上市公司財務決算問題

A. 我需要一篇上市公司財務報表分析 不要百度來的 1 . 介紹公司背景 、競爭策略 2 報告分析 （資產負債表 、利

Xx公司Xx年度財務情況說明書

一、企業生產經營的基本情況

（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。（合並報表單位應說明納入年度財務決算報表合並范圍內企業從事業務的行業分布情況）

（二）本年度生產經營情況

1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響

3、營業范圍的調整情況

4、新產品、新技術、新工藝開發及投入情況

（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況

（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況

（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等

二、利潤實現、分配及企業虧損情況

（一）主營業務收入變動情況

1、主營業務收入同比增減額

2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等

（二）成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

（三）其他業務收入、支出的增減變化

若其他收入佔主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因

（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。（集團填報）

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額

（執行財稅[2004]153號文件的影響）

（九）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析（集團填報）

三、資金增減和周轉情況

（一）各項資產所佔比重

1、各項資產所佔比重

2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況

（二）不良資產情況

1、待處理財產損溢主要內容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

5、不良資產比率

（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

3、企業償還債務的能力和財務風險狀況

4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業債務重組事項及對本期損益的影響。

（五）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因

四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，並應具體說明增減差額及原因

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，並應具體說明增減差額及原因

（三）國有權益客觀增減情況及具體原因

（四）企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況

五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

Xx公司

Xx年Xx月Xx日

B. 是所有的企業都需要進行年末財務決算嗎

報表組成
（一）外商投資企業會計決算報表（非金融企業類）包括：
1．資產負債表（會外年企01表）
資產減值准備明細表（會外年企01表附表1）
所有者權益（或股東權益）增減變動表（會外年企01表附表2）
應交增值稅明細表（會外年企01表附表3）
2．利潤及利潤分配表（會外年企02表）
分部報表（業務分部）（會外年企02表附表1）
分部報表（地區分部）（會外年企02表附表2）
3．現金流量表（會外年通03表）
4．財務指標補充資料表（會外年通04表）

（二）外商投資金融企業會計決算報表（銀行類）包括：
1．資產負債表（會外年銀01表）
資產減值准備(呆賬准備)明細表（會外年銀01表附表1）
所有者權益（或股東權益）增減變動表（會外年銀01表附表2）
2．利潤表及利潤分配表（會外年銀02表）
3．財務指標補充資料表（會外年通04表）

（三）外商投資金融企業會計決算報表（證券類）包括：
1．資產負債表（會外年證01表）
資產減值准備明細表（會外年證01表附表1）
所有者權益（或股東權益）增減變動表（會外年證01表附表2）
2．利潤表及利潤分配表（會外年證02表）
3．財務指標補充資料表（會外年通04表）

（四）外商投資金融企業會計決算報表（保險類）包括：
1．資產負債表（會外年保01表）
資產減值准備明細表（會外年保01表附表1）
所有者權益（或股東權益）增減變動表（會外年保01表附表2）
2．利潤表及利潤分配表（會外年保02表）
3．財務指標補充資料表（會外年通04表）

C. 瞞報財務決算違反什麼法規

摘要 瞞報和虛報財務決算報告屬於提供不真實報告的違法行為

D. 2009年度企業財務會計決算報表全審表格時出現的問題，求教~急~急~急

2009年度企業財務會計決算報表中的國有資產變動情況表表間公式錯誤

E. 企業年度財務決算會審的目的是什麼

審計目的，是指審計所要達到的目標和要求。但審計目的和審計目標還是有所區別，審計目的是大概念，審計目標是小概念，審計目標是針對具體財務報表進行審計而應達到的要求，包括了注冊會計師的專業判斷。
國家審計的目的是通過審計財政、財務收支真實、合法和效益，最終達到維護國家財政經濟秩序、促進廉政建設、保障國民經濟的健康發展的目的。
財務報表審計的目標是財報的合法性、公允性作出評價，而內部審計的目的是評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業實現其目標。

F. 財務中的「決算」與「結算」有何區別

結算和決算的區別
1、二者包含的范圍不同：
工程竣工結算是指按工程進度、施工合同、施工監理情況辦理的工程價款結算，以及根據工程實施過程中發生的超出施工合同范圍的工程變更情況，調整施工圖預算價格，確定工程項目最終結算價格。它分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算。竣工結算工程價款等於合同價款加上施工過程中合同價 款調整數額減去預付及已結算的工程價款再減去保修金。
竣工決算包括從籌集到竣工投產全過程的全部實際費用，即包括建築工程費、安裝工程費、設備工器具購置費用及預備費和投資方向調解稅等費用。按照財政部、國家發改委和建設部的有關文件規定，竣工決算是由竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成。前兩部分又稱建設 項目竣工財務決算，是竣工決算的核心內容。
2、編制人和審查人不同：
單位工程竣工結算由承包人編制，發包人審查；實行總承包的工程，由具體承包人編制，在總承包人審查的基礎上，發包人審查。單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算由總（承）包人編制，發包人可直接審查，也可以委託具有相應資質的工程造價咨詢機構進行審查。
建設工程竣工決算的文件，由建設單位負責組織人員編寫，上報主管部門審查，同時抄送有關設計單位。大中型建設項目的竣工決算還應抄送財政部、建設銀行總行和省、市、自治區的財政局和建設銀行分行各一份。
3、二者的目標不同
結算是在施工完成已經竣工後編制的，反映的是基本建設工程的實際造價。
決算是竣工驗收報告的重要組成部分，是正確核算新增固定資產價值，考核分析投資效果，建立健全經濟責任的依據，是反應建設項目實際造價和投資效果的文件。竣工決算要正確核定新增固定資產價值，考核投資效果。

G. 與決算有關的主要問題

項目預決算管理存在的主要問題：
從目前單位預算控制和決算管理的整體效果以及要達到的最終目的來看，還存在著如下方面缺陷：
1、無法對項目進行全面的預算控制
受技術與人力等方面限制，目前只是有選擇地對一些重大或者重點的科研項目進行預算控制，並沒有將所有項目納入預算控制系統。
預算控制覆蓋面不全、不廣、不具有廣泛的代表性，從而也就沒有真正達到項目預算控制的目的。
2、項目預算控制與財務核算系統脫節，財務信息沒有實現共享
因日常業務預算執行記錄先於財務記賬，可能出現預算執行登記金額與財務核算入賬金額不一致、甚至業務缺漏等現象。
通過事後補錄不但增加預
算工作量，而且不能全面、及時、准確地反映和把握預算的執行情況，沒有真正起到預算前期控制和過程式控制制的作用。
3、項目預算控制與決算出現脫節，沒有實現預算與決算信息的相互融合
項目預算主要是基於統計職能及預算管理員的業務判斷，而項目決算主要是基於課題核算人員的判斷，由於理解與判斷標准不一，影響項目決算報表的准確性，在一定程度上使項目決算報表與其經費預算產生差異，從而影響財務會計信息的質量。

4、財務核算工作量人為加大
大量的項目月度、季度、年度、中期和結題財務決算報表，給課題財務核算帶來了巨大工作量，而且數據分類、統計、分析難度大，造成會計信息一定程度的混亂。

5、財務會計的管理效率降低
會計科目與專項經費成本項目開支范圍不一致，無法滿足內外部管理需求，並導致信息不可比，需要大量的額外加工工作，增加了管理成本。 。

H. 怎樣提高企業財務決算水平論文

財務決算是企業年度財務狀況和經營成果的綜合反映，是對企業發展戰略與決策科學性、管理模式與經營機制適應性以及內控制度建設與執行有效性的綜合檢驗，也是出資人履行財務監督職責、評價國有資本保值增值情況和實施企業負責人經營業績考核與薪酬獎懲的基本依據。從某種角度來講，財務決算既是反映企業年度經營成果的答卷，也是反映財務人員工作成果的答卷。加強財務決算管理，提高財務決算工作水平是財務工作的重要內容，需從以下方面予以加強：
一、提高重視程度，強化決算工作的組織領導
首先，要強化第一責任人意識。企業要按照財政部、國資委關於財務決算工作的要求，強化第一責任人意識，公司領導、分管領導以及財務部門負責人要對財務決算工作高度重視，要成立由公司領導任組長的決算工作領導小組，確保決算工作領導、組織、協調到位。其次，不斷完善財務決算工作機制。財務決算工作綜合性較強，決算內容涵蓋企業年度經營各類業務，跨部門協作較多，要加強組織領導，在總結以往年度工作經驗的基礎上，不斷優化決算工作組織方案，明確職責分工，統一工作標准，嚴格工作規范，統籌協調相關職能部門，形成協同高效的工作機制。
二、規范企業管理、嚴格會計核算、強化問題整改，不斷提
高財務決算信息的質量年度決算質量是企業財務工作質量的綜合體現，也在一定程度上反映了企業的管理水平和規范程度。沒有規范的企業管理、牢固的財會基礎建設作為支撐，決算工作將成為無源之水、無本之木。企業應通過扎實開展財務「三基」工作，持續加強對會計准則及相關解釋的研究，不斷完善制度建設和會計核算手冊，深入推進會計核算與管理信息系統的統一、優化、完善，促進會計核算質量和財務管理水平的不斷提高。確保會計信息的真實、准確、完整，是財務決算管理的基本目標和重中之重。一是要加強會計人員業務素質和職業道德建設，確保財務人員在熟悉、掌握《企業會計准則》及相關規定的基礎上，規范進行賬務處理，不得通過擅自變更會計政策、濫用會計估計和會計差錯調整等手段調節年度間經營成果；二是嚴格收入、成本、費用的確認和計量，不得跨期確認收入、跨期結轉成本費用；三是要合理評估經濟形勢對資產價值的影響，足額計提各項資產減值准備；四是充分和規范披露財務會計信息。另外，要強化以前年度決算、審計問題的整改，避免問題年年提、年年改、年年在。要堅持問題導向，對以前年度財務決算以及各類審計、檢查指出的問題，進行梳理分類，提出整改措施，落實整改責任，檢查整改效果，改進和優化內部控制，形成管理閉環，不斷促進企業財務管理水平的提升。
三、加強財務分析，切實發揮財務決算的管理提升功能
相對於決算報表來講，透徹、全面、有深度、有見地的財務分析報告更能促進企業財務工作向經營管理的全方位、全過程延伸，使得財務工作服務管理、促進管理，通過財務分析發現公司經營管理中的薄弱環節和存在的問題，提出提高經營管理質量和效益的舉措，為公司重大經營決策提供支持。財務分析過程中，要充分利用財務決算成果，深入進行數據分析和數據挖掘，圍繞價值提升，從成本費用管理、資源配置、庫存管理、應收賬款管理、資產運營等方面入手，通過與企業預算目標、對標達標目標等的對照分析，查找實際執行中的預算偏差和管理短板，總結降本增效措施的落實情況和完成效果，評估經營風險，剖析困難與問題，提出改進措施和政策建議，為企業決策提供支持和參考，促進經營管理水平的持續提升。
四、決算工作要求常態化，加強決算隊伍建設
年度決算是建立在會計年度12個月的賬務處理和月度報表之上的，這也就是說決算工作不能僅靠年後加班，要將決算工作和決算要求常態化。如果企業每個月或者每個季度能按照年報編制的要求，做好資產清查、內部往來及關聯交易的核對、檢查工作，及時處理相關事項，提前對年度特殊、重大事項處理做好准備，避免問題的積攢，將大大減少年報期間工作的壓力和工作量，另一方面也可以有效提升決算工作質量。強有力的決算隊伍是做好決算工作的重要保證。年度財務決算時間緊、工作量大、過程復雜，加班加點不可避免，不僅要求決算工作人員業務素質過硬，更得能夠「沉得下心、耐得住性、吃得了苦」。企業要加強財務決算隊伍的建設和人才培養，保證決算隊伍的相對穩定和良好的梯隊建設。
五、加強過程式控制制，建立決算會審制度，完善決算總結和考核機制
集中會審是確保決算質量的有效措施。企業應建立年度財務決算會審制度，對下屬企業上報的各類報表數據的及時性、准確性、完整性等進行逐一、集中審核，發現問題及時更正，並予以備查登記。企業還應在國資委決算編制手冊的基礎上，結合企業實際，編制相應的填報說明，以保證填列口徑的統一。為降低人工審核的工作量，提高審核質量，企業還應國資委編制軟體已有校驗公式的基礎上，進一步增加審核公式，確保表間鉤稽關系的准確。作為企業集團來講，下屬企業決算質量直接影響、決定著集團決算工作的質量。為提高下屬企業做好財務決算工作的積極性，強化責任意識，需建立評比考核的機制，考核內容包括日常核算的規范性、決算報表編制的及時性和准確性、與中介機構協作配合情況、對集團公司決算工作的配合與支持、決算和審計問題整改情況等方面，以更好地鼓勵先進、鞭策落後，形成創先爭優的良好氛圍。年度決算後，要對決算工作進行全面系統的總結，對集中、有代表性的問題要進行歸納，推動管理建議書及決算批復問題的整改和監督落實，充分發揮財務決算的管理提升作用。
六、總結
財務決算是一項系統工作，對於企業提高財務管理和經營管理水平至關重要，企業要提高對財務決算的重視程度，通過強化組織領導、規范財務核算、落實問題整改、深化經營分析、加強隊伍建設和過程式控制制、完善考核機制等有效措施，更好地為企業經營、發展、決策提供數據和資料，推進企業強基固本、管理提升。

I. 中央企業財務決算審計工作規則的中央企業財務決算審計工作規則

關於印發《中央企業財務決算審計
工 作 規 則 》 的 通 知
國資發評價〔2004〕173號
各中央企業：
為加強中央企業財務監督，規范中央企業年度財務決算審計工作，促進提高企業會計信息質量，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度，我們制定了《中央企業財務決算審計工作規則》，現印發給你們。請結合企業自身實際，認真遵照執行，並及時反映工作中有關情況和問題。
國資委
二○○四年二月五日
中央企業財務決算審計工作規則