上市公司分紅如何交個人稅

❶ 股東分紅如何繳稅

股東分紅繳稅方式如下：

1、如果股東是自然人，應當繳納20%的個人所得稅，個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅；

2、如果股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅，自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，並由企業代繳個人所得稅；

3、如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%，如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。

《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條

個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

❷ 企業股東分紅如何繳稅

企業股東分紅需要繳納所得稅：
1、如股東是自然人，應繳納20%的個人所得稅；
2、個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅；
3、如股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅；
4、企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。
個人獨資企業股東分紅規定是什麼
個人獨資企業股東分紅規定室一般情況下是按照公司股東的投資的比例來進行分紅的，分紅的時候需要發布通知，具體如下所述：
1、會議基本情況：會議時間、地點、會議性質；
2、會議通知情況及到會股東情況：會議通知時間、方式到會股股東情況，股東棄權情況；
3、召開股東會會議，應當於會議召開15日前通知全體股東；
4、會議決議情況：股東會由股東按出資比例行使表決權股東會對修改公司章程、公司增加或者減少注冊資本、分立、合並、解散或者變更公司形式作出決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過；股東會會議的具體表決結果，持贊同意見股東所代表的股份數，占出席股東大會的股東所持股份總數的比例。持反對或棄權意見的股東情況；
5、簽署：有限責任公司股東會決議由股東蓋章或簽字；
6、會議主持情況：首次會議由出資最多的股東召集和主持一般情況由董事會召集。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（2）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（3）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

❸ 個人取得上市公司派發的紅利，應如何繳納個人所得稅

個人取得股息紅利，根據持有時間的不同，繳納個人稅的計算依據也不同。

1、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。

2、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。

3、持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額。

上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

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股息紅利的發放形式有：

1、股東發放股息

由於要在獲得利潤後才能向股東分派股息和紅利，上市公司一般是在公司營業年度結算以後才從事這項工作。在實際中，有的上市公司在一年內進行兩次決算，一次在營業年度中期，另一次是營業年度終結。相應地向股東分派兩次股利，以便及時回報股東，吸引投資者。

2、股東送派股利

採用送紅股的形式發放股息紅利實際上是將應分給股東的現金留在企業作為發展再生產之用，它與股份公司暫不分紅派息沒有太大的區別。股票紅利使股東手中的股票在名義上增加，但與此同時公司的注冊資本增大了，股票的凈資產含量減少了。但實際上股東手中股票的總資產含量沒什麼變化。

❹ 上市公司股東分紅個人所得稅怎麼計算

股東分紅 個人所得稅 適用比例稅率，稅率為百分之二十。利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）； （二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）； （三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

❺ 公司法股東分紅如何繳納個人所得稅

一、 公司法 股東分紅如何繳納 個人所得稅 ? 根據《 個人所得稅法 》一般來說企業的稅後利潤應當分配給股東。而股東取得的利息、股息、紅利所得也應該徵收個人所得稅。 股東分紅繳稅計算方法： 1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。 2、從 上市公司 得到的分紅可以減半繳納征稅。 3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。 4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。 5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。 二、分紅需要繳納稅收的情況有什麼? 1、個人股東分紅要繳個人所得稅 《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅 法規 定計征個人所得稅。 2、外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅 財政部、國家稅務總局《關於個人所得稅若干政策問題的通知》第二條第八項規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，暫免徵收個人所得稅。我國稅法同時還規定，對外籍個人取得境內上市公司股票的分紅也不征稅。國家稅務總局《關於外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》明確，對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發行該B股或海外股的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得，暫免徵收個人所得稅。 3、居民企業稅後利潤分紅不繳企業所得稅 《企業所得稅法》第二十六條第二項規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。第三條規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，也為免稅收入。《企業所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。 4、非居民企業分紅要繳企業所得稅 2008年以前，非居民企業從我國境內企業取得的稅後利潤不需要繳稅。2008年新《企業所得稅法》實施後，非居民企業取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。雖然稅法規定的稅率是10%，但如果非居民企業所在國家或地區與我國簽訂有稅收協定，協定的稅率低於10%，則可以按協定的稅率執行。非居民企業取得的被投資企業在2008年以前實現的稅後利潤分紅，稅法規定還是按原政策執行，即不繳納企業所得稅。 對已採用帶征率徵收個人所得稅的 有限責任公司 ，企業稅後利潤分配給股東，無須再繳納繳納「股息、利息、分紅所得」項目的個人所得稅。 分紅在我國國家有不一樣的說法，其是就是企業稅後利潤的再分到員工手中，從某一方面可以更好地調動員工平時工作的積極主動性，促進企業的發展和利潤的上升。在每年年末時分紅的現象更為明顯，分紅的數額也是個不一樣，當然分紅所繳納的個人所得稅也是作為納稅人的義務。

❻ 股東分紅怎麼交個稅

1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司,都不需要繳稅。
4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。
5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息,按10%的稅率繳納企業所得稅。
股東分紅所得稅如何繳納：
一、股東是自然人
自然人股東分紅有兩種情況：
1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照「利息、股息、紅利所得」，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。
2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅：
（1）股東持有上市公司的股piao時間少於1個月，按照「利息、股息、紅利所得」繳納20%的個人所得稅。
（2）股東持有上市公司股piao時間大於1個月小於1年的時候，暫減按50%計入應納所得額，按20%的稅率繳納個人所得稅。
（3）股東持有上市公司股piao時間為1年以上，股piao紅利所得稅暫免徵收個人所得稅。
3、當股東是外籍個人時，從境內投資的外資企業取得分紅時，免徵個稅。
二、股東為企業
按照企業所得稅法的規定，符合條件的企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，為免徵收入。換種說法，公司為法人股東時取得的被投資企業股利分配時沒有企業所得稅，是免徵的。
三、股東為個體工商戶/個人獨資企業
他們獲得的收入不需要繳納企業所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照「利息、股息、紅利「所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅後的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

❼ 上市公司股東分紅如何繳稅

上市公司分紅以後原始股東應該按照分紅得利的10%繳納個人所得稅，一般情況下股東是按照分紅得利的20%繳個稅的，但是，如果公司屬於上市公司的話，股東繳納的個人所得稅的稅率是減半徵收的。一般都是分紅之前就由公司代扣了個人所得稅。

一、上市公司分紅原始股東如何繳納個人所得稅?
上市公司分紅原始按照應得紅利的10%計算個人所得稅，通常情況下股東按照股東分紅繳稅計算方法:
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。
4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。
二、公司法規定股東分紅的條件是什麼?
1、以當年利潤派發現金須滿足:
(1)公司當年有利潤;
(2)已彌補和結轉遞延虧損;
(3)已提取10%的法定公積金和5%-10%的法定公益金;
2、以當年利潤派發新股除滿足第1項條件外，還要:
(1)公司前次發行股份已募足並間隔一年;
(2) 公司在過去3年財務會計文件無虛假記錄;
(3)公司預期利潤率可達到同期銀行存款利潤;
3、以盈餘公積金轉增股本除滿足第2項 1-3 條件外，還要:
(1)公司在過去三年的連結盈利，並可向股東支付股利;
(2)分配後的法定公積金留存額不得少於注冊資本的50%;
(3)除此之外，根據《公司法》和《上市公司章程指引》的有關規定，上市公司股利的分配必須由董事會提出分配預案，按法定程序召開股東大會進行審議和表決並由出席股東大會的股東所代表的1/2現金分配方案或2/3紅股分配方案 以上表決權通過時方能實現。
對於上市公司的原始股東來說，原始股東肯定是按照之前的股權依法分紅的，所以原始股東分紅沒有什麼特殊的規定，而且，股東分紅的個人所得稅稅率上，無論是原始股東還是後期增加的股東，適用稅率都一樣，外國股東不需要交個稅。