上市公司未履行程序對外擔保

A. 什麼是違規擔保

上市公司違規擔保是指上市公司及其控股子公司違反法律法規規定或公司章程規定，或超過規定限額對外提供擔保的行為。由於違規擔保的隱蔽性、披露的滯後性，使得上市公司違規擔保時有發生。有些上市公司因給控股股東提供擔保遭受重大損失。

違規擔保主要表現形式包括對外擔保未履行或未全面履行董事會或股東會審議程序；上市公司對外擔保事項未做信息披露或事後披露擔保信息；個別上市公司的對外擔保額度超出法律法規、監管規定或者公司章程規定的限額等。

B. 上市公司不批露對外擔保是否違反會計法

上市公司對外擔保不履行信息披露義務，違反了法律的強制性規定，且可能損害不特定投資者的利益

《證券法》第一條規定，為了規范證券發行和交易行為，保護投資者的合法權益，維護社會經濟秩序和社會公共利益，促進社會主義市場經濟的發展，制定本法。依據第六十七條第二款第（三）項以及第（十二）項規定，公司訂立重要合同，可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響的或國務院證券監督管理機構規定的其他可能對上市公司股票交易價格產生較大影響的重大事件，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送臨時報告，並予公告，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的法律後果。第六十三條規定，發行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、准確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。中國證監會、中國銀監會2005年聯合發布的《關於規范上市公司對外擔保行為的通知》第一條第（五）款規定，上市公司董事會或股東大會審議批準的對外擔保，必須在中國證監會指定信息披露報刊上及時披露，披露的內容包括董事會或股東大會決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公司對控股子公司提供擔保的總額。

據此，我們認為，上市公司對外擔保不履行信息披露義務，違反了《證券法》強制性規定，違背了《證券法》維護不特定投資者利益的立法目的，可能損害廣大投資者即第三人的利益。依據《合同法》第五十二條第（二）項、第（五）項之規定，損害第三人利益或違反法律、行政法規的強制性規定的合同屬無效合同。

C. 上市公司不公示的對外擔保有效嗎

是否有效，要看是否經過《公司章程》規定的審議程序，看擔保金額的大小，金額高的需要股東大會審議通過。
是否公示，不影響擔保是否有效，但是根據《證券法》以及相關規定，上市公司的對外擔保是需要公開披露的，否則是違規。

D. 上市公司能不能為其他公司提供擔保

E. 上市公司對外擔保，未經股東大會或董事會同意，所簽的合同有效么

具體要根據該公司的《公司章程》的規定，公司章程中會對對外投資決定許可權作出具體規定，明確管理層、董事會的決策許可權，超出董事會許可權的要經股東大會批准，如果涉及關聯交易，關聯董事和關聯股東要迴避表決。未履行審批程序的股東可以依公司章程起訴公司，給公司造成損失的，可以追究相關當事人的責任。
盡管程序存在問題，但合同是有效的，通過起訴，法院判決可以中止合同執行，已執行的應該有效。

F. 嚴格控制上市公司的對外擔保具體怎麼做

標題:關於規范上市公司對外擔保行為的通知
文號證監發[2005]120號
發文單位:
發文時間:2005年11月22日
各上市公司、各銀行業金融機構:
為規范上市公司對外擔保行為和銀行業金融機構審批由上市公司提供擔保的貸款行為,有效防範上市公司對外擔保風險和金融機構信貸風險,根據<中華人民共和國公司法>、<中華人民共和國證券法>、<中華人民共和國銀行業監督管理法>和<中華人民共和國擔保法>等法律、法規的規定,現就上市公司對外擔保有關問題通知如下:
一、規范上市公司對外擔保行為,嚴格控制上市公司對外擔保風險
(一)上市公司對外擔保必須經董事會或股東大會審議.
(二)上市公司的<公司章程>應當明確股東大會、董事會審批對外擔保的許可權及違反審批許可權、審議程序的責任追究制度.
(三)應由股東大會審批的對外擔保,必須經董事會審議通過後,方可提交股東大會審批.須經股東大會審批的對外擔保,包括但不限於下列情形:
1.上市公司及其控股子公司的對外擔保總額,超過最近一期經審計凈資產50%以後提供的任何擔保;
2.為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保;
3.單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保;
4.對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保.
股東大會在審議為股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保議案時，該股東或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權的半數以上通過。
(四)應由董事會審批的對外擔保，必須經出席董事會的三分之二以上董事審議同意並做出決議。
(五)上市公司董事會或股東大會審議批準的對外擔保，必須在中國證監會指定信息披露報刊上及時披露，披露的內容包括董事會或股東大會決議、截止信息披露日上市公司及其控股子公司對外擔保總額、上市公司對控股子公司提供擔保的總額。
(六)上市公司在辦理貸款擔保業務時，應向銀行業金融機構提交《公司章程》、有關該擔保事項董事會決議或股東大會決議原件、刊登該擔保事項信息的指定報刊等材料。
(七)上市公司控股子公司的對外擔保，比照上述規定執行。上市公司控股子公司應在其董事會或股東大會做出決議後及時通知上市公司履行有關信息披露義務。
二、規范銀行業金融機構貸款擔保審批行為，有效防範銀行業金融機構發放由上市公司提供擔保的貸款風險
(一)名銀行業金融機構應當嚴格依據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國公司法》、《最高人民法院關於適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》等法律法規，加強對由上市公司提供擔保的貸款申請的審查，切實防範相關信貸風險，並及時將貸款、擔保信息登錄徵信管理系統。
(二)各銀行業金融機構必須依據本《通知》、上市公司《公司章程》及其他有關規定，認真審核以下事項：
1、由上市公司提供擔保的貸款申請的材料齊備性及合法合規性；
2、上市公司對外擔保履行董事會或股東大會審批程序的情況；
3、上市公司對外擔保履行信息披露義務的情況；
4、上市公司的擔保能力；
5、貸款人的資信、償還能力等其他事項。
(三)各銀行業金融機構應根據《商業銀行授信工作盡職指引》等規定完善內部控制制度，控制貸款風險。
(四)對由上市公司控股子公司提供擔保的貸款申請，比照上述規定執行。
三、加強監管協作，加大對涉及上市公司違規對外擔保行業的責任追究力度
(一)中國證監會及其派出機構與中國銀監會及其派出機構要加強監管協作，實施信息共享，共同建立監管協作機制，共同加大對上市公司隱瞞擔保信息、違規擔保和銀行業金融機構違規發放貸款等行為的查處力度，依法追究相關當事人的法律責任。
(二)上市公司及其董事、監事、經理等高級管理人員違反本《通知》規定的，中國證監會責令其整改，並依法予以處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關予以處理。
(三)銀行業金融機構違反法律、法規的，中國銀監會依法對相關機構及當事人予以處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機關追究法律責任。
四、其他
(一)各上市公司應當按照上述規定，修訂和完善《公司章程》；各銀行業金融機構應將上市公司對外擔保納入統一授信管理，嚴格按照有關規定進行審批和管理。
(二)本《通知》所稱「銀行業金融機構」，按《中華人民共和國銀行業監督管理法》規定執行。所稱「對外擔保」，是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。所稱「上市公司及其控股子公司的對外擔保總額」，是指包括上市公司對控股子公司擔保在內的上市公司對外擔保總額與上市公司控股子公司對外擔保總額之和。
(三)金融類上市公司不適用本《通知》規定。
(四)《關於上市公司為他人提供擔保有關問題的通知》（證監公司字[2000]61號）、《關於規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（征監發[2003]56號）中與本《通知》規定不一致的，按本《通知》執行。
五、本《通知》自2006年1月1日起施行。
中國證券監督管理委員會
中國銀行業監督管理委員會
二00五年十一月十四日
根據《通知》中相關規定得知，信息要在用信前規定的報刊上披露，銀行的要求合理！

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G. 上市公司對外擔保的風險有哪些

（1）對擔保公司自身的風險。對外擔保對上市公司的風險是非常直接的，一旦被擔保公司沒有按期履行還款協議，則擔保公司就成了還款的責任人。

（2）對流通股股東的風險。不論是對外提供擔保的公司本身出了問題，還是公司高管出了問題，最後都要涉及到擔保公司的股價，流通股股東只能被動地為這些問題公司「買單」。

（3）對擔保鏈上其他公司的風險。上市公司的對外擔保一旦出了問題，則涉及到的就不僅是該上市公司本身，通常還會牽出擔保鏈上的其他公司，將給整個擔保鏈或擔保圈造成極其不良的後果。

（4）對證券市場的風險。上市公司擔保鏈或擔保圈上的某一環節出了問題後，它所帶來的風險往往不是個別的，會對整個證券市場造成不良的後果。

（5）擔保帶來的金融風險。上市公司的每一筆對外擔保都會牽扯到銀行，擔保圈越大、擔保關系越復雜涉及的銀行也越多。

H. 擬上市公司大股東為發行人提供擔保，是否需要履行審議程序

實踐中不用專門通過一個決議，但大股東給發行人提供擔保，肯定是因為銀行向發行人提供授信或借款，在董事會或
股東大會
審議向銀行申請授信或借款的議案中順便提及一即可
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I. 上市公司在對外擔保上有什麼特殊規定

上市公司在對外擔保，一般情況下和普通的股份有限公司在對外擔保上的規定是一樣的，即依專照公司章屬程規定，由董事會或者股東會、股東大會決議;公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。

但是如果上市公司對外擔保金額超過公司資產總額30%時，則應當由股東大會作出決議，並經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。

拓展內容：

《中華人民共和國公司法》第十六條第一款公司向其他企業投資或者為他人提供擔保，依照公司章程的規定，由董事會或者股東會、股東大會決議;公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額有限額規定的，不得超過規定的限額。

第一百二十二條，上市公司在一年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額百分之三十的，應當由股東大會作出決議，並經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。