辦理上市公司走賬過賬大額資金

1. 上市公司資金要求

法律分析：公司股本總額不低於人民幣五千萬元;擬上創業板公司 發行前凈資產不少於兩千萬元，發行後股本總額不少於三千萬元。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第一百二十一條 上市公司在一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額百分之三十的，應當由股東大會作出決議，並經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。

2. 上市公司超額募集資金如何處理

公司上市是為了融資。
融資方式還有銀行貸款，發行債券等，這些都是有年限，需加利息要償還的。沒有其他變化。
發新股票融資得到的錢，是不用還的。但是發行了股票，也就意味著增加公司的新股東和股本，他們都享有公司的實際利益，也包括虧損。注冊資金也相應擴大。
比如一家公司原注冊資金1個億，發行5000萬股，總股本即注冊資金改變為1.5億。如果你擁有1.5萬股，也就是說你擁有這家公司萬分之一的所有權益。
股票交易所就是提供股票的交易場所。也是給企業融資放入一個平台。由於我國監管不嚴，所以造成大量公司上市前虛構利潤效益，以便可以在發行股票時，發高價，圈得跟多的錢。

3. 什麼是資金證明，怎麼辦理大額的資金證明

什麼是資金證明？

銀行資金證明」根據時效分有兩種類型，「時點證明」和「時段證明」。「時點證明」：指截止某日某時點，某指定賬戶存款余額。「時段證明」：指某日起至某日止，某指定賬戶存款數。

「時點證明」銀行沒什麼風險，可隨時提供服務，一般只要當天不要取款就行。作用是確定某一「時點」有多少錢。「時段證明」略復雜些，如需開具未到期資金證明，則需辦理「不得提取支取」登記手續並辦理賬戶余額凍結後才行。作用是確定某一「時段」有多少錢。

資金證明本身沒有任何價值，不能做質押物，僅僅證明某賬戶某時有多少錢。

操作所需材料：

一、企業客戶提供以下材料：

1、營業執照正副本原件；

2、開戶許可證原件；

3、法人股東身份證原件；

4、公司的公章、法人章、財務章；

二、個人客戶資金證明只需提供本人有效身份證原件即可。

操作時間：

1、企業客戶一般5--7個工作日；

2、個人客戶一般1--2個工作日。

操作條件：

1、客戶目的是拿到對賬單或資金在客戶賬上可以查詢，顯示自身資金實力；

2、在擺賬期內，客戶賬面上的資金，只供查詢之用，不得作其他用途；

3、客戶有支付一定的貼息的能力；

4、存款銀行配合，短期辦理AB卡或聯名卡，長期擺賬按銀行保證金制度辦理資金安全手續，以防止因客戶債務存款被司法機構凍結，保證資金安全。

操作流程：

1、資金方與客戶商定操作辦法，核實客戶貼息；

2、客戶支付貼息款的方式：簽訂協議時支付一定的定金，以防止資金方資金到位後客戶單方面取消協議；操作前，客戶需要一次性付清餘下貼息款，資金方在收到貼息款後，立即將資金打入客戶賬戶。待協議期過後，資金方撤回資金。

3、資金方差旅食宿費由客戶支付。

希望我的回答可以幫到你，如果有不明白的或者想了解更多的，可以隨時咨詢我。

4. 公司過賬屬於違法嗎

法律分析：違法。通俗理解就是另外一個公司的收入打到你們公司的銀行賬戶。到賬完了後你公司再取現給他們。這種做法叫做過賬或者走賬。幫別人走賬會涉及到虛開發票。虛開發票已經觸犯了法律，犯虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬以上二十萬以下的罰金。

法律依據：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

第三十九條 銀行結算賬戶用於辦理個人轉賬收付和現金存取.

第六十五條 存款人使用銀行結算賬戶,不得有下列行為:

一、違反本辦法規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶.

二、違反本辦法規定支取現金.

三、利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

四、出租、出借銀行結算賬戶.

五、從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現金存入單位信用卡賬戶.

六、法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行.

5. 驗資擺帳驗資報告怎麼辦理

首先要知道你要驗資多少呀 我做規范的驗資包含驗資報告

6. 境內IPO--企業銀行流水核查

跨年之際，工作進入了項目申報前的白熱化狀態，最近正在完成企業銀行流水核查工作，便臨時起意寫下這些年的核查體會。

了解企業的財務情況，三大表是最基礎的資料。有一個通常的比喻，資產負債表是骨骼，利潤表是肌肉，而現金流量表是血液，血液會貫通整個身體的每個角落，因此現金流檢查會牽涉到企業采購、銷售、投資建設、融資、公司內部管理與控制等各方面的內容，是IPO盡職調查至關重要的一環。

具體而言，檢查企業現金流包括檢查企業銀行流水和庫存現金，鑒於擬IPO企業現金收支總額應當降低至很低的水平，因此檢查企業銀行流水則是現金流檢查中最主要部分。

銀行流水俗稱銀行賬戶交易明細，指的是企業各賬戶在某段時間內因轉賬、存取款、發放工資、繳納稅費、貸款及還款、票據到期結算、票據貼現等業務而形成的資金進出明細，企業在做賬過程中，大部分資產、負債科目的會計分錄都與資金流有關聯。企業的會計賬存在主觀操作性，但是資金流水是客觀發生即留痕，無法隨意主觀修改的存在，通過對公司賬務與銀行流水之間的匹配性進行核查，是增強對企業賬務合理性及財務真實性保證程度的重要方式。

在日常IPO核查過程中，查閱銀行流水的必要性主要體現在利於核實如下信息：

企業銀行流水往往能反映其日常經營活動。核對企業資金流入是否與日常銷售形成應收客戶款項匹配，資金流出是否與日常采購形成應付供應商款項以及各類費用支出相匹配。若發現公司與非客戶、供應商單位存在大額或頻繁的資金往來，或者與客戶、供應商存在非經營性的大額資金往來，則需要重點關注並核查其原因。

企業銀行流水能反映其投資活動正常與否。核對公司債權投資、其他債權投資、交易性金融資產、長投等科目的形成與資金流是否匹配；核對公司應付、預付工程設備供應商款項與支付的資金流情況是否匹配。若企業流水中存在交易對手為個人或名字中帶「投資」、「咨詢」、「擔保」或摘要中存在「理財」字眼的，需關注資金流入流出的本質及賬務處理的合理性，是否已經按公司章程規定履行必要的決策程序。

企業銀行流水與籌資活動應該有明顯的對應關系。核對公司新增短期和長期借款與放貸匯款記錄一致性；核對公司還貸情況與向還貸匯款記錄的一致性；核對利息支付情況與應付利息、財務費用-利息支出科目的匹配性；核對公司股權融資金額與對應股東匯款記錄的一致性；核對現金分紅及個稅代繳情況與資金流出記錄的匹配性。若存在流動資金貸款放款後全部或大部分支付給少數供應商或關聯方，則要關注是否存在銀行受託支付貸款後，資金接受方轉回至公司其他賬戶的情況（銀行轉貸情況，下文細說）。

獲取一套完整可信的銀行流水是核查的必備要求，為保證列印銀行流水的效果及提高效率，確保資金流的完整性及真實性，有必要做好前期准備，主要包括以下注意事項：

在獲取銀行流水前，獲取一份全面的銀行賬戶清單是基本要求。首先對於擬上市公司的組織架構需要有一個清晰的認識，至少獲取合並報表范圍內所有母子公司名單，上述公司的銀行賬戶流水均需列印。

在確認公司名單後，再對每個公司的銀行賬戶清單進行確認。第一是要求企業提供一份完整的清單，狀態包括當前存續狀態及申報報告期內注銷的賬戶，類型包括基本戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、保證金賬戶、外幣賬戶、外幣待核查戶等；第二是導出公司財務系統中銀行存款、其他貨幣資金科目銀行賬戶（無資金記錄的賬戶也需勾選），核對財務系統中賬戶與企業提供的賬戶清單是否存在差異；第三是在各公司基本戶開戶行列印《銀行結算賬戶清單》，一般該清單會包含企業開具過的所有基本戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶，可以根據該清單核對公司提供清單中上述類型賬戶的齊備性；第四是根據企業的業務類型，比如境外客戶國別判斷需要何種外幣（如美元、日元、歐元）賬戶，同時一個外幣戶一般對應一個外幣待核查戶（待核查賬戶只能用收匯，表示收到客戶的貨款，但是不能用於結算；外幣結算賬戶可以用於結算，支付貨款等日常的支出；即外幣待核查戶資金匯入外幣結算賬戶方能使用）；第五是根據企業的銀行借款、開立銀行承兌匯票、開立信用證合同情況，查詢對應授信、借款、開票及開信用證相關的保證金繳納要求，並核實對應的保證金賬戶情況（具體可以查詢合同內容）；第五是可以在前往銀行列印流水時，咨詢櫃台公司申報期內的賬戶明細，並與自己手中清單進行核對；第六，則是後續流水核對過程中留意企業內部互轉對應的賬戶是否在清單內。通過上述一些程序，一般可以對賬戶清單的完整性有較大的把握（境外子公司賬戶則另當別論）。

結合公司報告期內銷售、采購交易、銀行債務融資、專項貸款、新三板定增等情況，分析開戶銀行的數量、類型（一般賬戶、專用存款賬戶、外幣、保證金等）與發行人實際的需要是否匹配。如發現存在報告期內同類型賬戶更換頻繁，需要核實更換的合理性；若存在較多的同類賬戶，在核實無必要性情況下，可建議發行人進行精簡；若存在較多的保證金賬戶，關注對應銀行的借款、開立銀行承兌匯票、開立信用證等業務是否核查完整；若存在較多的僵屍賬戶，建議發行人注銷。

考慮到「萬福生科」偽造銀行回單，「天豐節能」偽造銀行對賬單等行為，企業提供的銀行對賬資料不可作為可信的證據。為保障銀行流水資料的真實性，從程序上而言，中介人員在企業出納陪同下親自前往銀行列印流水資料是基本要求。

坊間傳聞，曾有擬IPO企業甚至偽造銀行網點，注冊會計師因為遺漏資料後第二天返回現場，發現網點都拆除了。因此，可以本著處女座糾結到底的性格，在銀行賬戶清單中填列各銀行機構地址，並在親自前往時候核對實際地址與查詢的地址是否一致。當然，查詢銀行機構地址的方法推薦在對應銀行官網上查詢各機構分布情況，其他補充方法包括企查查等網站查詢相關機構的注冊地址，地圖APP或網路查詢相應機構地址。

在賬戶清單完整且銀行網點無問題情況下，親自前往銀行列印流水，一部分銀行是櫃台列印，留意銀行網點辦業務情況是否正常，工作人員著裝是否正式，是否有正式的工作牌等，並需要親自在旁邊查看其列印過程，親手從銀行工作人員處接收流水資料；一部分是自助機器直接列印，留意是否有其他人在相關機器上辦理業務，並親自操作或在盤變監督列印。

獲取銀行流水的目的，是要核實與賬務中分錄的金額、時間、交易對方、交易內容等信息的一致性，銀行流水的必備要素包括交易時間、交易金額、交易方向、賬戶余額、交易對手名稱（交易對手賬戶最好也有）、交易備注信息等。此外，銀行流水上加蓋銀行的業務章也是必要的，但是鑒於最近兩年很多銀行櫃台章全部收回，難以在銀行流水中加蓋紅章。考慮部分銀行（如中國銀行）可以由機器列印帶有黑色章的交易明細，部分銀行有業務受理章，在無法加蓋其他章情況下，加蓋上述章也是可以接受。

鑒於不同銀行的系統各有特點，部分銀行尤其是小城市的銀行業務人員接觸列印流水業務較少（企業一般就列印簡單的對賬單），因此在列印銀行流水前，建議發行人出納先與銀行溝通所需流水的類型，避免浪費現場列印時間。

一般而言，公司銀行存款科目憑證是依據銀行資金進出明細製作的，在獲取企業銀行流水後，重點工作則是對銀行流水與企業銀行存款記賬憑證進行核對，檢查憑證中會計分錄是否如實反映銀行流水真實資金狀況，賬面往來款單位與銀行流水中資金收付單位是否一致。

銀行流水一般按單個賬戶分別列印，因此我們需導出財務系統中各銀行賬戶的記賬憑證明細表，表格中包含賬戶名稱、記賬年月、憑證號、借貸方發生金額、對方科目、交易內容摘要、交易對方名稱[供應商名稱（如交易對方為供應商）、客戶名稱（若交易對方為客戶）、員工名稱（如備用金、報銷等匯款至員工賬戶）]等。在使用審計軟體中，可以查找導出憑證明細的功能區來獲取上述記賬憑證明細表，比如新紀元通用賬證查詢列印軟體中有「憑證一覽」功能區，可在銀行存款科目中選定所需的銀行賬戶來獲取該賬戶記賬憑證明細表。

在對銀行流水和對應賬戶記賬憑證一致性進行核對前，確認核對的方法比較重要，由於記賬憑證明細表屬於Excel表，可使用查找功能定位對應的內容，因此建議以紙質的銀行流水為基準，按銀行流水的對應順序去查找Excel表格中對應的記賬憑證內容。同時，由於公司一般與客戶、供應商、員工等發生資金往來比較頻繁，也可能會存在與關聯方較多的資金往來，因此建議提前了解公司的主要客戶、供應商、管理層及主要財務人員（其中出納是重點）、其他關聯方名單。流水核對的具體步驟簡述如下：

1、在記賬憑證明細表標題行中添加所希望核實的內容項，比如資金發生日期、賬面與流水金額是否一致、賬面客戶單位與流水中回款單位是否一致、賬面供應商單位與流水中收款單位是否一致、收款異常情況備注、付款異常情況備注、其他信息等；

2、銀行流水交易的抽樣核查：交易金額在一定金額以上（比如選擇10萬元以上）的全部檢查，交易金額在設定金額以下的進行隨機核查；

3、按賬戶按月進行核查：在Excel表中按篩選流水對應的月份，按時間順序根據銀行流水中每筆設定金額以上的資金進出去查找記賬憑證表中的分錄，並記錄下需核實的內容項，若發現異常則在Excel表中記錄（也可在流水中對異常資金做注釋），流水中每核對完一筆可用鉛筆做標記，對於設定金額以下的流水則可以隨機抽查。並關注所有流水交易對方為個人或關聯方的資金情況（主要是排查個人回款、業務員收款、員工或關聯自然人占款、個人交易等情況）；

4、若存在部分銀行資金流水中無交易對方名稱或交易內容摘要，則需要進行針對性核實；若部分銀行流水與記賬憑證不具有匹配性，則需要進一步核實上述資金往來的實際情況以及賬務處理不匹配的原因；

5、核對各月末余額與賬面余額的一致性：在核對各月流水時候，可順便對銀行流水中各月期末余額與賬面該賬戶期末余額是否一致進行核對，若存在不一致，怎需要繼續核實銀行存款余額調節表，關注是否存在大額、異常的銀行未達帳項，核實企業後期的收款情況，考慮企業是否粉飾經營活動現金流甚至虛構收入等情形；

6、上述資金流核查相關的Excel記錄表格和流水應作為底稿留存。

關聯方佔用擬上市公司資金是一個紅線問題，一般中介機構進場後，會要求企業在股改前進行清理。核查關聯方資金佔用情況，除了根據其他應收等往來款明細進行統計外，最可靠的資料還是對企業銀行流水進行核查。在核查流水過程中，對於對方單位為關聯方的，均需對其賬務處理情況進行核對，核實是否存在關聯方資金往來賬務處理不恰當情況，對於存在大額或頻繁的關聯方資金往來的要深入核實交易背景。

2018年度，傳說中證監會公布的IPO審核「51條」在坊間流傳（雖然是很不正式的方式流出，但都確信是真的），其中對銷售第三方回款提出了專門的要求，包括第三方回款比例報告期整體呈下降趨勢，且最近一期通常不高於當期收入的5%等。第三方回款一般指客戶款項不是通過客戶自身公戶轉賬至擬上市企業公戶方式支付的情況，包括客戶員工或關聯方代付貨款、公司業務員或管理層代收貨款、其他方代客戶支付貨款等情況，也包括現金收貨款情況。

單純依據企業自身統計的非公轉賬明細，是不足以確保數據無重大誤差，鑒於銀行流水是更可信的證據，在核查銀行流水時候，關注回款單位與記賬憑證中客戶單位不一致情況，並做好記錄，與企業統計的數據進行核對，降低統計數據重大遺漏的可能性。

同樣，公司支付貨款也應當直接通過公司賬戶轉賬至供應商公司賬戶，對於銀行流水中收款方和記賬憑證中供應商名稱不一致情況，也要進行進一步核實。

證監會IPO審核「51條」關於內部控制的要求中，專門提到銀行借款轉貸的問題，即為滿足貸款銀行受託支付要求，通過供應商等取得銀行貸款或為客戶提供銀行貸款資金走賬通道。通俗來講，就是銀行基於風險把控的要求，一般會讓公司的流動資金貸款委託銀行代為支付給指定的供應商，而且銀行一般對供應商的最高數量還有要求，在此背景下，由於部分公司的供應商分散且單筆采購金額比較小，並且不願意短期內將全部的貸款均支付出去，而是希望能在較長期限內自主使用流動貸款來補充營運資金。在銀行風險把控的要求與公司希望靈活使用資金的矛盾下，公司則會通過將少量可靠的供應商或自己的關聯方指定為委託付款供應商，待銀行將資金支付到指定供應商後，上述供應商又通過其實方式全部轉回到公司，從而實現規避監管來靈活運用資金。 也有部分擬上市公司作為客戶的指定供應商，協助自己的客戶完成上述行為。

鑒於該行為已明確被證監會列為內控不健全的表現，並且該轉貸行為的資金流必然會在銀行流水中有所體現。因此，在核查銀行流水過程中，關注借款是否存在大額轉至少數供應商或關聯方情況，或者部分賬戶存在供應商或關聯方匯入大額資金情況，若有則大概率存在轉貸行為。同樣，若存在公司向客戶大額匯出資金情況，也需重點關注是否協助客戶進行轉貸。

證監會IPO審核「51條」也列明了違規票據融資屬於內控不健全表現。指為獲得銀行融資，公司向關聯方或供應商開具無真實交易背景的商業票據，進行票據貼現後獲得銀行融資。部分可能是關聯方開具商業匯票背書給公司，公司進行貼現情況。為核查該類情況，一是要核查公司的開立銀行承兌匯票情況，是否背書給真實的供應商；二是在核查銀行流水時，關注公司大額票據貼現資金流入情況，若存在大額的貼現，需對貼現協議、貼現票據的歷次背書情況進行核查，核實是否為關聯方開具的票據。

雖然公司銀行流水反映了整個公司的血液流動，能涉及方方面面的問題，但是並非萬能的。查看了「綠大地」、「天豐節能」等揭露的IPO財務造假案例，部分公司是通過很隱秘的體外資金循環來實現虛增收入、利潤。它們銀行流水或許與賬面記錄能保持一致，收付款單位與客戶、供應商名稱能匹配，但是通過其他方式來完成資金體外流轉，這種隱秘的體外資金循環才是可怕的，也是考驗中介機構的重要風險點。

比如： 虛增收入、資產，構建資金循環

某公司股東設立一些空殼公司作為客戶群，並虛構銷售單據、發票等，以其個人資金回款至公司實現虛增收入，同時通過虛增一些工程、設備類大型資產的造假，將虛增收入帶入公司的資金重新走出去，達到資金迴流。因此，公司使用一定的資金實現了虛增收入、利潤和資產的效果。

對於此類可能的情形，中介機構在客戶真實性核查，大額資產盤點和價值核算方面的工作則顯得更加重要了。

利用銀行承兌匯票掩蓋資金流轉軌跡

公司可以不實際收付任何資金，僅通過銀行承兌匯票的背書轉讓就可以完成資金流轉。公司的關聯方將收到的匯票經多次背書轉讓給發行人，發行人可以承兌或繼續背書轉讓。由於經多次背書，最終承兌人或出票人與發行人及其關聯方可能無任何關系。發行人在留存的原始憑證中只保留匯票復印件，最近一次背書轉讓復印件；在台賬中僅登記前一手背書人、出票人和後一手被背書人的情況，因此當匯票承兌或背書出去之後，從發行人留存的財務資料中無法查看整個背書過程，從而無法識別發行人與其關聯方之間的資金劃轉關系。去銀行查證背書過程時，只能在出票行或承兌行查證，其時間成本和經濟成本都較高，而且查證背書過程的重要性往往會被審計師忽視。

當然，對於這種情況我們還是有方法排查，中介機構需要對公司的應收票據台賬進行梳理，一是看票據背書方是否集中為少數的客戶，是否與行業商業習慣一致，如是少數客戶則需重點落實該客戶的關聯關系；對主要的票據背書方（上手客戶）進行票據函證，在客真實性核查工作到位的情況下，票據函證可以避免票據台賬造假的情況。當然，期末應收票據的盤點工作也顯得較為重要，不管紙質還是電子票據，期末在手的票據的歷次背書均可查驗，至少可以保障期末的應收票據非關聯方轉讓過來。

對於整個IPO盡職調查而言，銀行流水核查是重要的一步，但並代表所有，只有按縝密的程序和科學的方法，全體中介人員都認真負責地進行全面、系統的盡調，方能大幅降低踩雷的風險。

7. 公司申請上市的條件和要求

一、公司申請上市的條件是什麼
1、公司申請上市的條件如下：
（1）是股份公司；
（2）公司經營必須是3年以上，在這三年內沒有更換過董事、高層管理人員、並且公司經營合法、符合國家法律規定；
（3）上市公司的注冊資金無虛假出資，沒有抽逃資金的現象；
（4）上市公司的注冊資金至少3000萬。
2、法律依據：《中華人民共和國公司法》第一百四十五條
【上市公司的信息公開】上市公司必須依照法律、行政法規的規定，公開其財務狀況、經營情況及重大訴訟，在每會計年度內半年公布一次財務會計報告。
第一百六十一條
【可轉換公司債券的發行】上市公司經股東大會決議可以發行可轉換為股票的公司債券，並在公司債券募集辦法中規定具體的轉換辦法。上市公司發行可轉換為股票的公司債券，應當報國務院證券監督管理機構核准。
發行可轉換為股票的公司債券，應當在債券上標明可轉換公司債券字樣，並在公司債券存根簿上載明可轉換公司債券的數額。
二、公司注銷流程有哪些
公司注銷流程如下：
1、成立清算組；
2、通知債權人申報債權；
3、提出清算方案，報股東會討論通過或者主管機關確認；
4、在清算進行完，登報公示，進行注銷登記。

8. 大額資金過賬會計處理是怎樣的

大額資金過賬，一般是作為往來處理。但實際上，不管怎樣處理，都存在這樣那樣的問題，有很大的稅務風險，最好謹慎從事。

9. 上市公司在關聯方存有大額款項有何影響

1、關聯交易金額過大的話，要引起注意了。要關注以下方面：關聯交易的價格是否公允；是否有侵害上市公司利益的行為；關聯交易的合理性和必要性（為什麼不選擇市場上的獨立第三方合作，而偏要選擇關聯方呢）；關聯交易的審議決策程序是否合法合規；關聯交易的內容；是否對關聯方形成了依賴，上市公司的獨立性是否能保持。
2、如果該關聯方是控股股東或控股股東控制的企業，那這就涉及到「踩紅線」的問題了。如果上市公司將大額款項存在控股股東處或控股股東控制的企業，那這就涉及到「控股股東及其關聯方非經營性佔用上市公司資金」的問題了，存在大股東掏空上市公司資金，將上市公司資金占為己有，占上市公司便宜，侵害上市公司利益的問題。這是證監會及交易所的紅線，這是法律法規不允許的。

10. 為什麼上市公司賬上存那麼多流動資金

上市公司通過發行股票融資可以取得大量資金，這是很多上市公司賬上有很多流動資金的最主要原因，所以有些股民對這個意見很大，看到他們把大量的資金用於購買低收益的理財，覺得是一種浪費。這個問題的確值得，上市公司去研究，提高資金的使用效率。