上市公司離任審計規范化研究

⑴ 上市公司哪些人離職時需要進行離任審計

入股是個小腳色就不用。如果是高管就需要走這個程序

⑵ 急：求上市公司董秘的離職審計申請書的審計內容，及審計通知中 被審計單位需提供的資料 有哪些。

離任審計報告？

⑶ 十四五時期上市公司離任審計應該

摘要 1、企業內部的財務規章制度和內部控制制度；

⑷ 離任審計的對策研究

第一、進一步制定和完善法規依據，提高規范化程度。
審計主管部門，應根據《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》，制定相應的實施細則和實施辦法；行業或大企業審計主管部門，應根據本行業或本企業的業務特點，制定相應的實施細則或實施辦法，使這項工作有法可依，有規可循，進一步增強離任經濟責任審計工作的規范化和可操作性。
第二、 將任期經濟責任審計與離任經濟責任審計有機地結合起來，有利於提高審計質量。
在現有基礎上，逐步加大任期經濟責任審計的頻率和力度，以增強幹部在任期內的責任感和搞好經營管理的自覺性、能動性。
第三、盡快理順審計與組織、人事、紀檢部門的關系。
將經濟責任審計手段引入幹部管理與監督之中，形成審計監督與組織監督有機結合的新的幹部管理與監督機制。把對審計決定的執行情況也納入組織人事、紀檢監察機關的管理范圍，只要問題清楚，定性准確，不論是任期內還是離任時進行的審計，審計決定不執行或不完全執行，責任應由現任主要負責人承擔，與其他應負責任一樣，作為今後考核、任免、升降職務等的依據。同時，審計部門應加大後續審計力度，充分發揮審計職能，全面落實審計決定，提高經濟責任審計的權威性。
第四、制定分層次、分工負責管理辦法。
將任期經濟責任審計和離任經濟責任審計分為重點與一般兩類。重點者必須由審計機關承擔；一般者可讓部門審計或社會審計承擔。同時可將領導幹部任期經濟責任審計內容進行分解，分工負責，例如，可在考慮領導幹部任期經濟責任審計重要性基礎上，規定各級審計部門的承擔范圍。
第五、 建立審計成果共享制度。
如能有效地做到審計成果共享，則可以節約大量的審計力量，並且大大提高工作效率。具體工作中，一是審計機關經常性審計成果可為領導幹部離任經濟責任審計所利用。不同審計機構或審計組織之間可以相互利用審計成果，特別是在進行離任審計時，可以充分利用原有的審計成果，減少離任審計工作量。

⑸ 「根據深交所的要求,上市公司的高管離任時,內審部門必須進行離任審計」的依據是什麼

不是光上市公司高管要進行離任審計，而是所有的國家行政事業單位，領導離任後都要進行離任審計

⑹ 上市公司內部控制審計問題研究畢業論文容易寫嗎或者有什麼比較容易寫的會計學士論文，急求，謝謝！

內部控制審計剛剛起步，發展不超過20年，朝陽行業，理論還是百花齊放的，個人覺得還是比較好寫，多看資料，多了解行業現狀。

⑺ 上市公司做審計報告需要哪些財務資料

會計和審計服務 熟悉中國及國際會計准則，接受海內外投資者的委託，提供審計服務； ●上市公司、大型國有企業、外商投資企業年度財務會計報表審計； ●驗證資本； ●企業合並、分立、清算事宜中的審計業務； ●辦理法律、法規規定的其它特定事項審計業務，包括：合並財務報表的審計、外匯帳戶年度 ---檢查，企業經濟效益審計和經理離任審計、其它鑒證業務。

⑻ 離任審計單位有規定嗎

必須做，離任審計報告是全面總結離任經濟責任審計過程和結果的文件，它具有證明效力，是解除離任法定代表人在其任職期間應承擔的經濟責任、證明其經濟責任履行情況的重要參考，同時也是被審計單位改進工作、提高經濟效益、做出經營決策的依據。 您屬於哪個行業的呀，各行業都有依據《中華人民共和國審計法》制定的暫行規定或者規定

⑼ 基於上市公司舞弊行為的審計風險研究側重點是什麼

會計舞弊產生原因及治理摘要:文章分析我國存在的部分企業會計舞弊現象的原因，並在此基礎上，針對不同的產生原因提出相應的對策，對於當前我國遏制日益嚴重的會計舞弊現象有一定的現實意義。關鍵詞:會計舞弊;原因;審計對策自我國證券市場建立以來，上市公司在財務報告舞弊方面的丑聞不斷。從最早的「原野」、「瓊民源」、「紅光」、「鄭百文」、「張家界」等，到2001年的銀廣廈事件更是到了登峰造極的程度。會計舞弊行為已經成為我國經濟生活中的一大公害。因此，探討分析會計舞弊現象、成因，尋求審計對策，對遏制此起彼伏的會計舞弊案件，具有重大的理論意義與現實意義。一、會計舞弊的產生原因分析(一)法律監督不力近年來，我國在規范上市公司經營行為、健全會計核算、完善會計信息披露制度等方面制定了一系列的法律法規，也取得了一定的成績。但由於企業改革尚處於探索階段，現代企業制度的建立剛剛起步，資本市場的發展還極不完善，因此，面對不斷涌現的新的經濟事項，法制建設明顯滯後。特別值得一提的是，迄今為止，我國有關主管部門主要不是依靠法律手段而是依靠行政手段來處理會計造假行為，對違法的處罰力度明顯不夠。造假即使被查出來了，對造假者的處罰也可以說是不痛不癢，而未被查出則可以獲得相當可觀的收益，於是違法的巨大利益誘惑與低廉機會成本的反差，使得很多上市公司的管理者甘願鋌而走險，會計舞弊現象屢禁不止。(二)行政監督管理體制不合理、監督不到位我國目前對企業財務會計信息進行監督的部門主要有財政、審計、證監會、銀監會、保監會等，而這些監督部門又按一定的許可權分別劃定監管范圍。財政部門按《會計法》的規定對所有企業單位的財務會計工作進行監督。審計部門按有關法規規定也只是對涉及國有資產的單位進行審計監督，同時又按國有資產和資金的隸屬關系劃分了管轄范圍，國家審計署對於中央級企業所屬的二、三級企業和中央垂直單位在財務會計等方面存在的問題監督不到位、糾正不及時，許多違法違紀問題得不到及時糾正。證監會在負責股票上市過程中，承擔了一個全能的角色，既負責新上市公司的資格審查，也負責日常上市管理，包括對上市公司各種違規行為的查處，作為中國資本市場的「監護人」，也不希望上市公司的虛假財務會計信息引發資本市場危機。銀監會、保監會對其監管對象也受制於成本效益原則，不可能有足夠的人力物力去實現事事調查，也不應該細管到不會有任何違規發生的程度。 (三)社會監督缺乏有效性從社會監督來看，由於會計師事務所專業技術水平與職業道德等方面不足，使獨立審計難以發揮應有的監督作用:一是審計的獨立性不足。獨立性是審計人員職業道德的核心，也是審計的一個重要特徵，它是審計結果得到社會公眾信任的基礎。我國會計師事務所的聘用實際由內部人決定，股東大會的批准只是一種形式，由內部人委託事務所審查自身，這無疑易使審計人員的獨立性受到削弱。二是收費制度不科學。在審計工作中，一般而言，所費時間與執業質量呈正相關性。因此，為保證執業質量，國際通行的做法是按審計時間收取審計費用，但我國目前盛行的收費制度是與公司資產或凈資產總額相聯系的，而與審計時間脫鉤。在此情況下，注冊會計師為了平衡自身的成本效益，往往有不合理縮短審計時間的傾向，有時還會減少必要的審計程序，以犧牲執業質量為代價換取自身經濟利益的增加。三是審計人員整體業務素質欠佳。目前國內確實有一些業務素質過硬的注冊會計師，構成了審計職業界的中堅力量，但從審計執業人員的整體素質來看，則不容樂觀。另外，各會計師事務所對注冊會計師的後續教育重視不夠，從而使得不少審計執業人員理論基礎不扎實，知識結構單一，職業勝任能力不足。(四)會計政策前瞻性不夠任何一套會計准則和會計制度都不可能盡善盡美，涵蓋會計實踐中的一切業務，它們只能對會計工作提出基本的規范和原則，而且大多數只是對以往會計實踐的總結，每當許多新情況、新領域、新行業出現的時候，總是很難找到一個恰當的會計准則或制度作為會計操作的依據。也就是說，法定會計政策往往滯後於會計實踐的發展，這就使得公司在處理新業務時按照自己的想法，以自己的目標為標准隨意地進行會計處理，為滋生會計舞弊行為提供了可乘之機;另一方面，由於會計制度和會計准則一般都是原則性的規定，在指導實際工作時，需要會計人員的專業理解和職業判斷。當會計人員存在舞弊的沖動時，就會利用對會計政策的不同理解，做出貌似正確實則錯誤的會計處理，這樣的會計舞弊行為往往具有極大的欺騙性。(五)法人治理結構不完善法人治理結構是在所有權與經營權相分離的條件下，所有者、董事會和高層管理者按照國家法律規定的責權關系而構成的組織結構，是處理公司中各種合約，協調和規范公司各利益主體之間關系的一種制度安排。我國大多數上市公司是由原國有企業改制而來的，由於改制上市的時問比較短，公司受傳統經濟體制的影響依然比較嚴重，故有效的法人治理結構還不完善，