① 新三板上市，原始股東分紅是否需要繳個稅
根據目前上市公司稅收政策：
1.當持股時間在一個月之內（包括一個月），必須按規定交20％的稅收；
2.當持股時間在一個月以上一年以下（包括一年），必須按規定交10％的稅收；
3.當持股時間在一年以上，可以得到政策性的優惠扶持，暫時並不需要交稅收
如果公司被上市公司收購，那麼股權轉讓的個人所得稅是必須要交的
② 股東分紅的財稅處理！
所謂的股東分紅，就是在分「凈利潤」，它是公司一年的經營成果的體現。一般凈利潤還要計提法定盈餘公積，任意盈餘公積，彌補以前年度虧損。
分紅，是將稅後利潤進行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問題，所面對的財稅處理是天差地別!根據我國的公司法，股東可以是自然人股東也可以是法人股東，而法人股東又分為「內資企業」與「外資企業」。
今天帶著大家一起看看股東分紅如何進行財稅處理!
目錄導讀 一、自然人股東分紅財稅處理二、法人股東分紅財稅處理三、股東分紅四個問題一、自然人股東分紅財稅處理個人所獲得的股息、紅利當然徵收的就是個人所得稅，利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。視同分配股息、紅利七種情形
視同分配股息、紅利七種情形今天我們來看看什麼是視同分紅?以下企業的六種行為形式上不是分紅，實質上是視同分紅!
視同這個概念，不僅僅存在於增值稅和企業所困凱塵得稅的視同銷售中，其實，在個人所得稅中，分紅中也有類似的規定，特定情況下，即使企業並沒有做出真正的分紅行為，但也需要按「視同」分紅進行稅務處理。
情形一股東將企業資金用於消費性支出以及財產性支出個人
投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與
企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配」所謂財產性支出，指的是購買汽車、房產並登記在
公司以外的其他人名下的行為。
政策依據:《財政部 國家稅務總局關於企業為個人購買房屋或其他財產徵收個人所得稅問題的批復》(財稅〔2008〕83號)第一條。財稅〔2008〕83號文規定，只要財產登記在企業以外的人員名下，「不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅」。
【提示】在消費性支出方面，股東消費後將票據交給企業報賬，如果被認定與企業的生產經營無關，可能面臨稅務機關的納稅調整與行政處罰。2022年4月20日，國家稅務總局淮安市稅務局稽查局下達了一份《稅務行政處罰決定書》，處罰的內容是:淮安某駕校2019年5月取得一張從某汽車維修中心購買煙酒的收據，實為股東個人消費報賬，金額87000.00元。稅務機關認孫肆定該駕校應代扣代繳個人所得稅—利息、股息、紅利所得17400.00元。對其未代扣代繳的行為做出行政處罰。
情形二股東向公司長期借款「納稅年度內個人投資者從其投資企業
(個人獨資企業、合夥企業除外)借款，在該
納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅。」
政策依據:《財政部 國家稅務總局關於規范個人投資者個人所得稅徵收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)第二條
【提示】即只要超過當年的納稅年度未歸還，就要視同分紅繳納個稅!
【財稅同行們敲黑板!要在當年歸還!!!!】在《黃山市博皓投資咨詢有限公司訴黃山市地方稅務局稽查局稅務處理決定二審行政判決書》〔(2015)黃中法行終字第00007號〕中，公司的股東在2010年借款後，雖然未能在當年退還借款，但在2012年5月退還了所有借款。2014年稅務部門對企業的借款行為予以稽查，認為應當按照分配股息、紅利代扣代繳股東的個人所得稅。本案經兩審宣判維持了稅務機關的認定。
情形三用盈餘公積金派發紅股、轉增注冊資本股份制企業用
盈餘公積金派發紅股的行為，以及利用提取的
法定公積金和汪禪任意公積金轉增注冊資本，都屬於股息、紅利性質的分配，需要對於其中屬於個人股東的部分，計繳個人所得稅。
政策依據:《國家稅務總局關於盈餘公積金轉增注冊資本徵收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔1998〕333號)的規定，公司將從稅後利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，實際上是該公司將盈餘公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加註冊資本。因此，對屬於個人股東分得並再投入公司，轉增注冊資本的部分應按照「利息、股息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。
情形四股票溢價以外形成的資本公積轉增股本資本公積金指的企業因投入資本本身所引起的各種增值形成的一種積累，主要包括兩種來源:
一是股份有限公司以超過股票票面金額的發行
價格發行股份所得的溢價款;
二是國務院財政部門規定列入資本公積金的其他收入。政策依據:
《國家稅務總局關於原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》(國稅函〔1998〕289號)規定，「資本公積金」是指股份制企業
股票溢價發行收入所形成的資本公積金。將此
轉增股本由個人取得的數額，
不作為應稅所得徵收個人所得稅。而與此不相符合的
其他資本公積金分配個人所得部分，
應當依法徵收個人所得稅。在該批復中明確，在城市信用社改制為城市合作銀行過程中，個人以現金或股份及其他形式取得的資產評估增值數額，應當按「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅
情形五未分配利潤轉增資本未分配利潤轉增資本視同股利分配。
政策依據:《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)規定，除另有規定者外，不論企業會計賬務中對投資採取何種方法核算，被投資企業會計賬務上實際作利潤分配處理(包括以盈餘公積和未分配利潤轉增資本)時，投資方企業應確認投資所得的實現。
因此，未分配利潤轉增資本應視同利潤分配，繳納個人所得稅和企業所得稅。公司股改通過未分配利潤來折股是最常用的方法，如果股東是個人，那麼未分配利潤折股視同利潤分配，要為股東代扣代繳20%的個人所得稅。
情形六應付股利通過會計科目分配到個人名下如果企業未將應付的股息、紅利予以分配，但在企業的會計科目中
將其掛賬，比如企業將應分配給投資者個人的股利掛在「應付股利、其他應付款」等往來會計賬戶，雖然尚未支付，資金的所有權沒有發生變化，個人股東也尚未實際取得個人所得，但因為該筆資金本身特定化到股東名下，只是等待支取，因此視同已經分紅。
政策依據:《國家稅務總局關於利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》(國稅函〔1997〕656號)規定，扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，應認為所得支付，及時代扣代繳個人所得稅。
自然人股東免稅情形情形一外籍股東免徵分紅的個人所得稅政策依據:《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號): 二、下列所得，暫免徵收個人所得稅(八)外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。
情形二掛牌公司(新三板)的股東，免徵分紅的個人所得稅政策依據:財政部、稅務總局、證監會2019年第78號公告《關於繼續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規定:
一、個人持有掛牌公司的股票
1 持股期限超過1年的，對
股息紅利所得暫免徵收個人所得稅
2 持股期限在
1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得
全額計入應納稅所得額
3 持股期限在
1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得
暫減按50%計入應納稅所得額
上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業股份轉讓系統公開轉讓的非上市公眾公司;持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。
情形三個人持有的上市公司股票分紅政策依據:《關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅〔2015〕101號)規定:
一、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，
持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免徵收個人所得稅。
個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在
1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
持股期限在
1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;
上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
自然人股東分紅財稅處理確認分配利潤時:借:利潤分配——未分配利潤
貸:應付股利
支付股利時:借:應付股利
貸:銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
代扣股東個人所得稅時:借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
【提示】個人股東取得公司的股息紅利所得，每次取得所得的時間為納稅義務發生時間，支付方於支付所得的次月15日前代扣代繳個人所得稅。
二、法人股東分紅財稅處理內資企業分紅稅法規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益予以免收企業所得稅。
政策依據:
《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入:(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。
《企業所得稅法實施條例》第八十三條規定，企業所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益，
不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。在這里我們需要注意到符合條件的居民企業需要滿足以下條件:
(1)居民企業之間——
不包括投資到「獨資企業、合夥企業、非居民企業」(其中獨資企業、合夥企業適用個稅的規定)
(2)直接投資——
不包括「間接投資」(3)
連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益。(也就是國家對短期炒作股票取得的投資收益的企業並不免稅)
外資企業分紅非居民企業取得股息、紅利等權益性投資收益所得，應以
其收入全額為應納稅所得額，並減按10%的稅率徵收企業所得稅。
【提示】1、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的則免稅(與股東為內資企業相同)
2、非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的繳納企業所得稅照章繳稅。
【提示】企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會
作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。並不是根據實際支付現金股利的日期確認收入。
法人股東分紅財稅處理【舉例】甲公司在2020年分配到的現金股利具體如下:
1.2018年2月以500萬投資設立A公司，占股70%，採用成本法核算;2019年A公司實現稅後利潤1000萬元，2020年1月A公司宣告發放現金股利100萬元，甲公司分配到的現金股利為100*70%=70萬元;
2.2018年6月以80萬購買B公司股票，占股30%，甲公司對B公司的財務和經營決策有重大的影響力，採用權益法核算;2019年B公司實現稅後利潤500萬元，2020年4月B公司宣告發放現金股利20萬元，甲公司分配到的現金股利為20*30%=6萬元;
3.2020年10月購入C公司股票10000股，作為交易性金融資產核算，採用公允價值模式計量;2020年12月C公司宣告發放現金股利，每股0.2元，甲公司分配到的現金股利為10000*0.2=0.2萬元。
(1)甲公司的賬務處理如下:宣告發放現金股利時:
1.借:應收股利-A公司 70
貸:投資收益 70
【財稅處理一致】對於從A公司分配的現金股利，會計上與稅法上都需要確認投資收益，稅會無差異，且符合免稅政策。填寫免稅申報即可!
2.借:應收股利-B公司 6
貸:長期股權投資-投資收益 6
【財稅處理有差異】而對於從B公司分配的股利在會計上並沒有通過「投資收益」科目，但是稅法上是需要確認投資收益的，所以產生稅會差異，要進行投資收益納稅調整，這時有小夥伴就要說了，上面不是說B公司分配的股利是免稅的，
不做調整最終的申報結果是一樣的，但這並不是正確的處理方式，我們還是要按照稅法規定，
納稅調整與免稅申報都要填報。3.借:應收股利-C公司 0.2
貸:投資收益 0.2
【財稅處理一致】對於C公司分配的現金股利，會計上與稅法上都需要確認投資收益，稅會無差異，但對於C公司的短期投資(不超過12個月)是不滿足免稅條件的。
三、股東分紅四個問題1、關於分紅的問題一年終了股東要分紅，請問分紅比例必須按照出資比例來分紅嗎?
【答復】不一定，
全體股東簽訂《股東協議》可以約定不按照出資比例分紅。
【提醒】1、全體股東一致約定不按照出資比例分紅的條款合法有效。
2、注意是全體股東約定一致，而不是經代表三分之二以上表決權或二分之一以上表決權的股東通過即可。
政策依據:
③ 新三板分紅需要繳稅嗎
新三板未分配利潤送紅股需要繳稅。分紅和送股都需要交稅送股，是一種分紅，是當期利潤的一種分配。分紅分為紅利和紅股，對於分紅個人需要交納所得稅。《關於實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》規定，自2013年1月1日起，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，股息紅利所得按持股時間長短實行差別化個人所得稅政策：持股超過1年的，稅負為5%;持股1個月至1年的，稅負為10%;持股1個月以內的，稅負為20%。此前，投資者所獲紅利的實際稅負為10%。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條
個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結轉以後年度扣除。
④ 上市公司原始股東分紅稅收政策
【法律分析】：企業股東分紅需要繳納所得稅。如果股東是自然人，應當繳納20%的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。如果股東是企業法人，則應當繳納25%的企業所得稅。企業所得稅按年繳納，分紅屬於企業所得收入中的一項，如果企業當年虧損，則不需要繳納企業所得稅。
自然人股東繳納個人所得稅的，應當由企業在分紅時扣除應繳個人所得稅部分，並由企業代繳個人所得稅。企業繳納企業所得稅的，由企業每年製作納稅申報表向稅務局報稅，並根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。
如果股東是小型微利企業，則企業所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業，則企業所得稅稅率為15%。
【法律依據】：《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。
第四條 企業所得稅的稅率為25％。
⑤ 新三板公司股東分紅免所得稅么
法律主觀：
要的。個人持有全國中小企業股份轉讓擾純系統掛牌公司的股票，當持股期限在一個月以內(含一個月)時，股息紅利所得全額計入應納稅所得額;若是持股期限在一個月以上至一年以內(含1年)的，按50%計入應納稅所得額;持股期限超一年的，則是按25%計入應納稅所得額。
法律客觀：
《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百棚並分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後鏈李跡）； （二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）； （三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
⑥ 股票分紅是如何扣稅的
前天發了一個關於銀行股分紅的視頻。結果發現大家的基礎知識都是一塌糊塗。今天就給大家普及一下。
首先我們要知道，我們所有股票和基金交易的最終確認和交割都是在一家叫中國證券登記結算有限責任公司的公司，簡稱中國結算。我們金融從業者習慣叫他鄧忠，所有和我們炒股有關的規則都是他制定發布的，所以不要跟我說什麼「我不知道鄧忠是什麼，你去網路吧」之類的話。
股票股利有兩種：現金股利和股票股利。但分紅後，股價需要下調。降低的原則是保持你分紅前後總市值不變。股息支付給現金後股價的下降稱為除息。在除息日，股票代碼前會加一個XD，D，D是英文的利息劃分。股票股利支付後的下降叫做除息。在除息日，股票代碼的價格會是XR，英文中R是對的。
紅利會給誰？在股息公告中有一個日期稱為登記日，該日期在當天收盤後由股東決定。所以如果你想獲得分紅，你必須在當天收盤時手裡有這只股票，即使你是當天買入的。如果你不想分紅，你必須在當天收盤時持有這只股票。即使你按登記日當天賣出，第二天再買回，也不會有分紅。
那為什麼還有人願意分紅？有人不要了？因為前後總市值是不變的。
想持有的人一般都是長期的，真的是長期的，爭論一兩個月就不叫長期了。如果只是為了分紅而長期持有，股價的漲跌對你影響不大。而且很多股票會有一個說法叫「填權」，這是因為除權除息後的股價又漲回了原來的股價。當然，這不一定會填權輪滲。長期持有必須盡可能穩定。如果你能保持穩定的分紅，你就永遠不會失敗。
那些不想分紅的怎麼辦？考慮到稅收問題，現金分紅需要繳納利息稅。在早期，股票和債券的利息稅是20%，所以很明顯，債券在付息日之前是在下跌的，因為大家都在拋售，我想大家已經為股票免稅爭論了整整一年。這種說法一定是網路出來的。我告訴你這個說法不準確，確切的說法是你持有一年。為了鼓勵人們長期持有股票紅利，紅利稅就是股息稅。鄧忠實行股息差別個人所得稅政策。分紅時，先按5%扣稅。如果你持有它不到一個月，然後賣掉它，鄧忠會在你當晚清算時扣除15%的差額稅。持有滿一個月不滿一年的，扣5%，賣滿一年。
相關問答：股票分紅怎麼分?什麼時候分?
大多數人對於股票分紅理解的不是很透徹，大多數人都不能說的很清晰透徹。學姐這就來給大家科普一下關於股票分紅的一些知識，對股票分紅還不太了解的朋友，閱讀完這篇就會了解了！深入了解前，不妨先領一波福利--機構精選的牛股榜單新鮮出爐，可不要錯過哦：【絕密】機構推薦的牛股名單泄露，限時速領！！！一、股票分紅的意思（1）股票分紅是什麼？股票多久分一次紅？上市公司對股東的投資回報便是股票分紅，上市公司在經營加上投資所得的盈利中，根據股票份額的多少乘以一定的比例，就等於支付給投資者的紅利。通常來說，上市公司會決定在半年報或者年報的時候進行分一次紅。但是這個時間是不能肯定的，公司的經營狀況和財務狀況起著一定的作用，具體看公司發布的公告。（2）股票怎麼分紅？怎麼領取？什麼時候到賬？股票分紅有兩種形式臘歷脊，送現金和送股票，諸如「每10派X元」是的含義每十股派x元的現金。「每10轉X股」就是每10股會送你10股股票。分紅一般情況下都是除權除息日當天就可以到賬，但是偶爾也會有一些例外發生。具體的話還是要看上市公司是如何安排的，一般來說半月之內肯定是會到賬的。像一些大盤股，分紅涉及的金額不是一般的多，那結算就肯定也需要很多的時日。分紅送股送現金一般都是自動進行，投資者不需要任何操作，耐心等待就是唯一要做的事情。（3）怎麼知道有哪些分紅的股票？怎麼查看自己的股票有沒有分紅？有股票進行分紅的話，那上市公司一定會發布公告，也可以通過下載的
行情軟體進行查看。但是大多數的行情軟體並沒有做好分紅信息，這就讓許多的投資者失去了很多的投資機會。這款軟體非常好推薦給你，這個投資日歷可以實時提醒你哪些股爛指票解禁、上市、分紅等等，作為一名炒股的，這款神器必須要安排上，點擊即可領取！專屬滬深兩市的投資日歷，助你快速了解行情（4）股票分紅需要扣稅嗎？如何規定？不可否認的是，股票分紅肯定需要納稅，股票所得紅利扣稅額度跟持有股票的時間長短有直接的關系。對於分次買入的股票，就根據「先進先出」的原則，對應計算持股時間是多少。具體的交稅標准可以查閱下圖。二、股票分紅對股價的影響？股價為什麼會跌？分紅前股價變化：因為存在這樣的扣稅差異要求，現在有些投資者不打算長持該股票且不想被收稅，會選擇在分紅前賣出股票、回籠資金，因此股票分紅之前有可能出現股票下跌的情況。可是還是有某些投資者打算拿到分紅，進而買進一些股票，也會可能致使股票價格上漲。分紅後股價變化：從前面的內容我們得知分紅具有兩種方法，送現金和送股票。他們全都會導致股票價格產生正常性的回調，就是會出現一定程度的下跌。是啥導致的？咱們要先清楚何為「除權除息」。「送股票」就會有除權：公司總股本增加是因為送股，在不改變市值的基礎上，這就意味著減少了每股代表的實際價值，造成每股價格降低，就演變成了股票中的一種現象：除權。「送現金」就會有除息：投資者一旦拿到現金紅利，公司凈資產和每股凈資產也會相應下降，從而使每股代表的實際價值下降，也就降低了股價，就是我們常說的「除息」。對於股東來說除息除權的影響是中性的，不可否認會導致股價下降，但實際上股數持續增多、得到現金分紅，於是投資者並未遭到巨大損失。分紅後的除權除息的股價怎麼計算呢？有三種情況： 三、股票分紅是利好還是利空，可以買嗎？其實長期來說分紅對股價來說更多的是偏中性的，這不可以來作為買賣憑據，評斷一家上市公司的好壞是否分紅並不是唯一根據。重要原因是股票分紅的影響持續期間較短，持續的行情走勢還是要借鑒公司的基本面情況。基本面保持良好的公司，趨勢通常都處於上漲，短期漲跌不對長期趨勢產生影響。假如公司的內在價值和成長能力等你不會看，乾脆點開下面的鏈接，開始進行診股，會有專業的投顧幫你分析，你看好的股票潛力如何：【免費】測一測你的股票好不好？應答時間：2021-09-02，最新業務變化以文中鏈接內展示的數據為准，請點擊查看
⑦ 股利分紅個人所得稅是多少附計算方法
最近，很多小夥伴問及有關股利分紅的問題，股利分紅分為利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得等，不同的納稅主體稅率也不一樣，下面我們來看看吧。
股利分紅個人所得稅是多少?
自2013年1月1日起，我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。
(1)個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。
上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。
《個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：
7、利息、股息、紅利所得;
第三條個人所得稅的稅率：
5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。
根據我國瞎螞現行稅法的規定，不同的納稅主體適用的稅率也不盡相同：
一、股東為自然人
根據《個人所得稅法》的相關規定，自然人從公司獲取的股息、紅利應當按照實際所得的20%繳納個人所得稅。但是，外籍個人在境內投資企業取得的股息、紅利所得暫時免徵個人所得稅。自然人投資上市公司或者新三板掛牌企業的，其所獲得的股息、紅利應繳納的個人所得稅則以持股時間為依據實施差別化的稅收政策。
二、股東為公司
根據《企業所得稅法》的規定，居民企業的企業所得稅稅率為25%，非居民企業的企業所得稅稅率則為20%。但是，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，非居民企業在境內投資所得的股息、紅利可以減按10%的稅率徵收企業所得稅。
三、股東為合夥企業或者個人獨資企業
合夥企業蠢神棗和個人獨資企業對外投資分得的股息、紅利，不需要以合夥企業或者個人獨資企業為主體繳納企業所得稅，而是作為投資者個人取得的利息、股利、紅利所得繳納個人所得稅。也就是說，以合夥企業和個人獨資企帶拆業作為股東對外投資分得的股息、紅利，應當按照個人所得稅的納稅標准由投資人納稅。
股東分紅納稅的5種計算方法：
1.個人股東分紅按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。
2.從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。
3.外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。
4.居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收。
5.境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。
股東分紅是在企業繳納企業所得稅(25%)後抽取部分盈利或全部盈利分配給股東的紅利，然後到股東還需要繳納20%的個人所得稅。