財務培訓之擬上市公司的財務准備

❶ 擬上市企業如何進行財務規劃

IPO財務規劃具體可分為八個部分內容：

1、 選用會計政策的規劃
選用會計政策是為CPA審計所關注的合法性和合理性，SEC審核所關注的合法性和穩健性。中小企業在選用會計政策中的常見問題主要體現在：收入確認方法模糊;資產減值准備計提不合規;長短期投資收益確認方法不合規(成本法或權益法濫用等);不同會計年度隨意變更折舊方法和年限;在建工程結轉固定資產時點滯後;借款費用資本化;人為操縱股權投資差額，無形產長期待攤費用年限;合並會計報表中特殊事項處理不當等。

2、 企業持續盈利規劃
企業持續盈利規劃中，有財務會計手段的，也有管理層的道德與法律風險層面的。在財務會計手段中，有會計政策的合理選擇和運用;收益費用入賬期間的合理選擇;財務契約和購銷合同的合理安排;關聯關系人的合理交易安排;銷售方式的合理安排。管理層可能存在的問題有：虛假的業績考核需求;隱瞞具有風險的交易;實現不公平收益分配;確認不實的資產價值等。

3、 資本負債結構規劃
資本負債結構的規劃在《公司法》和《證券法》以及相關聯交所文件均有規定。比如：對外投資占凈資產比例有50%限制;發行前一年末負債比例有70%限制;無形資產在凈資產中比例有不高於20%限制等等。資本負債規劃主要解決幾個問題：權益資本與債務資本構成;股權結構的集中與分散;負債比例控制與期限的選擇;負債風險與負債收益的控制等。在此需要提醒各位財務同行的是，一些低負債比例的公司也不一定能順利通過發行審核。因為SEC會認為你不需要通過證券市場來融資。適度負債有利於約束代理人道德風險和減少代理成本、債權人可對當前所有者保持適度控制權。

4、 稅收與政府補貼規劃
稅收與政府補貼規劃方面，對於本地中小企業來說情況也許更為嚴重，特別是一些採用內外賬方式的企業更需要面對稅務處罰和調賬的影響。主要體現在：固定資產購置發票缺失稅土地增值稅、營業收入增值稅、企業所得稅等項。上市前依法補繳少納稅款並由稅務局確認有違法行為。若地方政府出於各種原因，在企業實際繳稅完成指標性任務後，規定可以不交或少交稅，稅務機關可不追繳。這種情況也需要稅務機關確認沒有稅務違法行為。

5、 企業內部控制規劃
企業內部控制規劃是SEC審核時關注的重點。內部控制主要分為：融資控制、投資控制、費用控制、盈利控制、資金控制、分配控制。基本途徑有：公司治理機制、職責授權控制、預算控制制度、業務程序控制、道德風險控制、不相容職務分離制度等。一般來說，內部控制有兩種設計思路，其一為約束型與激勵型財務控制;其二為集權型與分權型財務控制。我建議中小型企業以第一種為主，規模型企業可採取第二種。

6、 長期激勵模式規劃
長期激勵模式規劃實際上也屬於財務規劃內容，盡管很多人以為是人力資源部門的工作圍。股權激勵有很多種成型案例可供參考，如佛山照明的「業績股票」、中石化的「股票值」、長源電力的「股票期權」、吳忠儀表的「復合模式」、上海貝嶺「虛擬股權」、奧蓋的「MBO」、東方創業的「業績單位」、中遠發展的「經營者持股」、金地集團的「員工持股」等。不論激勵方式如何，都需要作為財務問題來解決。

7、 關聯交易處理規劃
關聯交易處理規劃的主要內容涉及到具有關聯關系之間發生的銷售購買或服務行為，可用控制權和重大影響來屆定。關聯交易的正面影響反映在可提高企業競爭力和降低交易成本，負面影響在於內幕交易、利潤轉移、稅負迴避、市場壟斷等。由於關聯交易存在過多的復雜性問題，有條件的企業最好能夠完全避免關聯交易的發生或盡量減少發生。

8、 避免同業競爭規劃
避免同業競爭的財務規劃方面，主要是合理選擇控股股東，可讓構成同業競爭的企業進入上市公司，不能讓構成同業競爭的企業留在控股公司之下，盡量稀釋控股公司在同業競爭企中的股份。除此之外對同業競爭的其他財務制約方法有：設立獨立非執行董事、控股股東作出特別承諾、詳盡全面的信息披露等。

❷ ipo上市財務需要做什麼

企業上市之前的財務管理准備：
1、上市前財務准備工作。
2、上市前財務盡職調查 、收入及利潤確認。
3、上市前賬務、稅務籌劃、舊帳清理。
4、如何有效募集更多資金。
5、如何設計可持續增長的財務業績模式。
6、會計准則與信息披露制度安排。
7、企業上市改組中需關注的會計審計問題及解決方案。
8、上市過程中的財務籌劃與財務分析。
9、如何進行企業估值及確定發行價。

拓展資料：
上市的要求有以下：
1、股票經國務院證券監督管理機構核准已向社會公開發行。
2、公司股本總額不少於人民幣三千萬元。
3、開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算。
4、持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。
5、公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
上市公司是股份有限公司的一種，這種公司到證券交易所上市交易，除了必須經過批准外，還必須符合一定的條件。《公司法》、《證券法》修訂後，有利於更多的企業成為上市公司和公司債券上市交易的公司。
上市要求
1、股票經國院證券監督管理機構核准已向社會公開發行。上市公司
2、公司股本總額不少於人民幣三千萬元。
3、開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算。
4、持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。
5、公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。
股票上市申請經過證券監督管理機構核准後，應當向證券交易所提交核准文件以及下列文件:
1、上市報告書;
2、申請上市的股東大會決定;
3、公司章程;
4、公司營業執照;
5、經法定驗證機構驗證的公司最近三年的或公司成立以來的財務會計報告;
6、法律意見書和證券公司的推薦書;
7、最近一次的招股說明書;
8、證券交易所要求的其他文件。
證券交易所應當自接到的該股票發行人提交的上述文件之日起六個月內安排該股票上市交易。 《股票發行和交易管理暫行條例》還規定，被批准股票上市的股份有限公司在上市前應當與證券交易所簽訂上市契約，確定具體的上市日期並向證券交易所交納有關費用。《證券法》對此未作規定。

❸ 企業上市過程中財務的主要工作請問企業在准備上市的

公司上市是一項復雜的系統工程，需要在各個方面滿足上市的規范要求，而財務問題往往直接關系功敗垂成。針對企業上市過程中財務應當注意的有關問題：

一、持續盈利能力
能夠持續盈利是企業發行上市的一項基本要求，可從以下方面來判斷企業的持續盈利能力。

從財務會計信息來看，盈利能力主要體現在收入的結構組成及增減變動、毛利率的構成及各期增減、利潤來源的連續性和穩定性等三個方面。

從公司自身經營來看，決定企業持續盈利能力的內部因素——核心業務、核心技術、主要產品以及其主要產品的用途和原料供應等方面。

從公司經營所處環境來看，決定企業持續盈利能力的外部因素——所處行業環境、行業中所處地位、市場空間、公司的競爭特點及產品的銷售情況、主要消費群體等方面。

公司的商業模式是否適應市場環境，是否具有可復制性，這些決定了企業的擴張能力和快速成長的空間。

公司的盈利質量，包括營業收入或凈利潤對關聯方是否存在重大依賴，盈利是否主要依賴稅收優惠、政府補助等非經常性損益，客戶和供應商的集中度如何，是否對重大客戶和供應商存在重大依賴性。

二 、收入
營業收入是利潤表的重要科目，反映了公司創造利潤和現金流量的能力。在主板及創業板上市管理辦法規定的發行條件中，均有營業收入的指標要求。

按照會計准則的規定，判斷公司能否確認收入的一個核心原則是商品所有權上的主要風險和報酬是否轉移給購貨方，這就需要結合公司的銷售模式、渠道以及收款方式進行確定。

銷售循環的內控制度是否健全，流程是否規范，單據流、資金流、貨物流是否清晰可驗證。這些是確認收入真實性、完整性的重要依據，也是上市審計中對收入的關注重點。

銷售合同的驗收標准、付款條件、退貨、後續服務及附加條款。同時還須關注商品運輸方式。

收入的完整性，即所有收入是否均開票入賬，對大量現金收入的情況，是否有專門內部控制進行管理。對於零售企業等大量收入現金的企業，更須引起重點關注。

現金折扣、商業折扣、銷售折讓等政策。根據會計准則規定，發生的現金折扣，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時計入財務費用；發生的商業折扣，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額；發生的銷售折讓，企業應分別不同情況進行處理。

關注銷售的季節性，產品的銷售區域和對象，企業的行業地位及競爭對手，結合行業變化、新客戶開發、新產品研發等情況，確定各期收入波動趨勢是否與行業淡旺季一致，收入的變動與行業發展趨勢是否一致，是否符合市場同期的變化情況。

企業的銷售網路情況及主要經銷商的資金實力，所經銷產品對外銷售和回款等情況，企業的營業收入與應收賬款及銷售商品、提供勞務收到的現金的增長關系。

三 、成本費用
成本費用直接影響企業的毛利率和利潤，影響企業的規范、合規性和盈利能力。首先應關注企業的成本核算方法是否規范，核算政策是否一致。擬改制上市的企業，往往成本核算較為混亂。對歷史遺留問題，一般可採取如下方法處理：對存貨採用實地盤點核實數量，用最近購進存貨的單價或市場價作為原材料、低值易耗品和包裝物等的單價，參考企業的歷史成本，結合技術人員的測算作為產成品、在產品、半成品的估計單價。問題解決之後，應立即著手建立健全存貨與成本內部控制體系以及成本核算體系。

費用方面，應關注企業的費用報銷流程是否規范，相關管理制度是否健全，票據取得是否合法，有無稅務風險。對於成本費用的結構和趨勢的波動，應有合理的解釋。

在材料采購方面，應關注原材料采購模式，供應商管理制度等相關內部控制制度是否健全，價格形成機制是否規范，采購發票是否規范，

四、稅務
稅務問題是企業改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均規定：發行人依法納稅，各項稅收優惠符合相關法律法規的規定，發行人的經營成果對稅收優惠不存在重大依賴。

企業執行的稅種、稅率應合法合規。對於稅收優惠，應首先關注其合法性，稅收優惠是否屬於地方性政策且與國家規定不符，稅收優惠有沒有正式的批准文件。對於稅收優惠屬於地方性政策且與國家規定不一致的情況，根據證監會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。

五、資產質量
企業資產質量良好，資產負債結構合理是企業上市的一項要求。其主要關注點如下：

應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。

存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉率是否過低、賬實是否相符。

是否存在停工在建工程，固定資產產證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產。

無形資產的產權是否存在瑕疵，作價依據是否充分，比重不得超過20%。

其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個科目常被戲稱為「垃圾桶」和「聚寶盆」。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯方佔用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額「其他應付款」是否用於隱瞞收入，低估利潤。

財務性投資資產，包括交易性金融資產、可供出售的金融資產等占總資產的比重，比重過高，表明企業現金充裕，上市融資的必要性不足。

六、現金流量
現金流量反應了一個企業真實的盈利能力、償債和支付能力，現金流量表提供了資產負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業資產的流動性和財務狀況。現金流量主要關注點有以下幾個方面：

經營活動產生的現金流量凈額直接關繫到收入的質量及公司的核心競爭力。應結合企業的行業特點和經營模式，將經營活動現金流量與主營業務收入、凈利潤進行比較。經營活動產生的現金流量凈額為負數的要有合理解釋。

關注投資、籌資活動現金流量與公司經營戰略的關系。例如，公司投資和籌資活動現金流量凈額增加，表明企業實行的是擴張的戰略，處於發展階段。此時需要關注其償債風險。

七 、重大財務風險
在企業財務風險控制方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均作了禁止性規定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式佔用的情形。

八、會計基礎工作
會計基礎工作規范，是企業上市的一條基本原則。

擬改制上市企業，特別是民營企業，由於存在融資、稅務等多方面需求，需要由兩套賬向一賬統領過渡。

會計政策要保持一貫性，會計估計要合理並不得隨意變更。如不隨意變更固定資產折舊年限，不隨意變更壞賬准備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。

九 獨立性與關聯交易
企業要上市，其應當具有完整的業務體系和管理結構，具有和直接面向市場獨立經營的能力，具體為資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立和業務獨立五大獨立。尤其是業務獨立方面，證監會對關聯交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯交易總體呈現下降的趨勢。因此對關聯交易要有完整業務流程的規范，還要證明其必要性及公允性。

十 、內部控制
政府相關機構對企業的內部控制越來越嚴格。主板及創業板上市管理辦法均對發行人的內部控制制度進行了明確規定。值得一提的是2010年4月《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》頒布，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創業板上市公司施行。因此企業應按照相關要求，建立健全內部控制並嚴格執行。

❹ 會計怎麼配合上市工作

企業上市期間，證監會主要審核企業四個方面：合法合規、法人治理、內控有效、財務達標。其中「內控有效」和「財務達標」這兩個指標和財務、會計有著直接的聯系，由此可見財務部門在企業上市期間的重要性。
對於一個准備上市公司的財務來說，需要准備的工作由公司職級和安排的任務決定。由於擬上市公司提交審核的財務報表需披露3年期。故擬上市公司通常會將上市准備期分成籌備期和上市期。在籌備期，公司的財務人員主要需要做到賬務規范、清晰，滿足中國會計准則。高級別的財務人員需與業務部門多溝通了解，以便將企業的優勢更好的通過會計的語言進行描述。同時，對公司的財務戰略進行規劃，如成本控制、盈利分析、現金流規劃等。使得申報期報表能夠更好的反應企業的優秀業績。在上市期，財會人員需積極配合各中介機構的工作，使得工作能夠有效的開展，加快上市的節奏。

❺ 企業上市前的財務准備工作有哪些

公司市項復雜系統工程需要各面滿足市規范要求財務問題往往直接關系功敗垂針企業市程財務應注意關問題： 、持續盈利能力 能夠持續盈利企業發行市項基本要求面判斷企業持續盈利能力 財務計信息看盈利能力主要體現收入結構組及增減變、毛利率構及各期增減、利潤源連續性穩定性等三面 公司自身經營看決定企業持續盈利能力內部素——核業務、核技術、主要產品及其主要產品用途原料供應等面 公司經營所處環境看決定企業持續盈利能力外部素——所處行業環境、行業所處位、市場空間、公司競爭特點及產品銷售情況、主要消費群體等面 公司商業模式否適應市場環境否具復制性些決定企業擴張能力快速空間 公司盈利質量包括營業收入或凈利潤關聯否存重依賴盈利否主要依賴稅收優惠、政府補助等非經性損益客戶供應商集度何否重客戶供應商存重依賴性 二 、收入 營業收入利潤表重要科目反映公司創造利潤現金流量能力主板及創業板市管理辦規定發行條件均營業收入指標要求 按照計准則規定判斷公司能否確認收入核原則商品所權主要風險報酬否轉移給購貨需要結合公司銷售模式、渠道及收款式進行確定 銷售循環內控制度否健全流程否規范單據流、資金流、貨物流否清晰驗證些確認收入真實性、完整性重要依據市審計收入關注重點 銷售合同驗收標准、付款條件、退貨、續服務及附加條款同須關注商品運輸式 收入完整性即所收入否均票入賬量現金收入情況否專門內部控制進行管理於零售企業等量收入現金企業更須引起重點關注 現金折扣、商業折扣、銷售折讓等政策根據計准則規定發現金折扣應按照扣除現金折扣前金額確定銷售商品收入金額現金折扣實際發計入財務費用；發商業折扣應按照扣除商業折扣金額確定銷售商品收入金額；發銷售折讓企業應別同情況進行處理 關注銷售季節性產品銷售區域象企業行業位及競爭手結合行業變化、新客戶發、新產品研發等情況確定各期收入波趨勢否與行業淡旺季致收入變與行業發展趨勢否致否符合市場同期變化情況 企業銷售中國絡情況及主要經銷商資金實力所經銷產品外銷售款等情況企業營業收入與應收賬款及銷售商品、提供勞務收現金增關系 三 、本費用 本費用直接影響企業毛利率利潤影響企業規范、合規性盈利能力首先應關注企業本核算否規范核算政策否致擬改制市企業往往本核算較混亂歷史遺留問題般採取處理：存貨採用實盤點核實數量用近購進存貨單價或市場價作原材料、低值易耗品包裝物等單價參考企業歷史本結合技術員測算作產品、產品、半品估計單價問題解決應立即著手建立健全存貨與本內部控制體系及本核算體系 費用面應關注企業費用報銷流程否規范相關管理制度否健全票據取否合稅務風險於本費用結構趨勢波應合理解釋 材料采購面應關注原材料采購模式供應商管理制度等相關內部控制制度否健全價格形機制否規范采購發票否規范 四、稅務 稅務問題企業改制市程重點問題稅務面證監頒布主板創業板發行市管理辦均規定：發行依納稅各項稅收優惠符合相關律規規定發行經營稅收優惠存重依賴 企業執行稅種、稅率應合合規於稅收優惠應首先關注其合性稅收優惠否屬於性政策且與家規定符稅收優惠沒式批准文件於稅收優惠屬於性政策且與家規定致情況根據證監保薦代表培訓提供審核政策說明尋找同解決辦納稅申報否及否完整納稅避稅行否規范否納稅問題受稅收征管部門處罰 五、資產質量 企業資產質量良資產負債結構合理企業市項要求其主要關注點： 應收賬款余額、賬齡、同期收入相比增否 存貨余額否、否殘冷背、周轉率否低、賬實否相符 否存停工建工程固定資產產證否齊全否閑置、殘損固定資產 形資產產權否存瑕疵作價依據否充比重超20% 其應收款與其應付款核算內容兩科目戲稱垃圾桶聚寶盆關注額其應收款否存情況：關聯佔用資金、變相資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或損失、誤用計科目關注額其應付款否用於隱瞞收入低估利潤 財務性投資資產包括交易性金融資產、供售金融資產等占總資產比重比重高表明企業現金充裕市融資必要性足 六、現金流量 現金流量反應企業真實盈利能力、償債支付能力現金流量表提供資產負債表、利潤表提供更加真實用財務信息更清晰揭示企業資產流性財務狀況現金流量主要關注點幾面： 經營產現金流量凈額直接關系收入質量及公司核競爭力應結合企業行業特點經營模式經營現金流量與主營業務收入、凈利潤進行比較經營產現金流量凈額負數要合理解釋 關注投資、籌資現金流量與公司經營戰略關系例公司投資籌資現金流量凈額增加表明企業實行擴張戰略處於發展階段需要關注其償債風險 七 、重財務風險 企業財務風險控制面證監頒布主板創業板發行市管理辦均作禁止性規定包括存重償債風險存影響持續經營擔保、訴訟及仲裁等重或事項；存控股股東、實際控制及其控制其企業進行違規擔保情形；資金控股股東、實際控制及其控制其企業借款、代償債務、代墊款項或者其式佔用情形 八、計基礎工作 計基礎工作規范企業市條基本原則 擬改制市企業特別民營企業由於存融資、稅務等面需求需要由兩套賬向賬統領渡 計政策要保持貫性計估計要合理並隨意變更隨意變更固定資產折舊限隨意變更壞賬准備計提比例隨意變更收入確認隨意變更存貨本結轉 九 獨立性與關聯交易 企業要市其應具完整業務體系管理結構具直接面向市場獨立經營能力具體資產完整、員獨立、財務獨立、機構獨立業務獨立五獨立尤其業務獨立面證監關聯交易審核非嚴格要求報告期內關聯交易總體呈現降趨勢關聯交易要完整業務流程規范要證明其必要性及公允性 十 、內部控制 政府相關機構企業內部控制越越嚴格主板及創業板市管理辦均發行內部控制制度進行明確規定值提20104月《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引及《企業內部控制評價指引》《企業內部控制審計指引》頒布自20111月1起境內外同市公司施行自20121月1起海證券交易所、深圳證券交易所主板市公司施行擇機板創業板市公司施行企業應按照相關要求建立健全內部控制並嚴格執

❻ 公司上市前需要哪些財務報表及財務工作要做什麼

企業上市之前的財務管理准備：

1、上市前財務准備工作。

2、上市前財務盡職調查 、收入及利潤確認。

3、上市前賬務、稅務籌劃、舊帳清理。

4、如何有效募集更多資金。

5、如何設計可持續增長的財務業績模式。

6、會計准則與信息披露制度安排。

7、企業上市改組中需關注的會計審計問題及解決方案。

8、上市過程中的財務籌劃與財務分析。

9、如何進行企業估值及確定發行價。

(6)財務培訓之擬上市公司的財務准備擴展閱讀

上市的要求有以下：

1、股票經國務院證券監督管理機構核准已向社會公開發行。

2、公司股本總額不少於人民幣三千萬元。

3、開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算。

4、持有股票面值達人民幣一千元以上的股東人數不少於一千人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上。

5、公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

6、國務院規定的其他條件。