投資者的青睞。美國已成為世界上基金業最發達的國家，基金資產在規模上已超過銀行資產。

信託制度對投資基金的巨大影響是深遠的。它並不限於對後者產生的直接影響，還體現在：一方面，使投資基金在組織形式上劃分為公司型基金與契約型基金；另一方面，導致了開放式基金的產生。在歷史上，開放式投資基金是為提高基金的流動性，借鑒現代信託制度允許信託人解除信託存約的制度安排而設計形成的。

契約型基金又稱信託型基金或單位信託基金，是由基金經理人（即基金管理公司）與代表受益人權益的信託人（託管人）之間訂立信託契約而發行受益單位，由經理人依照信託契約從事信託資產管理，由託管人作為基金資產的名義持有人負責保管基金資產。它將受益權證券化，通過發行受益單位，使投資者作為基金受益人，分享基金經營成果。其設立的法律文件是信託契約，沒有基金章程。

契約型基金在具體運作中遵循信託原理，基金管理人、託管人、投資人三方當事人的行為通過信託契約加以規范。因此，在國外，這類投資基金在其名稱中一般帶有「信託」字樣，如日本、韓國和我國台灣地區稱為證券投資信託，英國和香港地區稱為單位信託等。

公司型基金和契約型基金的主要區別在於設立的組織架構及法律關系不同，因此後者也較前者更具靈活性。公司型基金在美國最為常見，而契約型基金則在英國較為普遍。
簡單點說 我們大眾集資交給基金公司，由基金公司的理財專家投資管理此筆金錢，其賺賠的風險則歸投資大眾共同承擔。
由證券投資信託公司（基金公司）以發行受益憑證的方式，召募社會大眾資金，累積成為一大筆錢後，委由專業的基金經理人管理並運用其資金於適當之管道，如股票、債券等，當其投資獲利時由投資大眾分享，賠錢時由大眾分攤。
PS：我記得 在我國好像大多的基金採取的是契約型的基金。至於開放式基金還是封閉式基金 是根據基金是否可以贖回來區別滴 開放式基金是指基金規模不固定，可以隨時根據市場供求情況發行新份額或被投資人贖回的投資基金。投資者投資於開放式基金時，可以隨時向基金管理公司或代理銷售機構（如銀行）申購或贖回。其買賣價格以基金單位資產凈值為基礎，並扣除需繳納的相關費用（如首次認購費、贖回費）。而封閉式基金就不可以的哦
回答者：舞者的純情Q - 舉人 五級