㈠ 關聯企業借款利息規定
關聯企業借款利息規定： 《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條規定企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百一十九條企業所得稅法第四十六條所稱債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括： (一)關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資； (二)無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有 連帶責任 的債權性投資； (三)其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。 企業所得稅法第四十六條所稱權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。企業所得稅法第四十六條所稱標准，由國務院財政、稅務主管部門另行規定。
㈡ 關聯企業間借款是否收取利息,稅前扣除的情形有哪些
關聯企業間借款收取利息,。
稅前扣稅情形：
關聯企業間資金借貸，如果融通資金約定利率低於金融機構同期同類貸款利率，稅務機關有權按照金融機構同期同類貸款利率核定其利息收入並要求其繳納相應所得稅。關聯方利息在符合稅法規定的債資比例及利率水平范圍內可以扣除。
㈢ 關聯企業之間的借款利息是怎麼規定的
要收取利息。企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
㈣ 關聯企業之間借款規定
一、正面回答
公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益。違反前款規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。 關聯交易是指公司或是附屬公司與在本公司直接或間接佔有權益、存在利害關系的關聯方之間所進行的交易。關聯方包括自然人和法人，主要指上市公司的發起人、主要股東、董事、監事、高級行政管理人員、以及其家屬和上述各方所控股的公司。
二、分析
關聯企業之間最常見的一種業務就是關聯企業之間借款、佔用資金等，部分企業的做法是相對規范的，會約定利息並開發票，但是更多的情況是不收取利息和資金佔用費的。
三、關聯企業借款增值稅如何交納？
1、關聯企業借款按市場利率支付利息。按照貸款服務業稅率6%繳納增值稅；
2、關聯企業間無償借款或者未約定利息。關聯企業間無償借款或者未約定利息的，不符合獨立交易原則，屬於視同銷售的情形。
㈤ 關聯企業之間的借款是否必須支付利息嗎
收取利息。
1、利率不高於同期銀行貸款利率部分的利息可以扣除
2、超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
您好！根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》的規定，關聯企業，是指有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織：
(一)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
(二)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
(三)在利益上具有相關聯的其他關系。
納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的，稅務機關可以調整其應納稅額：
(一)購銷業務未按照獨立企業之間的業務往來作價；
(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低於沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額，或者利率超過或者低於同類業務的正常利率；
(三)提供勞務，未按照獨立企業之間業務往來收取或者支付勞務費用；
(四)轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用；
(五)未按照獨立企業之間業務往來作價的其他情形。
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。
根據《財政部國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）的規定，一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
㈥ 關聯公司及企業間借款賬務處理怎麼做
一、關聯企業之間的借款和資金佔用需要符合獨立交易原則；
《企業所得稅》第四十一條：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得稅額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
二、關聯企業直接的借款利息需要符合特定條件才能在稅前扣除；
《企業所得稅法實施條例》第三十八條第（二）項：企業在生產經營活動中發生的非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。
三、關聯企業之間無息借款需要視同銷售繳納增值稅。
《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件一，第十四條：下列情形視同銷售服務、無形資產和不動產：（一）單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。第二十七條：下列項目的進項稅不得從銷項稅中扣除：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
關聯企業中的貸款方即使不收取利息也需要視同貸款收入繳納所得稅和增值稅，而借款方支付的不超出金融企業同期同類貸款的利息可以在稅前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的進項稅不得在稅前扣除。
㈦ 關聯企業之間借款必須收取利息嗎
要收取，《企業所得稅法》第四十一條規定：企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
應答時間：2021-12-16，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
㈧ 收到關聯企業的借款利息收入要交納什麼稅金
根據國稅發[1995]156號文件規定：不論金融機構還是其他單位，只要發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅；根據財稅字[2000]7號文件規定：對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位向金融機構借款後，將所借資金分撥給下屬單位，並按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用於歸還金融機構的利息不徵收營業稅。因此，關聯企業間借款取得利息收入（按銀行同期利率）如不屬於上述財稅字[2000]7號文件規定的情況，應依5%的稅率交納營業稅。
所以，沒什麼辦法避免應繳營業稅了，只能是以後掛往來，不付利息就是了。
㈨ 公司與公司之間的借款，利率最高是多少才合法
公司借錢給個人，公司借錢給個人，都屬於民間借貸。利率是百分之六，按一下規定選擇你覺得最合法的利率與對方商量確認即可。
1. 根據有關法律規定，年利率低於24%的利息為法定利息，依法予以強制保護。
2. 由借款人自願支付的年利率在24%以上、36%以下的利息也受法律保護。
3.年利率超過36%的利息屬於非法利息，不受法律保護
民間借貸是指公民之間、公民與法人之間、公民與其他組織之間的借貸。只要雙方意見屬實，該筆貸款產生的抵押應視為有效，但利率不得超過中國人民銀行規定的相關利率。
《合同法》第211條規定:「自然人之間的貸款合同規定支付利息的，私人貸款的利率不得違反國家限制貸款利率的規定」。同時，根據有關規定的若干意見人民法院的審判貸款案例」的最高人民法院:「私人貸款的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行利率的四倍」類似的貸款。《最高法院關於審理民間借貸案件適用法律的解釋》
第二十六條借款人與借款人約定的利率不超過年利率的24%的，貸款人要求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應當支持。雙方約定的利率超過年利率36%，超出部分的利率協議無效。借款人要求貸款人返還已支付的年利率36%以上的利息的，人民法院應當予以支持。第三十一條除借款人自願支付約定的利息外，不得因違約自願支付超過規定利率的利息或罰金，不得損害國家、集體和第三人的利益，不得以不當得利為由要求借款人和貸款人返還，人民法院不予支持，但借款人要求返還，除非年利率超過36%。