新三板ipo審計重點

1. 下列哪些是新三版掛牌、IPO股改時涉及的主要稅務問題

新三板或IPO上市的稅務問題

互聯網產品可能要面臨兩個點：一個是痛點，一個是癢點，前者打動用戶，後者娛樂用戶。今天我們說說企業掛牌新三板以及未來IPO都會面對的「痛點兼癢點」——稅。
稅是企業的痛點，因為稅務問題真切的刺痛公司管理團隊的心，很多企業甚至因為稅務不合規上市失敗。一方面是要補交的稅太多，公司沒有足夠的現金；二是稅務的歷史問題過多，即便想補也不知道從何開始。
那為什麼說稅務還是企業的癢點？因為稅務可以幫企業省錢。企業所得稅率是25%，個人所得稅最高邊際稅率是45%，個體工商戶最高邊際稅率是35%，股權轉讓涉及20%的個人所得稅。合理的稅務籌劃可以幫企業省很多錢，特別是現金。
民營公司經營中經常會遇到下面這些稅務問題，可以說這是大部分民營企業財務現狀，請不要對號入座。
1.產權結構不明確
產權結構問題經常出現在家族企業和合夥企業中。由於產權結構不明確，導致融資或上市失敗的案例很大。土豆被優酷收購，真功夫融資失敗，都緣起產權結構問題。
2.多賬核算，財務操作不規范
很多中小企業有幾套賬：一套賬交給稅務部門審核，一套賬交給銀行部門申請貸款，再有一套賬用來內部經營管理。當准備IPO或掛牌時，企業會因為不知道用哪套賬而陷入兩難境地。交給稅務部門的賬上利潤不夠多，用內部賬就會暴露稅務問題。多賬經營同樣是企業融資的障礙，因為這會影響投資公司和證券公司對企業的估值評價。
3.重大交易和事項缺乏稅務籌劃
企業在並購、收購其他公司或者出售業務部門前，會進行盡職調查，審查目標企業或部門經營管理是否合規，是否有潛在的風險。但是，更重要的是企業要計劃好退出路徑。宋平建議：「企業在並購、收購或出售業務部門時，需要進行提前籌劃。」
如果企業進行的是股權投資或財務投資，而不是戰略投資，管理層就要清楚投資後資金如何退出。資金退出時就會涉及到繳稅，例如，出售股權繳納25%的所得稅，如果再考慮上股東分紅投資所得，還要加上20%的個人所得稅——形象的說，每賺1元錢要向國家上繳大約4毛錢的稅。
對於一些規模大的公司來說，子公司之間的資金調撥、資產轉讓、業務轉讓也有可能涉及稅務風險。稅務講究獨立交易原則，同一控制人的多個獨立公司在進行交易時如果出現資產定價不合理的情形，稅務局會對所得稅進行問責。
企業的日常經營，以下這些環節格外容易出現稅務問題
1.不合規發票
企業利用不合法的費用票據和進項票據充當發票，在上市或掛牌審計中，假發票很容易被識破。
2.多賬核算
我們上面所說的，企業內部用多套賬來分別對付銀行、稅務監管部門和老闆（也就是做內部核算）。
3.實物出資
以非貨幣形式出資而產生資產是需要繳稅的。例如，用技術或專利作價作為注冊資本，需先繳納20%的個人所得稅。如果是墊資出資，在注冊完成後把借款歸還，可能構成抽逃資金虛假驗資的問題。
4.輔業剝離，股權劃轉
主業輔業分離可能需要繳納流轉稅，流轉稅包括營業稅、增值稅、財產稅。子公司之間資產轉讓需評價資產的公允價值，如果作價不合理，稅務部門會對資產進行重新評估。
5.上市公司股權分置改革（簡稱股改）
股東盈餘公積和未分配利潤轉增股本時，需先繳納20%的個人所得稅再轉增股本。宋平說，很多股東不理解為什麼權益沒有變現到自己的口袋裡還要交個人所得稅。但是按照稅法的規定，轉增股本涉及兩個動作，一個動作是分配利潤，另一個是增資，一旦發生了利潤分配就要繳納個人所得稅。
6.日常經營的關聯交易
現在很多公司同時控股多家公司，這些公司之間可能是上下游產業鏈的關系。不過無論業務上有沒有聯系，業務上的交易都遵循獨立交易原則。例如，A企業賬面上有一千萬的閑置資金，A企業把這筆錢劃到子公司B企業，事實上發生了借貸行為，而借貸行為必須在財務上有所表現。雖然對於B企業來說利息是一筆財務費用，但對於A企業來言，利息構成收入就必須要繳納相應的營業稅和所得稅。
7.稅務優惠
國家規定，高新技術和軟體企業享受15%的企業所得稅率優惠政策。宋平建議：「一些不符合要求的企業想占稅務便宜一定要慎重。」他舉例，前幾年國內一家知名的奶粉企業在申請上市過程中，被審計署查出公司所掌握的高新技術企業資質不符，這家公司需要補交稅款並額外繳納滯納金，後來上市也被喊停了。
8.股權激勵和股權代持
企業授予員工股權本質上是員工的受雇所得，這意味著這項收入適用高達45%的個人所得稅稅率。在這種情況下，股權激勵就是一個合法的避稅工具，因為股權激勵屬於資本轉讓所得和投資收益范疇，適用20%的所得稅率。
另外，上市前後代持股權可能涉及到回歸，稅務部門認為代持人和實際股權歸屬人之間發生的轉讓屬於普通股權轉讓，要繳納個人所得稅。例如，A企業注冊資金100萬元，小明通過讓小剛代持的方式持有20%的股權，當A企業經過幾輪的融資後估值達到1億元時，小明希望從小剛手中拿回此時價值2000萬元的股權，小明需要繳納數百萬元的個人所得稅（適用於累進稅率45%）。
9.小稅種
印花稅、車船稅、社保等，這些看似稅率比較低的稅負累積起來也是大數字。
事實上，企業設立之初時如何構建股權結構，是會影響未來企業的稅務支出的。
1.公司持股
優勢：
被控股公司享有高新技術企業或者西部大開發企業等優惠政策，控股公司享受相同的稅收優惠政策
一些費用可以從收入中扣除，控股公司稅負可能有所降低
被控股公司之間盈虧可以相抵
被控股公司和控股公司之間分配利潤免企業所得稅
實物出資遞延五年納稅優惠
劣勢：
雙重征稅：企業減持獲利需繳納企業所得稅，轉為控股公司利潤後分配給個人股東，需再繳納20%的個人所得稅
2.個人持股
個人持股的優勢比較明顯，即產生利得時只需要繳納個人所得稅，省去企業所得稅。劣勢是沒有優惠政策，不能盈虧相抵，不能扣除費用。當被控股公司分紅時，在公司持股方式下需繳納20%的企業所得稅，個人持股方式繳納20%的個人所得稅。
2014年，國務院出台了差別稅率優惠政策，鼓勵長期持股，規定持有一年以上上市公司股票的持股人享受5%的個人所得稅率，持有一個月以上享受10%稅率。新三板使用相同的規則。企業通過稅務籌劃掛牌新三板就可以享受這項稅務優惠政策。
3.有限合夥企業持股
有限合夥企業持股是公司持股和個人持股方式的混搭，既可以享受到一些公司持股的優惠，比如收支相抵和費用扣除，又不視為納稅實體不直接繳稅。有限合夥是目前比較流行的持股結構設計。
所以，如何選擇股權結構？
簡單來說，
家族企業希望永久持有部分股權，應該選擇公司持股方式，因為公司向公司分紅是免稅的。
如果想通過出售或轉減持股權獲利，可以採用個人持股或有限合夥持股方式。如果持股人非中國居民，可享受外資持股所得稅率10%，但因為外資所得稅是預提的，不作費用扣除，直接按10%的稅率繳稅。

2. 新三板上市財務要求有哪些

一、新三板上市的財務要求：

1、依法存續滿2年；

2、業務明確，具有持續經營的能力；

3、公司治理機制健全，合法規范經營；

4、股權明晰，股份發行和轉讓行為合法合規；

5、主辦券商推薦並持續督導；

6、需要經過有證券審計資格的會計師事務所出具審計意見，真實反映公司經營業績。

二、公司財務規范核心點

1、協調審計機構對公司新三板「兩年一期」的會計賬務進行全面徹底清理，找出全部不規范問題所在，並逐一規范，使公司規范後的財務報表能夠正確反映公司財務狀況和經營成果，以符合企業會計准則及新三板掛牌的要求。

2、通過對公司的業務運作、財務管理、會計核算、納稅行為等進行進一步的調查清理，協調審計機構為公司制定財務與稅務規范方案並指導公司實施，使公司在財務與稅務行為等方面基本符合新三板掛牌的要求，為公司順利實現IPO或並購重組上市打下堅實基礎。

3、指導完善內部控制體系。協調審計機構對公司內部組織架構設置、購銷存各業務環節基本流程、財務與會計等現狀進行調查，並根據《企業內部控制基本規范》的要求，指導公司設計制定一套符合公司業務經營特點的內部控制制度體系，強化公司內部控制，防範經營管理風險。

(2)新三板ipo審計重點擴展閱讀：

新三板」市場原指中關村科技園區非上市股份有限公司進入代辦股份系統進行轉讓試點，因掛牌企業均為高科技企業而不同於原轉讓系統內的退市企業及原STAQ、NET系統掛牌公司，故形象地稱為「新三板」。

新三板的意義主要是針對公司的，會給該企業，公司帶來很大的好處。目前，新三板不再局限於中關村科技園區非上市股份有限公司，也不局限於天津濱海、武漢東湖以及上海張江等試點地的非上市股份有限公司，而是全國性的非上市股份有限公司股權交易平台，主要針對的是中小微型企業。

10月8日消息，證監會全面支持新三板市場發展的文件即將公布，將包括分層等制度安排。這將是證監會首次對新三板發展做出全面部署。

3. 企業上市前的股份制改造，財務審計和資產評估需要注意哪些問題

企業上市前的股份制改造，財務審計和資產評估需要注意哪些問題？

有限公司改制設立股份公司的方案設哪鏈計
（一）股本
根據《公司法》第九十九條規定，有限責任公司依法經批准變更為股份有限公司時，摺合的股份總額應當相等於公司凈資產額。
即有限責任公司在審計基準日經有證券中陸從業資格的會計師事務所審計的凈資產值為變更後的股份公司的股本，由於在一個時點上，有限公司的凈資產不會為整數，一般是取整數折為股本，零數以兩種方式解決，一是進行分配，將零數分配給股東，繼續掛在帳面作為對股東的負債，二是將零數計入資本公積金。
在此需要注意的是：
如果公司有較多的參股企業，則合並報表和母公司報表的凈資產數量可能出現不一致情況，當出現這種情況時，實踐中一般以母公司報表的凈資產數為折股依據。（沒有明確規定，或者說以兩者中低的數為折股依據）
《公司法》規定：股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。股份有限公司申請其股票上市，公司股本總額不少於人民幣五千萬元（指發行後），向社會公開發行的股份達公司股份總數的百分之二十五以上，目前中國證監會控制的發行比例一般在25%—40%之間，因此，股份公司設立時的股本一般不低於三千萬元。
如果有限公司在整體變更時的凈資產達不到3000萬元，可以通過增資擴股方式增加凈資產。
（二）資產狀況
《公司法》規定，發起人可以用貨幣出資，也可以用實物、智慧財產權、土地使用權作價出資。對作為出資的實物、智慧財產權或者土地使用權，必須進行評估作價，核實財產，並摺合為股份。發起人以其他非現金資產出資的，公司應取得其權屬證明或完整的所有權。
1、無形資產
無形資產出資涉及土地使用權、商標商譽、專利和非專利技術等三個方面。
1）土地使用權
企業經營性資產相關的土地有4種處置方式：
A、企業向國土部門交納土地出讓金，取得土地使用權；
B、企業向國土部門租賃使用；
C、企業的控股股東向國土部門交納土地出讓金，取得土地使用權後，將土地租賃給企業使用；（我們建議盡量不採用租用方式，避免利潤調節，增加稽核的難度）
D、上述3種方式的組合。
公司原則上應取得完整的土地使用權。如以租賃方式從主發起人或控股股東合法取得土地使用權的，應明確租賃期限及付費方式，以及到期後公司的優先選擇權。
2）商標、商譽
按照中國證監會的要求，設立股份公司時，與股份公司經營性業務相關的商標必須進入股份公司。若企業改制時，其該商標在控股股東處，控股股東應將該商標以及商譽無償轉讓給有限公司，不得將商標、商譽作價入股。（原則上隨資產走，之所以強調無償，主要是有限公司的經營業績中已經包含了該等無形資產的貢獻，而且離開了有限公司的現有資產和管理層的努力，該等無形資產就無法體現價值，因此單獨作價有損害未來公眾股東利益的嫌疑。）
3）工業產權、非專利技術
與商標、商譽的處理不同，工業產權、非專利技術可以在合理的價格范圍內轉讓給有限公司。
發起人以工業產權、非專利技術作價出資的金額不得超過公司注冊資本的25%。

企業上市，股份制改造如何執行？何謂股賣緩頃份制改造？

(一)發起人的資格和人數 《公司法》規定，設立股份有限公司，應當有5個以上發起人，其中須有半數以上在中國境內有住所。發起人可以是自然人，也可以是法人。 原有企業作為發起人的，要經原有企業資產所有者的批准。如不以原有企業作為發起人，可以以原有企業投資者作為設立公司的發起人。若以原有企業投資者作為發起人，則涉及原公司組織形式的變更。根據《公司法》第三十九條的規定，有限責任公司的解散、分立或變更公司形式，必須經代表2／3以上表決權的股東通過。 (二)發起人股本和認繳方式 《公司法》規定，股份有限公司的最低資本額不得低於1000萬元，上市發行股票的股份有限公司的最低注冊資本為5000萬元，公司組建前3年均為盈利。創業板市場咨詢檔案規定，擬在創業板上市的公司，首次公開發行新股後股本總額不少於人民幣二千萬元，其中有形資產要達到800萬元，沒有盈利要求。 股份有限公司的設立可採用發起設立或募集設立方式。這兩種設立方式認購股份和交付股款的程式有所不同。在發起設立方式下，發起人必須認購全部股份並一次交足股款；在募集方式下，發起人認購的股份不得少於公司股份總數的35％，其餘股份向社會公開募集。 (三)符合股份有限公司要求的治理結構 按照《公司法》規定，必須建立符合股份有限公司要求的治理結構，如建立股東大會作為公司的權力機構，組建董事會和監事會，由董事會按照公司章程規定聘任經理作為公司的經營管理者。經理主持生產經營管理工作，組織實施董事會決議；監事會作為公司內部的監察機構，行使對董事、經理和其他高階管理人員的監督權等。 我國創業板市場對公司治理結構的要求目前有一些《公司法》中所沒有的規定，如設立獨立董事、實行保薦人制度、發行上市條件和激勵機制等，並對董事、監事、經理和其他高階管理人員的行為提出了更高的要求。這些方面都有待《公司法》的進一步修改和完善。 (四)具有固定場所和生產經營條件 固定的生產經營場所，是股份有限公司從事業務活動的固定地點。為了便於公司與其他人或組織開展業務，進行業務往來，股份有限公司根據業務活動的需要，可以設定若干個生產經營場所。為了便於對股份有限公司進行管理，工商行政管理部門要求公司登記其住所。公司住所是公司管理機構的所在地，但不一定是生產經營場所，例如，公司住所可在城裡，而公司的生產工廠可在郊區，甚至其他城市或國家。 設立股份有限公司的運作程式(010)8629-0776 （一）確定發起人和聘請中介機構 設立股份有限公司的第一件事情是要確定發起人，由發起人簽訂設立公司的協議，承擔設立公司的責任。發起人在達成設立公司的協議後，可以委託一個發起人辦理設立公司的申請手續。發起人在公司設立階段，應重點考慮以下幾個問題： 1、擬定總體方案，對未來事項作出安排和策劃。總體方案關繫到設立工作的成敗，務必全面，能為各方接受，並有可操作性。 （1）股權結構設計 依據股份有限公司的一般規定，股東的出資方式可採用現金出資、實物出資和無形資產出資等方式。從創業企業的實際情況來看，在設計股權結構時，應處理好以下問題： 第一，現金出資比例不宜過高，如果現金出資比例過高，一方面會使投資者對公司持續經營和穩定性產生疑問，另一方面也使投資者對企業下一步的增長潛力產生懷疑； 第二，無形資產所佔比例要在一個合理的范圍內，通常情況下，無形資產(不含土地使用權)占其注冊資本的比例不高於20％為宜，否則會稀釋公司的成長性； 第三，大股東持股比例要有一定限制，如創業板市場規定公司發起人在股票公開發行後持有的股份不能低於總股本的35％。因此，創業企業在改制或變更過程中，設計股權結構是一個重要問題。 （2）業務規劃方案 創業板上市企業是否符合主業突出和持續經營的要求，即在提出發行申請前二十四個月內，是否不間斷地從事一種主營業務，該種主營業務是否有實質進展，是創業企業申請上市的前提條件，也是贏得發行稽核機構認可或批準的關鍵。因此，在改制或變更過程中，突出和規劃主營業務是創業企業制定業務發展規劃的重要內容之一。在這一工作中，應堅定這樣幾項原則： 1、主營業務必須具有一定的高科技含量； 2、主營業務必須具有足夠大的市場空間； 3、主營業務必須具有持續創新能力和高附加值； 4、主營業務必須具有較高的成長性； 5、主營業務必須符合將來在創業板上市的需要。

私企 股份制改革需要注意哪些問題？

1.把企業現有資產盤點清楚（包括品牌資產、信譽度等無形資產）；
2.根據資產總額計算股本總額和入股額度以及入股股份；
3.簽訂股份協議；
4.工商備案。

股份制改造

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，建立現代企業制度已成為必然，從傳統的計劃經濟體制轉變為社會主義市場經濟體制過程中社會經濟細胞-企業的體制轉變有相當重要的作用，而股份製作為具有市場經濟要求的新型企業體制在當前和未來將成為現代企業制度的主要形式。
從原來的國有及非國有廠、礦、以及《公司法》正式實施前設立的「公司」等，轉變成按照《公司法》規定設立「有限責任公司」、「股份有限公司」的過程稱為企業股份制改造過程，其基本程式介紹如下：
首先，進行股份制改造的基礎性工作，對擬改造企業進行資產評估及產權界定。資產評估是由專門的資產評估機構和人員來完成的，它為下一步的產權界定提供了基本的價格依據。這里包括兩種可能出現的情況：一是對整體改造的老企業的資產評估及產權界定，二是對擬新建股份制企業各方所投資產的評估及產權界定。前者是針對老企業的整體資產，後者是針對各方擬投的單項資產。資產評估中應該重點注意的問題有兩個：1、評估物件如果是國有企業或國有資產時將有一定的審批和確認過程，對評估機構也有一定的資格要求。2、重點選擇好對土地的處置方法。最後在資產評估的基礎上完成產權界定，其應遵循的原則是「誰投資、誰擁有產權」。一般來說，只要資產評估進行的合理、准確產權界定就容易進行，但有些國有資產的產權界定由於其它因素較多相對復雜。
第二，資產評估和產權界定完成後，依據《公司法》規定建立合理完善的法人治理結構。其基本結構圖形如下：
股東大會（股東會）是公司的權力機構，它具有決定公司的經營方針和投資計劃、選舉和更換董事決定其報酬事項、選舉和更換由股東代表出任的監事決定其報酬事項等重大事項決定權。依照現行《公司法》規定「有限責任公司」股東會由2－50人組成（國有獨資公司除外），「股份有限公司」的股東大會至少有5人以上為發起人（國有企業改建為股份有限公司的，發起人可少於5人但應採取募集方式設立）但不設上限。若股份制改造設立「股份有限公司」有以後發行股票上市的打算，則應按現行證監會有關規定發起人控制在10人以內。
股東大會（股東會）是由股東組成的。股東所佔公司股份的多少取決於進行評估和驗資後其所投資產的數量，因為我們國家實行的是法定資本制度，所以實收股本總額即為注冊資本。這里需要注意的是，改制設立為股份有限公司時最底注冊資本為1000萬元人民幣，並且還需國務院授權部門或省級人民 *** 批准。
在公司擬成立時，制定公司章程是非常重要的一項內容。其中「有限責任公司」公司章程由全體股東共同制定；「股份有限公司」公司章程由發起人制訂，但必須由創立大會通過。公司章程是公司的法律約束性檔案，其內容涉及到公司的方方面面，所以制定時一定要慎重全面。
董事會是公司的執行機構，它直接對股東大會（股東會）負責。其成員是由股東或發起人推舉，由股東會或創立大會選舉產生，其中董事長是公司的法定代表人由全體董事會成員選舉產生。「有限責任公司」董事會成員為3－13人，「股份有限公司」董事會成員為5－19人，一般都為奇數。
董事會在公司的法人治理結構中具有相當重要的作用，它具有執行股東大會（股東會）決議、制訂各項重大方案、決定公司內部管理機構設定、聘任或解聘公司總經理等多項職能，可以說公司經營業績的好壞董事會應負有主要的責任。
監事會是公司的監督機構，股東大會（股東會）、董事會、監事會在一定程度上體現了西方所倡導的三權分立的原則。公司監事會成員按《公司法》規定一般不得少於三人，其中應有適當比例的職工代表在內。應當注意的是，董事、經理及財務負責人不得兼任監事。
監事會全體成員共同選舉一名監事長作為召集人。監事會主要擁有以下監督職權：檢查公司財務；對董事、監事執行公司職務時違反法律、公司章程的行為進行監督；當董事和經理的行為損害公司的利益時，要求董事和經理予以糾正；提議召開臨時股東大會（股東會）等。
法人治理結構中最下面的一層是總經理，他由董事會聘任或解聘。總經理可以根據公司實際情況擬訂內部管理機構設定方案然後報請董事會批准，設定完善公司內部的各職能部門後，公司的管理組織形式基本形成。
在建立法人治理結構過程中，我們應當注意以下幾個問題：
突出擬改制企業主業內容，避免同業競爭。作為主要發起人或股東應盡量將其與擬改制企業主業一致的資產剝離，並投入到擬改制企業當中。這樣做的目的主要是給改制企業創造一個公平競爭的環境，避免以後股東與股東、股東與改制企業之間的經濟利益沖突。
為了保證建立一個獨立自主的法人實體，應盡量避免關聯交易。在改制過程中除了一些無法避免的問題如：土地、廠房租賃費用等之外，改制企業不要與主要股東發生其它利益關系，尤其不要在產品銷售、存貨處理等問題上發生交易關系。
如果擬改造企業有進一步成為上市公司的打算，則在進行股份制改造過程中，應當聘請證券投資咨詢機構或券商作為顧問進行指導，它們會按照《證券法》和最新的中國證監會相關規定製定改制方案，加快上市步伐。
第三， 股份制企業應當依據《公司法》、公司章程規定逐漸完善各項內容，確保其規范化運做。
改造成為股份制企業並不是股份制改造的最終目的，企業的股東、董事、監事、總經理及其相關機構應該明確各自職權及義務，最終形成有協調、有配合、有監督的有機組織體。一般情況股份制企業規范化運做過程中經常遇到以下幾個問題：
股東會、董事會、監事會職能分不清，對公司具體經營管理上的事物進行直接干預，而不是通過規定途徑解決。
監事會在行使檢查公司財務職權時，由於本身財務水平較低以至於無從下手。這個問題可通過以下方法來解決：在公司章程中明確規定監事會行使檢查公司財務權時可聘用會計師事務所進行，所需費用由公司承擔。
董事會對外投資許可權沒有適當規定。這個問題也可以在章程中加以明確。
在社會主義市場經濟條件下進行企業股份制改造有其重要意義：
進行企業股份制改造，建立「自主經營、自負盈虧、自我發展、自我完善」的法人實體是適應社會主義市場經濟的必然要求。在市場經濟條件下，企業面對激烈的市場競爭，優勝劣汰的競爭結果，沒有一個完善的法人治理結構是很難站穩腳跟的。
股份制企業組織結構符合「產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學」現代企業制度的要求。股份制企業所有者是股東；股東大會（股東會）、董事會、監事會、總經理各自職權義務明確；市場經濟條件下不受 *** 計劃約束，企業有自己的管理體系；改制後的企業法人治理結構明確，總經理的管理職能清晰，實施管理科學化。
企業進行股份制改造，在各方面符合條件的情況下設立為「股份有限公司」，積極爭取發行股票上市以獲取大批募股資金，謀求企業的更大發展。
從市場經濟發達國家來看，股份制經濟發展已相當成熟。及時借鑒國外經驗，結合我國實際進行企業股份制改造將會促進我國社會主義市場經濟的快速、穩定、健康發展

企業股份制改組進行資產評估時，由什麼機構進行資產評估

企業改制需要幾方聯合，律師事務所（盡職調查報告）、會計師事務所（審計報告）、資產評估公司（資產評估報告），最好找具有證券資質的評估機構做。

企業上市前的怎樣進行股份制改革

企業無論是上市還是掛牌新三板、亦或在地方股交中心掛牌，均需改制為股份有限公司，在股份制改造中對企業的發起有以下要求：
1、最低個數
根據《公司法》規定：設立股份有限公司，應當有二人以上為發起人，其中須有過半數的發起人在中國境內有住所。
2、自然人
自然人可以作為股份有限公司的發起人，但必須可以獨立承擔民事責任。
3、合夥企業
曾經合夥企業是不能成為股份公司股東的，也就當然不能成為發起人。隨著創投業務的發展，《公司登記管理條例》原來要求公司登記提交法人或自然人的身份證明，2005年修改為提交主體資格證明，實際上掃除了合夥企業的股東資格障礙。證監會修訂《證券登記結算管理辦法》後也允許合夥企業開立證券賬戶，合夥企業成為上市公司股東的障礙也徹底清除了。
4、一般法人
能夠對公司出資成為股東的法人一般都可以作為發起人。
農村中由集體經濟組織發行集體經濟管理職能的，由村集體經濟組織作為發起人。企業化經營的事業單位只要依法辦理企業法人登記，取得企業法人登記證明，就可以作為發起人。但應提供有權處理相關資產的有效證明;若事業單位未辦理企業法人登記並取得企業法人登記證明的，應提供事業單位實行企業化經營的依據。事業單位企業化經營的含義按國家工商行政管理局的規定，主要是指「國家不核撥經費，實行自收自支、自主經營、獨立核算、自負盈虧」，同時「執行企業的財務制度和稅收制度」。
5、外商投資企業
中外合資經營企業、中外合作經營企業及外資企業，以及中外合夥企業(最大的優勢是不需要商務部門審批、直接設立登記)都可以作為發起人，這裡面要注意的是：
如果是外商投資的創投企業或者外商投資的投資公司，且投資額達到25%以上的，股份公司就需要辦理轉外資手續。
6、不能作為發起人的單位或機構
工會：中國證監會不受理工會作為股東或發起人的公司公開發行股票的申請。
職工持股會：職工持股會屬於單位內部團體，民政部門停止辦理登記。中國證監會法律部也明確上市公司股東中不能有職工持股會。如有必須先行清理。
中介機構：會計師事務所、審計事務所、律師事務所和資產評估機構不得作為投資主體設立公司。
發起人股份的限制
發起人持有的公司股票，自公司成立之日起一年以內不得轉讓。
控股股東或實際控制人的限制

企業進行股份制改造的有關稅務問題？

LZ：您好！
根據《財政部國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》(財稅字[1997]77號)和《財政部國家稅務總局關於企業資產評估增值有關所得稅處理問題的補充通知》(財稅字[1998]50號)的有關規定，企業進行股份制改造發生的資產評估增值，應相應調整賬戶，所發生的固定資產評估增值可以計提折舊，但在計算應納稅所得額時不得扣除。
企業按評估價調整了有關資產賬面價值並據此計提折舊或攤銷的，對已調整相關資產賬戶的評估增值部分，在計算應納稅所得額時可按下列方法進行調整：
1．據實逐年調整。即企業因進行股份制改造發生的資產評估增值，每一納稅年度通過折舊、攤銷等方式實際計入當期成本、費用的數額，在年度納稅申報的成本專案、費用專案中予以調整，相應調增當期應納稅所得額；
2．綜合調整。即對資產評估增值額不分資產專案，均額在以後年度納稅申報的成本、費用專案中予以調整，相應調增每一納稅年度的應納稅所得額，調整期限最長不超過10年。
企業可從上述兩種調整方法中任選一種，報主管稅務機關批准後採用。
希望可以幫到您！

資產評估在企業股份制改組中有什麼作用

價格鑒證的作用，在股改中一般是2個評估目的：設立股份公司「驗證資本」、引進戰略投資者「確定增資對價」。

如何評價我國商業銀行的股份制改造和上市？

商業銀行股份制改造和上市，主要存在股權人和債權人的問題，其次是資訊透明度。成效一般。。沒有成為真正意義上的股份制企業。其他自然還有什麼優點，快速融資，相反，上面說的風險分散，從某方面講，風險更大了，你可以比較下信用社，等。

「對企業進行股份制改造」的含義？

1. 股份制改造是指普通企業按照《公司法》和《證券法》等法律規定，改造為股份制有限公司。

2. 股份制是通過發行股票籌集資金，建立股份公司進行生產經營的企業經營制度。

3. 股份制的經濟構成特徵，是股份公司、股份、股本、股票、股東、董事會等。

4. 股份制具有政企職能分開，所有權和經營權既相分離又相統一，籌資面廣、股東既按股份獲得收益又承擔相應風險。

5. 股份制改造的目的1、建立現代企業制度。2、產權清晰、權責明確。3、實現政企分開，企業具有獨立的經營權。4、建立科學的管理制度。

6. 股份制改造的原則1、效益最佳原則。2、突出主營業務。3、避免同業競爭。4、減少關聯交易。5、剝離非經營性資產。6、建立完善內部管理機制。

   希望能夠幫到你，還望採納！

4. 新三板和ipo的區別是什麼

新三板原指中關村科技園區非上市股份有限公司進入代辦股份系統進行轉讓試點，回因掛牌企業均答為高科技企業而不同於原轉讓系統內的退市企業及原STAQ、NET系統掛牌公司，故形象地稱為「新三板」。所謂的「老三板」指的是包括從原來兩個法人股市場退下來的「兩網股」股票和從主板市場終止上市後退下來的「退市股」股票。

5. 年審，新三板和IPO審計有什麼區別

年審審計期間為一年，掛牌新三板審計通常為兩年一期，IPO掛牌審計通常為三年一期。年審一般為連續審計，風險較小。擬掛牌新三板企業通常規模較小，管理較為混亂，財務不規范，風險較大。而擬IPO企業一般來說已經具有一定規模，管理制度相對完善，財務制度相對較為規范。

6. 在新三板上市需要企業具備哪些條件

一個企業想要在新三板上市需要具備以下條件：

①、依法設立且存續滿兩年回。有限責任公司按原答賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司，存續時間可以從有限責任公司成立之日起計算；
②、業務明確，具有持續經營能力；
③、公司治理機制健全，合法規范經營；
④、股權明晰，股票發行和轉讓行為合法合規；
⑤、主辦券商推薦並持續督導；
⑥、全國股份轉讓系統公司要求的其他條件。

對掛牌准入條件的具體細化解讀，可查詢《全國中小企業股份轉讓系統掛牌條件適用基本標准指引（試行）》。

7. ipo審計是什麼意思

IPO審計是指公司首次向社會公開發行股票。通俗的說，就是公司上市前的審計，是公司上市的必經步驟。

這些審計常識不了解，還在思考怎麼進入上海證券交易所工作
（4）關於新三板的由來及演變

一板市場通常是指主板市場（含中小板），二板市場則是指創業板市場。業界人士將場外市場稱為三板市場，這就是三板的由來。

好多人可能知道新三板，但為什麼叫「新三板」？既然有新三板，那麼是不是還會有「舊三版」呢？讓你猜著了，請繼續看，什麼是「新三板」。

舊三板即2001年7月16日成立的「代辦股份轉讓系統」；最早承接兩網公司和退市公司，稱為"舊三板"。新三板則是在老三板的基礎上產生的「中關村科技園區非上市股份公司進入代辦轉讓系統」（這個地方大家簡單了解一下就可以了，沒必要深究）。

2006年，中關村科技園區非上市股份公司進入代辦轉讓系統進行股份報價轉讓，稱為"新三板"。

2013年12月31日起股轉系統面向全國接收企業掛牌申請。

新三版企業在全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司掛牌交易。目前，新三板市場暫時劃分為「創新層」和「基礎層」兩個層。

雖然自然人和機構只要符合相關條件就可以

8. IPO為什麼要審三年

IPO審核三年一期是完整的表述，更能體現出會計事務所的綜合水平。
IPO指首次公開募股，ipo是其簡寫。首次公開募股指一家企業或公司（股份有限公司）第一次將它的股份向公眾出售。好處：募集資金，吸引投資者；增強流通性；提高知名度和員工認同感；回報個人和風險投資；利於完善企業制度，便於管理。壞處：審計成本增加，公司必須符合SEC規定。募股上市後，上市公司影響加大路演和定價時易於被券商炒作；失去對公司的控制，風投等容易獲利退場。
拓展資料：
一.上市公司進行IPO的原因：
就是為了賺錢，就是為了從市場上獲得更多的融資來進行發展，並且這些融到的錢是不需要歸還的，可以無限期的使用下去，這對企業來說無疑是很好的，所以很多企業一旦做大之後都會想上市，這樣能夠得到更多的資金讓公司發展的更快。另外，企業進行IPO還有另外一個目的，那就是公司股東將自己手中的股權賣出從而獲得現金。IPO的流程是比較復雜的，雖然說公司自己也可以運作IPO，但是不會有公司這樣干，他們都會選擇投資銀行作為承銷商，因為投行具備豐富的經驗和更強的運作能力。
二.新三板掛牌與ipo上市的區別:
1.不同的服務對象。國家股權轉讓制度的定位主要是服務於創新型、創業型和成長型中小微型企業發展。這些企業一般規模較小，未形成穩定盈利模式。
2.不同的投資者群體。中國證券交易所的投資者結構以中小投資者為主，而全國股份轉讓系統較為嚴格，投資者適宜性制度對自然人和機構有具體要求。u未來的發展方向將是由機構投資者主導的市場，他們通常具有很強的風險識別和承壓能力。
3.交易規則是不同的。新三板有200人限額和投資者限額，這在一定程度上決定了其流動性較低。此外，新三板企業的股權高度集中化，流通股權的比例較低。在交易方式上，新三板可以採用中國證監會認可的協議、做市商、競價或其他轉讓方式，但主板和創業板大多採用競價方式，大宗交易採用協議大宗交易或者盤後定價大宗交易。

9. 新三板上市條件和要求

新三板掛牌上市的條件是什麼

1、主體資格上市要求：新三板上市公司必須是非上市股份公司。

2、經營年限要求：存續期必須滿兩年。

3、新三板上市公司盈利要求：必須具有穩定的，持續經營的能力。

4、資產要求：無限制。

5、主營業務要求：主營的業務必須要突出。

6、消帆成長性及創新能力要求：國家級高新技術產業。

、企業怎麼新三板上市

1.決策改制

尚處於有限公肆宴司階段的擬掛牌公司首先需要啟動股改程序，由有限公司以股改基準日經審計的凈資產值整體折股變更為股份公司。

2.材料製作

主辦券商推薦非上市公司股份掛牌新三板時，應認真編制推薦掛牌備案文件，並承擔推薦責任。

3.審核

主辦券商根據內核意見，決定是否向協會推薦該公司新三板上市。找法網提醒，決定推薦的，應出具推薦報告，並向協會報送備案文件，等待通過審核。

4.登記掛牌

通過證監會審核後，去證券公司開戶，簽署相關的登記服務協議，對公司相關信息做一個預披露，裂橋銀取得掛牌的函以及掛牌的證券代碼和簡稱，最後完成公司的掛牌。

10. 新三板上市條件和要求

新三板上市條件

·     ( 1）必須滿足新三板存續時間滿兩年的條件。

·     ( 2）必須具有持續經營記錄，要有突出的主營業務。

·     ( 3）要有規范的運作條件，治理的結構也要健全。

·     ( 4）新三板上市材料：股份發行和轉讓行為合法合規；

·     ( 5）新三板上市公司注冊地址在試點國家高新園區；

·     ( 6）地方政府出具新三板上市掛牌試點資格確認函。

新三板上市要求

新三板上市需要滿足下列要求：

·     1.首先擬上市公司必須要求是為非股份公司。

·     2.必須具有穩定的，持續經營的能力。

·     3.無資產要求

·     4.中關村高新技術，企業，即將逐步擴大試點范圍到其他國家級高新技術產業開發區內。

·     5.主營業務要突出。

新三板上市的方法

·     ( 1）新三板上市公司資金扶持：根據各區域園區及政府政策不一，企業可享受園區及政府補貼。

·     ( 2）新三板上市公司便利融資：公司掛牌後可實施定向增發股份，提高公司信用等級，幫助企業更快融資。

·     ( 3）新三板上市公司財富增值：企業及股東的股票可以在資本市場中以較高的價格進行流通，實現資產增值。

·     ( 4）新三板上市公司股份轉讓：股東股份可以合法轉讓，提高股權流動性。

·     ( 5）新三板上市公司轉板上市：轉板機制一旦確定，公司可優先享受"綠色通道"。

·     ( 6）新三板上市公司公司發展：有利於完善公司的資本結構，促進公司規范發展。

·     ( 7）新三板上市公司宣傳效應：樹立公司品牌，提高企業知名度。

新三板上市流程

·     1.申請新三板上市流程，首先要跟券商簽訂推薦上市協議。

·     2.滿足新三板上市的要求。（要求上面有介紹）

·     3.新三板上市公司需要啟動股改程序，由有限公司以股改基準日經審計的凈資產值整體折股變更為股份公司。

·     4.主辦券商對要進行新三板上市的公司進行盡職調查。

·     5.主辦券商設立內核機構，對新三板上市公司進行審核。

·     6.審核完成後，主辦券商提交中國證券協會進行審核。

·     7.審核通過，新三板上市流程完成。

新三板上市流程圖

·     1.首先確認上市，提交新三板上市申請。

·     2.與券商達成合作。

·     3.對公司的改制提案提交至券商。

·     4.跟券商協商價格，主辦券商會根據對應公司報價。

·     5.券商進行審核，包括對公司資質的審核，上市條件的審核。

·     6.券商會提交到中國證券協會進行審核。

·     7.審核通過，上市就完成了