上市公司現金期末余額

① 上交所21問 三安光電現金太多遭質疑

和訊網消息 5月15日，三安光電(600703)收到來自上交所關於年報的監管函，其中包括有對現金管理、對收入確認、對利潤調節等質疑。

三安光電近三年業績

一、現金管理合理性存疑

年報披露，公司貨幣資金期末余額為44 億元，2018 年公司新增短期借款29 億元。2018 年一至四季度末賬面貨幣資金分別為52.69 億元、41.81 億元、41.38 億元、44.06 億元。 2018 年年報顯示，全年委託理財發生額共計1.06 億元，僅占期末貨幣資金的2%。公司全年利息費用約為1 億元，大幅高於利息收入0.47 億元。

簡單來說，值得注意地一點是，三安光電2018年有大量的貨幣資金，但仍存在較多有息借款，所以這些錢存在的作用在哪裡？如果備用以防止流動資金不足，顯然太多了；如果放著沒有目的，顯然是現金管理失職；當然，還可能存在大股東及其關聯方非經營性佔用公司資金，也有可能存在一些潛在的合同，類似於「陰陽合同」。

二、存貨管理真實性質疑

公司存貨余額和周轉天數逐年攀升。報告期末，公司存貨賬面凈值為 26.80 億元，占合並報表流動資產總額 20.40%，且較期初增加8.89 億元，主要增加的存貨為庫存商品。根據年報，2018年公司收入、利潤近六年來首次下降，公司LED 產品毛利率減少8.25%，但2018 年LED 晶元生產量卻比上年大幅增加37.23%，存貨周轉天數攀升至174 天。

解釋一下，三安光電是國內LED市場的龍頭企業，在整個LED照明市場下滑時，殲州慎不收縮邊際，反而大幅生產，導致庫存激增，周轉速度下降，營運水平下降。這有幾種可能，一是想趁著整體市場頹靡時，蠶食更多的市場份額，以價換量；第二種就跟可能這批貨根本就不存在。

三、應收款項激增的合理性

公司應收賬款及應收票據金額逐年大幅攀升。報告期內，公司應收賬款及應收票據余額50.99 億元，占營業收入比重為60%，其中應收票據26.17 億元，較期初增加76.59%。應收票據中商業承兌票據期末余額17.62 億元，期初僅為2.06 億元，同比增加755%。

這里，三安光電需要回答地是，作為業內龍頭，議價能力相對較強，那應收款項為何會攀升，如果加速搶占市場份額一說法，放款信用條件，也不是不可以。但需要警惕地是，是否通過關聯方增加收入，存貨根本沒有解決，這一點可以比照營收和關聯交易數據。

四、研發資本化合理性

公司研發投入資本化率較高。根據年報，本期研發投入8.06億元，同比上漲51.45%，其中資本化研發投入高達6.62 億元，研發投跡此入資本化比重為82.10%。公司近五年來研發投入資本化率均高於70%，顯著高於同行業公司，無形資產和開發支出逐年攀升。

五、預付工程款合理性

年報顯示，公司預付工程、設備款等期末余額為20.12 億元，較期初4.20 億元大幅增加。可以計算一下，預付工程設備款較期初是增加了近4倍，數據比較異常，所以上交所要求補充這些款項的明細、用途、去向及交易對氏敬手方是否與上市公司存在關聯關系，相關資金是否最終流向關聯方，對應的工程項目及相關投入情況。

如果說是關聯方情況，很大可能是借機逃避監管，轉移資金，因為關聯方間不能隨意劃轉資金。

值得注意地是，近日，有多家媒體報道，三安光電的數十億預付款似乎與其關聯方有著千絲萬縷、忽明忽暗的關系，請參照報道《數十億元預付款去向牽出異常「關系」 三安集團股權轉讓現疑雲》。

六、在建工程長掛的合理性

公司多個在建工程項目建設周期長，轉固進度緩慢。公司在建工程期末余額27.32 億元，期初23.77 億元，金額較大且多個項目進展緩慢。對於部分項目，公司未明確工程進度，僅披露為「逐步生產運營，但仍有在建項目」。其中，廈門市三安集成有限公司集成電路項目2014 年開工至今，累計投入占預算百分比僅為57.88%，其工程進度緩慢且未計提減值准備。

此外，安徽三安光電有限公司LED 產業化項目2015 年項目工程累計投入占預算百分比為91.45%， 2018 年為96.51%；福建晶安光電有限公司藍寶石襯底產業化項目2017 年項目工程累計投入占預算百分比為91.45%，2018 年為98.74%；天津三安光電有限公司LED 產業化項目2015 年項目工程累計投入占預算百分比為97.84% ，2018 年為94.17%。

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② 怎樣從上市公司的年報中看出該公司手裡有沒有現，有多少現金

如果這個「現金」是會計中的庫存現金，則無法上市公司的年報中看出該公司手裡有沒有現金；

如果這個「現金」是現金流量表中的現金，則可以在該上市公司的資產負債表的貨幣資金欄目中看出該公司手裡有沒有現金。

③ 請搜集某上市公司2009-2010兩年年報資料，然後在Excel中完成資產負債表、利潤表、現金流量表的編制。

給你做一份水井坊（600779）的合並財務報表吧

資產負債表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
流動資產：
貨幣資金(元) 306,994,907.43 607,489,657.98
結算備付金(元)
拆出資金(元)
交易性金融資產(元)
應收票據(元) 223,960,521.51 242,607,888.30
應收賬款(元) 13,923,426.87 67,083,457.71
預付款項(元) 33,183,721.74 16,715,678.92
應收保費(元)
應收分保賬款(元)
應收分保合同准備金(元)
應收利息(元)
其他應收款(元) 88,570,417.68 112,651,068.09
應收股利(元)
買入返售金融資產(元)
存貨(元) 1,105,261,622.10 906,090,907.04
其中：消耗性生物資產(元)
一年內到期的非流動資產(元)
待攤費用(元)
其他流動資產(元)
流動資產差額(特殊報表科目)(元)
流動資產差額(合計平衡項目)(元)
流動資產合計(元) 1,771,894,617.33 1,952,638,658.04
非流動資產：
發放貸款及墊款(元)
可供出售金融資產(元)
持有至到期投資(元)
長期應收款(元)
長期股權投資(元) 31,009,366.31 30,642,621.28
投資性房地產(元) 9,640,067.41 10,205,412.13
固定資產(元) 162,007,327.38 185,287,909.61
在建工程(元) 44,700,336.81 46,665,599.61
工程物資(元)
固定資產清理(元)
生產性生物資產(元)
油氣資產(元)
無形資產(元) 44,421,181.63 525,416,467.32
開發支出(元)
商譽(元)
長期待攤費用(元) 688,145.16
遞延所得稅資產(元) 78,264,761.22 42,628,166.39
其他非流動資產(元)
非流動資產差額(特殊報表科目)(元)
非流動資產差額(合計平衡項目)(元)
非流動資產合計(元) 370,043,040.76 841,534,321.50
資產差額(特殊報表科目)(元)
資產差額(合計平衡項目)(元)
資產總計(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54
流動負債：
短期借款(元) 24,000,000.00
向中央銀行借款(元)
吸收存款及同業存放(元)
拆入資金(元)
交易性金融負債(元)
應付票據(元) 1,000,000.00
應付賬款(元) 124,861,512.25 115,159,613.73
預收款項(元) 90,754,090.73 739,810,358.66
賣出回購金融資產款(元)
應付手續費及傭金(元)
應付職工薪酬(元) 5,825,932.42 4,118,895.63
應交稅費(元) 167,108,705.73 123,532,839.99
應付利息(元)
應付股利(元) 1,968,870.25 2,013,658.95
其他應付款(元) 113,016,844.98 123,474,574.62
應付分保賬款(元)
保險合同准備金(元)
代理買賣證券款(元)
代理承銷證券款(元)
一年內到期的非流動負債(元)
預提費用(元)
遞延收益-流動負債(元)
應付短期債券(元)
其他流動負債(元)
流動負債差額(特殊報表科目)(元)
流動負債差額(合計平衡項目)(元)
流動負債合計(元) 503,535,956.36 1,133,109,941.58
非流動負債：
長期借款(元)
應付債券(元)
長期應付款(元) 81,836,880.00 104,936,240.00
專項應付款(元)
預計負債(元)
遞延所得稅負債(元)
遞延收益-非流動負債(元)
其他非流動負債(元) 94,190,000.00 51,806,000.00
非流動負債差額(特殊報表科目)(元)
非流動負債差額(合計平衡項目)(元)
非流動負債合計(元) 176,026,880.00 156,742,240.00
負債差額(特殊報表科目)(元)
負債差額(合計平衡項目)(元)
負債合計(元) 679,562,836.36 1,289,852,181.58
所有者權益(或股東權益)：
實收資本(或股本)(元) 488,545,698.00 488,545,698.00
資本公積金(元) 400,963,400.90 407,676,105.89
減：庫存股(元)
盈餘公積金(元) 288,740,488.09 265,648,889.59
一般風險准備(元)
未分配利潤(元) 280,079,442.22 331,590,951.84
外幣報表折算差額(元)
未確認的投資損失(元)
少數股東權益(元) 4,045,792.52 10,859,152.64
股東權益差額(特殊報表科目)(元)
股權權益差額(合計平衡項目)(元)
歸屬於母公司所有者權益合計(元) 1,458,329,029.21 1,493,461,645.32
所有者權益合計(元) 1,462,374,821.73 1,504,320,797.96
負債及股東權益差額(特殊報表項目)(元)
負債及股東權益差額(合計平衡項目)(元)
負債和所有者權益總計(元) 2,141,937,658.09 2,794,172,979.54

利潤表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
一、營業總收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
營業收入(元) 1,818,164,507.33 1,673,497,654.42
利息收入(元)
已賺保費(元)
手續費及傭金收入(元)
二、營業總成本(元) 1,481,673,699.64 1,200,950,884.16
營業成本(元) 808,342,658.95 595,304,498.02
利息支出(元)
手續費及傭金支出(元)
退保金(元)
賠付支出凈額(元)
提取保險合同准備金凈額(元)
保單紅利支出(元)
分保費用(元)
營業稅金及附加(元) 193,732,204.52 193,477,813.67
銷售費用(元) 341,368,676.40 298,312,442.72
管理費用(元) 121,603,901.31 99,335,033.28
財務費用(元) -4,251,093.58 -1,305,461.13
資產減值損失(元) 20,877,352.04 15,826,557.60
三、其他經營收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
公允價值變動凈收益(元)
投資凈收益(元) 41,108,725.78 14,346,879.89
其中：對聯營企業和合營企業的投資收益(元) 320,151.49 4,846,879.89
匯兌凈收益(元)
加：營業利潤差額(特殊報表科目)(元)
營業利潤差額(合計平衡項目)(元)
四、營業利潤(元) 377,599,533.47 486,893,650.15
加：營業外收入(元) 23,417,623.86 12,960,904.62
減：營業外支出(元) 1,314,137.61 358,668.24
其中：非流動資產處置凈損失(元) 587,305.75 88,280.79
加：利潤總額差額(特殊報表科目)(元)
利潤總額差額(合計平衡項目)(元)
五、利潤總額(元) 399,703,019.72 499,495,886.53
減：所得稅(元) 168,384,829.24 180,379,816.48
加：未確認的投資損失(元)
加：凈利潤差額(特殊報表科目)(元)
凈利潤差額(合計平衡項目)(元)
六、凈利潤(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
減：少數股東損益(元) -4,076,575.32 -1,439,586.74
歸屬於母公司所有者的凈利潤(元) 235,394,765.80 320,555,656.79
七、每股收益：
(一) 基本每股收益(元) 0.48 0.66
(二) 稀釋每股收益(元) 0.48 0.66

現金流量表
2010 年報 2009 年報
報表類型 合並報表 合並報表
一、經營活動產生的現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金(元) 1,188,805,315.17 1,766,082,271.10
收到的稅費返還(元) 1,483,221.77 122,078.88
收到其他與經營活動有關的現金(元) 107,618,902.75 85,326,082.04
經營活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
經營活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
經營活動現金流入小計(元) 1,297,907,439.69 1,851,530,432.02
購買商品、接受勞務支付的現金(元) 452,832,407.30 389,985,673.62
支付給職工以及為職工支付的現金(元) 116,806,510.60 86,841,151.57
支付的各項稅費(元) 552,265,617.36 555,282,467.41
支付其他與經營活動有關的現金(元) 213,365,050.38 205,554,714.87
經營活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
經營活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
經營活動現金流出小計(元) 1,335,269,585.64 1,237,664,007.47
經營活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
經營活動產生的現金流量凈額(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
二、投資活動產生的現金流量：
收回投資收到的現金(元) 23,880,000.00 7,620,000.00
取得投資收益收到的現金(元) 9,500,000.00
處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額(元) 57,124.00 469,740.00
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額(元) 61,702,463.70
收到其他與投資活動有關的現金(元) 15,376,056.47
投資活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
投資活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
投資活動現金流入小計(元) 85,639,587.70 32,965,796.47
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金(元) 32,823,223.5 67,296,954.96
投資支付的現金(元) 6,475,500.00
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額(元)
支付其他與投資活動有關的現金(元) 11,400,000.00
投資活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
投資活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
投資活動現金流出小計(元) 50,698,723.58 67,296,954.96
投資活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
投資活動產生的現金流量凈額(元) 34,940,864.12 -34,331,158.49
三、籌資活動產生的現金流量：
吸收投資收到的現金(元)
其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金(元)
取得借款收到的現金(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
收到其他與籌資活動有關的現金(元)
發行債券收到的現金(元)
籌資活動現金流入差額(特殊報表科目)(元)
籌資活動現金流入差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動現金流入小計(元) 58,000,000.00 47,560,000.00
償還債務支付的現金(元) 91,700,000.00 144,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現金(元) 252,838,666.24 249,619,088.81
其中：子公司支付給少數股東的股利、利潤(元)
支付其他與籌資活動有關的現金(元) 434,802.48 465,003.87
籌資活動現金流出差額(特殊報表科目)(元)
籌資活動現金流出差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動現金流出小計(元) 344,973,468.72 394,084,092.68
籌資活動產生的現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
籌資活動產生的現金流量凈額(元) -286,973,468.72 -346,524,092.68
四、匯率變動對現金的影響(元)
直接法-現金及現金等價物凈增加額差額(特殊報表科目)(元)
直接法-現金及現金等價物凈增加額差額(合計平衡項目)(元)
五、現金及現金等價物凈增加額(元) -289,394,750.55 233,011,173.38
期初現金及現金等價物余額(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
期末現金及現金等價物余額(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
補充資料：
凈利潤(元) 231,318,190.48 319,116,070.05
加：資產減值准備(元) 12,123,413.43 15,826,557.60
固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊(元) 17,126,136.36 15,642,224.74
無形資產攤銷(元) 2,113,286.10 1,634,352.94
長期待攤費用攤銷(元) 727,997.16
待攤費用減少(元)
預提費用增加(元)
處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(元) -7,518.15 -121,432.73
固定資產報廢損失(元) 587,305.75
公允價值變動損失(元)
財務費用(元) 806,515.50 -2,170,158.95
投資損失(元) -41,623,672.16 -14,346,879.89
遞延所得稅資產減少(元) -35,620,300.53 -14,698,585.92
遞延所得稅負債增加(元) -13,784.08
存貨的減少(元) 235,379,630.94 43,272,826.20
經營性應收項目的減少(元) 84,731,940.46 -97,184,804.68
經營性應付項目的增加(元) -545,011,287.21 346,896,255.19
未確認的投資損失(元)
其他(元)
間接法-經營活動現金流量凈額差額(特殊報表科目)(元)
間接法-經營活動現金流量凈額差額(合計平衡項目)(元)
經營活動產生的現金流量凈額(元) -37,362,145.95 613,866,424.55
債務轉為資本(元)
一年內到期的可轉換公司債券(元)
融資租入固定資產(元)
現金的期末余額(元) 306,494,907.43 595,889,657.98
減：現金的期初余額(元) 595,889,657.98 362,878,484.60
加：現金等價物的期末余額(元)
減：現金等價物的期初余額(元)
加：間接法-現金凈增加額差額(特殊報表科目)(元)
間接法-現金凈增加額差額(合計平衡項目)(元)
間接法-現金及現金等價物凈增加額(元) -289,394,750.55 233,011,173.38

④ 上市公司帳上有多少錢從哪裡看

想看賬上有多少錢是不可能的，只能看到它的資金流動情況。

⑤ 請問為什麼上市公司每個季度的現金流量表中的"期初現金及現金等價物余額"都是上年的期末數呢

現金流量表一般都是按年度編制的。

⑥ 上市公司的財務報告包括的內容有哪些

財務報表包括四表一注，即資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附註。不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

在財務報表中，如果附有會計師事務所的審計報告，可信性將會更高。所以在周年股東大會上，財務報表一般要附有審計報告。

1、資產負債表資產負債表是反映企業在某一特定日期（年末、季末或月末）的資產、負債和所有者權益數額及其構成情況的會計報表。

2、利潤表（損益表）是反映企業在一定期間的生產經營成果及其分配情況的會計報表。

3、現金流量表是反映企業會計期間內經營活動、投資活動和籌資活動等對現金及現金等價物產生影響的會計報表。

4、所有者權益變動表 它反映本期企業所有者權益（股東權益）總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。

5、財務報表附註旨在幫助財務報表使用者深人了解基本財務報表的內容，財務報表製作者對資產負債表、損益表和現金流量表的有關內容和項目所作的說明和解釋。

(6)上市公司現金期末余額擴展閱讀

資產負債表

1、概述：資產負債表是指反映企業在某一特定日期的財務狀況的報表。

2、內容：主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，並滿足「資產=負債+所有者權益」平衡式。

（1）資產應當按照流動資產和非流動資產兩大類別在資產負債表中列示，在流動資產和非流動資產類別下進一步按性質分項列示。

（2）負債應當按照流動負債和非流動負債在資產負債表中進行列示，在流動負債和非流動負債類別下再進一步按性質分項列示。

（3）所有者權益一般按照實收資本、資本公積、盈餘公積和未分配利潤分項列示。

3、結構：我國企業資產負債表採用賬戶式結構，分為左右兩方，左方為資產，右方為負債和所有者權益。資產負債表各項目均需填列「年初余額」和「期末余額」兩欄。其中「年初余額」欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的「期末余額」欄內所列數字填列。

⑦ 期末現金及現金等價物余額，是指上市公司，賬面期末總共的現金價值嗎

不僅包括現金，還有現金等價物。現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於轉換為已知金額現金，價值變動，風險很小的投資。一般是指可以隨時變現的理財產品。

⑧ 怎樣從上市公司的年報中看出該公司手裡有沒有現，有多少現金

年報不僅重要，信息量也相當大。證監會對公司年度報告中應披露的信息作了詳細的規定，主要內容包括公司基本情況、主要會計數據和財務指標等十幾項主要內容。每家上市公司根據自身情況，年報目錄順序會有所不同。
第一步，看「主要會計數據和財務指標」項下內容。這一部分包括公司的主要會計數據、主要財務指標、凈資本及風險控制指標等。其中主要會計數據中有幾項核心數據，是年報中最具分量的信息，包括：

1）營業收入和利潤規模，代表企業目前在行業內所處的位置
2）收入、利潤的同比增減幅度，代表公司自身的發展情況是處於快速發展期還是進入了瓶頸期，一般來說連續三年凈利潤增幅保持在30%以上，則認為公司處於快速發展期；
3）還有一項必看指標是「歸屬於上市公司股東扣非後的凈利潤」，排除了公司主業外收入（比如炒股等投資）對利潤的影響，更能反映企業真實的經營狀況。
除這幾個指標以外，還可以根據不同的需求具體研究該部分的具體數據，每個數據維度背後都可謂是別有洞天。
一般很少能看到現金流量，這個要看資產負債表。
可探究一下公司的具體經營風險。首先要看一下凈現比，也就是經營現金流凈額/凈利潤，只有這個比值在1附近才是比較正常的結果。要是凈利潤遠大於經營現金流凈額，說明公司收了太多的白條，也就是應收賬款，或者存貨過多，佔用太多資源。如果公司長期處於這種狀態，就應當給這家公司亮個黃燈，也就是公司長期處於失血狀態，公司的健康狀況不佳。

⑨ 在哪裡查看上市公司的每股自由現金流

看公司每年公布的年度報表，裡面有一格現金流量表。其中有一項經營產生現金流量凈額除以總股本，就是每股的現金流量。

每股自由現金流是指經營性現金流減去資本性支出，然後再除以總股本。資本性支出一般是購買固定資產的錢

⑩ 上市公司的財務報表中， 經營活動產生的現金流入量為什麼會多於營業收入

銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入+銷項稅＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額