新三板企業股權分紅所得稅

1. 新三板公司股東分紅免所得稅么

法律主觀：

要的。個人持有全國中小企業股份轉讓擾純系統掛牌公司的股票，當持股期限在一個月以內(含一個月)時，股息紅利所得全額計入應納稅所得額;若是持股期限在一個月以上至一年以內(含1年)的，按50%計入應納稅所得額;持股期限超一年的，則是按25%計入應納稅所得額。

法律客觀：

《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百棚並分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後鏈李跡）； （二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）； （三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2. 合夥企業（個獨）收到上市公司股息,紅利，是否享受差別化的個人所得稅政策

一、股息紅利差別化個人所得稅政策解讀
根據財政部、國家稅務總局、證監會《關於上市公司股息紅州段空利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅〔2015〕101號通知，上市公司(包括上海證券交易所、深圳證券交易所、新增的北京證券交易所掛牌交易的上市公司)股息、紅利差別化的個人所得稅政策(個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票)如下表:
根據財政部、稅務總局、證監會《關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》財稅〔2019〕78號公告，中小企業股份轉讓系統掛牌公司(股票在全國股份轉讓系統掛牌公開轉讓的非上市公眾公司)股息、紅利所得稅政策如下表:
不難從上述兩個財稅文件解讀出，個人從上市公司及中小企業股份轉讓系統掛牌公司取得的股息紅利，只要持股期限超過一個月以上就能享受不同的差別化征稅的優惠政策。
二、如果合夥企業的合夥人是自然人，是否可以享受股息紅利差別化個人所得稅政策?
根據財政部 國家稅務總局《關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》財稅[2008]159號通知第二條及第三條規定:合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅;合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。合夥企業生產經營所得和其他所冊瞎得採取「先分後稅」的原則。所以如果合夥企業的合夥人是自然人，對於被投資企業分回的股息紅利，先分配後再繳納個人所得稅。
是否享受股息紅利差別化個人所得稅政策，我們可以參考下相關稅務部門的答復:
1、個人透過合夥企業從新三板公司取得分紅可否適用免徵個稅?
問題內容:個人透過合夥企業持有新三板公司股權超過1年，取得的分紅，是否可以參照《財政部 稅務總局 證監會關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第78號)規定，燃搭個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免徵收個人所得稅?
答復機構:廈門市稅務局
答復內容:國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復:
尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下:根據《財政部 稅務總局 證監會關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局 證監會公告2019年第78號)對適用對象僅提及個人，不包括合夥企業，因此，在財政部國家稅務總局未更新政策口徑前，不適用於合夥企業投資者的間接投資分紅。
2、合夥企業自然人股東從上市公司取得股息紅利是否免徵個人所得稅問題內容:自然人股東投資合夥企業，通過合夥企業持股上市公司股權，上市公司分紅給合夥企業，再由合夥企業分紅給自然人股東，持股期限超過1年，能否按照國稅函[2001]84號第二條，單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅。同時根據財政部 稅務總局 證監會公告2019年第78號文件規定，免予繳納個人所得稅。
答復機構:寧波市稅務局
答復內容:寧波市12366呼叫中心答復:
財稅〔2015〕101號文件規定的，上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，僅適用於個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票的股利。您的情況，不在該文件的范圍內。
參考廈門及寧波稅務部門的答復，股息、紅利差別化的個人所得稅政策不適用於合夥企業投資者的間接投資分紅。
三、合夥企業合夥個人對外分回的利息或者股息、紅利是按20%還是五級超額累進稅率?
根據財政部、國家稅務總局關於印發《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》財稅[2000]91號的規定，合夥企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅，具體如下表:
而在2001年1月份，國家稅務總局出台了《關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》執行口徑的通知(國稅函[2001]84號)，對合夥企業分得的利息、股息與紅利所得，明確，確定了與經營所得及其他財產轉讓所得不同的稅率。具體規定如下:合夥企業名義對外投資分回的利息、股息、紅利，分別確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，按「利息、股息、紅利所得」應稅項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
其中優惠政策:對有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，該合夥創投企業的個人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合夥人從合夥創投企業分得的經營所得;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。符合條件的天使投資個人也享受同樣的優惠。
問題:
1、之前不少地方存在核定徵收方式，對合夥企業的股權轉讓及股利分紅進行核定，今年財政部、稅務總局公告2021年第41號《關於權益性投資經營所得個人所得稅徵收管理的公告》從2022月1月1日開始執行，持有股權、股票、合夥企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合夥企業(以下簡稱獨資合夥企業)，一律適用查賬徵收方式計征個人所得稅。將核定徵收這條路堵死了，大家千萬不要在往槍口上闖了!
2、對於收到上市公司股息，紅利，沒有按穿透的方式享受差別化的個人所得稅政策，對未來股權架構的設置可能也會發生比較大的影響。
目前大量的企業在注銷個獨和合夥企業，說明政策的影響還是蠻大的，所以大家在股權架構設置的時候還是需要多點思考。

3. 新三板股權轉讓需要交哪些稅

1.自然人轉讓所投資企業股權(份)(以下簡稱股權轉讓)取得所得，按照公平交易價格計算並確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且 無正當理由 的，主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。 2.計稅依據明顯偏低且無正當理由的判定方法符合下列情形之一且無正當理由的，可視為計稅依據明顯偏低： 1、申報的股權轉讓價格低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的; 2、申報的股權轉讓價格低於對應的凈資產份額的; 3、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他 股東股權轉讓 價格的; 4、申報的股權轉讓價格低於相同或類似條件下同類行業的 企業股權轉讓 價格的; 5、經主管稅務機關認定的其他情形。

4. 股東分紅所得稅怎麼交

法律分析：企業股東分紅需要繳納所得稅。如果股東是自然人，應當繳納20％的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10％的稅率繳納個人所得稅。如果股東是企業法人，則應當繳納25％的企業所得稅。企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，並由企業代繳個人所得稅。企業繳納企業所得稅的，由企業每年製作納稅申報表向稅務局報稅，並根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5. 企業股東分紅如何繳稅

一、企業股東分紅如何繳稅
1、企業股東分紅需要繳納所得稅：
（1）如股東是自然人，應繳納20%的個人所得稅；
（2）個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅；
（3）如股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅；
（4）企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。
2、法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（2）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（3）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
二、個人獨資企業股東分紅規定是什麼
個人獨資企業股東分紅規定室一般情況下是按照公司股東的投資的比例來進行分紅的，分紅的時候需要發布通知，具體如下所述：
1、會議基本情況：會議時間、地點、會議性質；
2、會議通知情況及到會股東情況：會議通知時間、方式到會股股東情況，股東棄權情況；
3、召開股東會會議，應當於會議召開15日前通知全體股東；
4、會議決議情況：股東會由股東按出資比例行使表決權股東會對修改公司章程、公司增加或者減少注冊資本、分立、合並、解散或者變更公司形式作出決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過；股東會會議的具體表決結果，持贊同意見股東所代表的股份數，占出席股東大會的股東所持股份總數的比例。持反對或棄權意見的股東情況；
5、簽署：有限責任公司股東會決議由股東蓋章或簽字；
6、會議主持情況：首次會議由出資最多的股東召集和主持一般情況由董事會召集。

6. 新三板上市，原始股東分紅是否需要繳個稅

根據目前上市公司稅收政策：
1.當持股時間在一個月之內（包括一個月），必須按規定交20％的稅收；
2.當持股時間在一個月以上一年以下（包括一年），必須按規定交10％的稅收；
3.當持股時間在一年以上，可以得到政策性的優惠扶持，暫時並不需要交稅收
如果公司被上市公司收購，那麼股權轉讓的個人所得稅是必須要交的

7. 新三板公司分紅要交稅嗎

要的。個人持有全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的股票，當持股期限在一個月以內(含一個月)時，股息紅利所得全額計入應納稅所得額;若是持股期限在一個月以上至一年以內(含1年)的，按50%計入應納稅所得額;持股期限超一年的，則是按25%計入應納稅所得額。 《中華人民共和國 個人所得稅法 實施條例》第十三條 個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的 企業年金 、 職業年金 ，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業 養老保險 的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。

8. 股東分紅如何繳稅

【法律分析】：企業股東分紅需要繳納所得稅。如果股東是自然人，應當繳納20%的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。如果股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅。企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。

自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，並由企業代繳個人所得稅。企業繳納企業所得稅的，由企業每年製作納稅申報表向稅務局報稅，並根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。

如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。

【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》

第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。

第四條 企業所得稅的稅率為25％。

【溫馨提示】
以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！
如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。